遗产税与保险
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主讲嘉宾介绍
李成林 总监
• 香港君和优才培训顾问 有限公司执行董事；
• 有着多年税法方面的研 究工作经验；
• 在国内各大中城市为企 业精英人士做了600多 场财税讲座。
财税规划系列讲座
香港君和优才顾问公司：李成林
财富与税收
财富
纳税
平衡
政策与税收决定财富多少
—— 个人所得税 —— 企业所得税 —— 房产税 —— 遗产税 赠与税
• 找关系、寻朋友帮忙尽量少交一些税！？
• 上有政策下有对策，做好移民准备或提前转移 资产！？
生财 理财 保财
保財
我未来可以移民
? 不用交中国的遗产税啦！
无论是中国人，外国人，无国籍人。去世后在 中国境内留有资产（动产 不动产 金融资产）， 其继承人都需在中国交遗产税（税法草案第1条）
财富一生够用 子孙代代相传
生财 理财 保财
中国遗产税税法解析
保財
我留下来的钱财
? 够子孙后代用的啦！
资产所有人去世后，名下的动产 不动产 金融资产 将被国家依法冻结（税法草案第15条）
财富一生够用 子孙代代相传
生财 理财 保财
中国遗产税税法解析
保財
我的继承人少报或者虚报， 就可以少交一些税金了！ ?
资产所有人去世后，评估部门根据动产、不动产 的市值给出数值再以现金交税。（税法草案第16条）
媒体支招刺激内需：建议立刻开征 遗产税 2009年02月07日 羊城晚报
•
中国人自古有储蓄的习惯，自己一辈子花不完的财富，都要留给子孙后
代，最好能够庇佑子孙万代，其实这是非常不利于经济发展的，大家都多储
蓄少消费不消费，国内的商品市场永远不能够扩大，企业永远得不到发展，
中国国内的消费市场只能够消费掉我们能够生产出来的商品额的35%，还剩下
由于蔡万霖避税有方，使得782亿的遗产税变成区 区5-6亿，旗下的国泰金控、国泰人寿、国泰世华 银行、国泰世纪产险、国泰综合证券、国泰建设、 国泰医院等庞大遗产与事业版图可以顺利传与子孙。
蔡万霖避税的方法包括：
▪一次购买数十亿元新台币巨额寿险保单
▪申设投资子公司名义，逐步把财产转移 ▪增资股票发行时，用面值转让给子女认购
100万 100万 ×20％ － 5万
1000万 1000万 ×40％ －75万
10 20 30 40 50
15万 325万
0 5 25 75 175
继承人交现金
继承人交现金
生财 理财 保财
睿智的富人怎样合法避税
遗 产 税 是 金 光 下 的 暗 锁
5-6亿 9月29日台湾财政部表示：蔡万霖遗产税
生财 理财 保财
中国遗产税税法解析
保財
• 我生前把资产转移给子女, 去世后身无分文，就不用交遗产税了！?
生前赠与的劣势： • 太早转移子女，不再孝顺 • 年轻人得了钱，不再积极
去• 世子前女年五轻年无内知所，赠损与友的骗财财产要计算在遗产总值内
• 父母手中财少，话语权轻
（税法草案第2条）
生财 理财 保财
65%的产品因为没有购买力了，所以只能够把生产出来的优质产品低价贱价卖
给国外，发展所谓的繁荣的出口贸易经济，消耗自己的资源，破坏自己的环
境，来获取一丁点可怜的利润;
•
并且这么大量的遗产都留给后代，其实是造成很大的社会竞争不公平，
有钱人的后代长期垄断大量的社会资源，而穷人的后代很可能永远都面临朝
不保夕的窘境。当有钱人的后代进入社会，他们可以凭借父辈留给他们的巨
大财富掌控人脉，呼风唤雨，立于不败，长久屹立在社会的金字塔塔尖，而
穷人的孩子永远处在金字塔的最低端，根本无法进入这些所谓精英的社交范
围。
•
因此，建议尽早开征遗产税，促进国内消费市场的发展，促进中国经济
的发展，所有征收的税款专门用于民生福利方面，用于建立全民基本医保，
建立全民社会养老制度，建立从小学到高中的免费义务教育，真正实现社会
-----物权法立法 -----第二代身份证推广 -----年收入12万个税申报 -----物业税
生财 理财 保财
遗产税的到来 您的财富是增加还是减少？
• 心甘情愿的把自己大部分、甚至全部财富交给 国家去使用，给子孙后代留下一小部分，甚至 分文不留！？
• 做慈善捐献给慈善组织或弱势群体，做到达济 天下，留芳千古！？
的公平竞争。
•
遗产税可实行累进税率，设立50万免征额,对于遗产100万以下的，可以低
税率，比如按10%征收，对于100万到500万之间的按照25%征收，对于500万
以上的巨额遗产按照50%征收。(佚 名)
中国首善呼吁征遗产税
•
最高税率：60%
曾经备受争议的是否开征遗产税的问题
再次成为关注焦点，只不过这次具体将征 收对象指向了富人群体。被称为“中国首 善”的陈光标向全国两会递交提案，呼吁 向富人征收遗产税。陈光标认为，富人应 该缴纳遗产税，至于这个遗产税的比率， 至少应为60%。(2009年3月4日《山东商 报》)
遗产税为什么征；不征；缓征？！
征的理由： • 我们国家经过三十年的改革开放，两极
分化越来越大，贫富悬殊，社会矛盾越 激化越深； • 保障体系不健全，福利不完善； • 公益和慈善事业发展的滞后问题； • 老龄化时代的到来，未来养老负担日益 严重。
遗产税开征需具备的条件
• 个人存款实名制 • 金卡工程（银联卡的普及） • 银税工程（银行与税务部门并网） • 个人财产登记
中国遗产税税法解析
保財
合理合法不用交遗产税您愿意吗！?
无继承人，无人接受遗赠。（税法草案第四条） • 做慈善和公益事业的捐献免交遗产税 • 以古董和字画的形式遗留给自己的继承人
• 被继承人投保人寿保险所得的保险金（税法草案第五条第4点）
张国荣遗产税超过4000万
• 25年在香港打拼，生前资产积累3亿港元的华人影星张国荣最终选择了自己的 方式进入天国。身故前的张国荣先生除最后一笔保险金无效外，生前的寿险 保额充分抵缴了遗产税，张先生生前勤奋节俭，可遗憾的也有一件事，就是 金融风暴席卷香港期间，储蓄的800万存款因银行的倒闭而血本无回。
生财 理财 保财
100万增至1000万
遗产税计算公式及税率
资产增加 10倍
遗产税增加 22倍别 应纳税净额(万元)
税率%
速算扣除数(万元)
1
不超50万(含)部分
2
超过50万至200万
3
超过200万至500万
4
超过500万至1000万
5
超过1000万至2000万
李成林 总监
• 香港君和优才培训顾问 有限公司执行董事；
• 有着多年税法方面的研 究工作经验；
• 在国内各大中城市为企 业精英人士做了600多 场财税讲座。
财税规划系列讲座
香港君和优才顾问公司：李成林
财富与税收
财富
纳税
平衡
政策与税收决定财富多少
—— 个人所得税 —— 企业所得税 —— 房产税 —— 遗产税 赠与税
• 找关系、寻朋友帮忙尽量少交一些税！？
• 上有政策下有对策，做好移民准备或提前转移 资产！？
生财 理财 保财
保財
我未来可以移民
? 不用交中国的遗产税啦！
无论是中国人，外国人，无国籍人。去世后在 中国境内留有资产（动产 不动产 金融资产）， 其继承人都需在中国交遗产税（税法草案第1条）
财富一生够用 子孙代代相传
生财 理财 保财
中国遗产税税法解析
保財
我留下来的钱财
? 够子孙后代用的啦！
资产所有人去世后，名下的动产 不动产 金融资产 将被国家依法冻结（税法草案第15条）
财富一生够用 子孙代代相传
生财 理财 保财
中国遗产税税法解析
保財
我的继承人少报或者虚报， 就可以少交一些税金了！ ?
资产所有人去世后，评估部门根据动产、不动产 的市值给出数值再以现金交税。（税法草案第16条）
媒体支招刺激内需：建议立刻开征 遗产税 2009年02月07日 羊城晚报
•
中国人自古有储蓄的习惯，自己一辈子花不完的财富，都要留给子孙后
代，最好能够庇佑子孙万代，其实这是非常不利于经济发展的，大家都多储
蓄少消费不消费，国内的商品市场永远不能够扩大，企业永远得不到发展，
中国国内的消费市场只能够消费掉我们能够生产出来的商品额的35%，还剩下
由于蔡万霖避税有方，使得782亿的遗产税变成区 区5-6亿，旗下的国泰金控、国泰人寿、国泰世华 银行、国泰世纪产险、国泰综合证券、国泰建设、 国泰医院等庞大遗产与事业版图可以顺利传与子孙。
蔡万霖避税的方法包括：
▪一次购买数十亿元新台币巨额寿险保单
▪申设投资子公司名义，逐步把财产转移 ▪增资股票发行时，用面值转让给子女认购
100万 100万 ×20％ － 5万
1000万 1000万 ×40％ －75万
10 20 30 40 50
15万 325万
0 5 25 75 175
继承人交现金
继承人交现金
生财 理财 保财
睿智的富人怎样合法避税
遗 产 税 是 金 光 下 的 暗 锁
5-6亿 9月29日台湾财政部表示：蔡万霖遗产税
生财 理财 保财
中国遗产税税法解析
保財
• 我生前把资产转移给子女, 去世后身无分文，就不用交遗产税了！?
生前赠与的劣势： • 太早转移子女，不再孝顺 • 年轻人得了钱，不再积极
去• 世子前女年五轻年无内知所，赠损与友的骗财财产要计算在遗产总值内
• 父母手中财少，话语权轻
（税法草案第2条）
生财 理财 保财
65%的产品因为没有购买力了，所以只能够把生产出来的优质产品低价贱价卖
给国外，发展所谓的繁荣的出口贸易经济，消耗自己的资源，破坏自己的环
境，来获取一丁点可怜的利润;
•
并且这么大量的遗产都留给后代，其实是造成很大的社会竞争不公平，
有钱人的后代长期垄断大量的社会资源，而穷人的后代很可能永远都面临朝
不保夕的窘境。当有钱人的后代进入社会，他们可以凭借父辈留给他们的巨
大财富掌控人脉，呼风唤雨，立于不败，长久屹立在社会的金字塔塔尖，而
穷人的孩子永远处在金字塔的最低端，根本无法进入这些所谓精英的社交范
围。
•
因此，建议尽早开征遗产税，促进国内消费市场的发展，促进中国经济
的发展，所有征收的税款专门用于民生福利方面，用于建立全民基本医保，
建立全民社会养老制度，建立从小学到高中的免费义务教育，真正实现社会
-----物权法立法 -----第二代身份证推广 -----年收入12万个税申报 -----物业税
生财 理财 保财
遗产税的到来 您的财富是增加还是减少？
• 心甘情愿的把自己大部分、甚至全部财富交给 国家去使用，给子孙后代留下一小部分，甚至 分文不留！？
• 做慈善捐献给慈善组织或弱势群体，做到达济 天下，留芳千古！？
的公平竞争。
•
遗产税可实行累进税率，设立50万免征额,对于遗产100万以下的，可以低
税率，比如按10%征收，对于100万到500万之间的按照25%征收，对于500万
以上的巨额遗产按照50%征收。(佚 名)
中国首善呼吁征遗产税
•
最高税率：60%
曾经备受争议的是否开征遗产税的问题
再次成为关注焦点，只不过这次具体将征 收对象指向了富人群体。被称为“中国首 善”的陈光标向全国两会递交提案，呼吁 向富人征收遗产税。陈光标认为，富人应 该缴纳遗产税，至于这个遗产税的比率， 至少应为60%。(2009年3月4日《山东商 报》)
遗产税为什么征；不征；缓征？！
征的理由： • 我们国家经过三十年的改革开放，两极
分化越来越大，贫富悬殊，社会矛盾越 激化越深； • 保障体系不健全，福利不完善； • 公益和慈善事业发展的滞后问题； • 老龄化时代的到来，未来养老负担日益 严重。
遗产税开征需具备的条件
• 个人存款实名制 • 金卡工程（银联卡的普及） • 银税工程（银行与税务部门并网） • 个人财产登记
中国遗产税税法解析
保財
合理合法不用交遗产税您愿意吗！?
无继承人，无人接受遗赠。（税法草案第四条） • 做慈善和公益事业的捐献免交遗产税 • 以古董和字画的形式遗留给自己的继承人
• 被继承人投保人寿保险所得的保险金（税法草案第五条第4点）
张国荣遗产税超过4000万
• 25年在香港打拼，生前资产积累3亿港元的华人影星张国荣最终选择了自己的 方式进入天国。身故前的张国荣先生除最后一笔保险金无效外，生前的寿险 保额充分抵缴了遗产税，张先生生前勤奋节俭，可遗憾的也有一件事，就是 金融风暴席卷香港期间，储蓄的800万存款因银行的倒闭而血本无回。
生财 理财 保财
100万增至1000万
遗产税计算公式及税率
资产增加 10倍
遗产税增加 22倍别 应纳税净额(万元)
税率%
速算扣除数(万元)
1
不超50万(含)部分
2
超过50万至200万
3
超过200万至500万
4
超过500万至1000万
5
超过1000万至2000万