公司年度经营计划和预算

精心整理

培训目录

第一单元公司预算控制系统 (2)

第二单元公司预算的编制程序 (12)

第三单元公司年度经营计划 (20)

第四单元公司业务预算的编制 (36)

第五单元公司财务预算的编制

第六单元工作研究

第一单元

计划与预算规则1：

不去计划，不做预算，无异于等待失败

一、经营计划与公司预算

1、控制

2、资源配置

心得笔记✍

2、年度经营计划（时间跨度一年）

（1）规划年度活动

（2）确定年度目标

（3）确定措施等。

心得笔记✍

3、公司预算（时间跨度一年）

（1）基本观点

A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部

分。

（一）公司业务预算

公司业务预算是反映公司在预算期间各项业务活动的预算，是公司量化的经营目标、投资目标和筹资目标，是公司经营决策、投资决策和筹资决策的结果。经营预算主要包括：从资本运营的整个过程看，公司的各项业务活动可以划分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，与之相对应的公司业务预算就可以划分为经营预算、投资预算（也称资本预算）和筹资预算。

1．经营预算。包括：

✧销售预算

✧生产预算

✧直接材料预算

✧直接人工预算

✧制造费用预算

✧销售成本预算

✧营业费用预算

✧管理费用预算

2．投资预算(资本预算)。包括：

✧固定资产投资预算

✧权益性资本投资预算

✧

3

✧

✧

✧

1

2

✓预计利润表

✓预计资产负债表

1．确定公司年度利润目标与经营计划

心得笔记✍

2．编制公司预算

心得笔记✍

3．执行与调整公司预算

（1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。

（2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。✍

4．评价与考核公司预算

评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：

（1）对差异的分析

（2）对业绩评估

（3）对责任考核

（4）兑现奖惩

（5）优化人员结构

心得笔记✍

四、预算管理的作用

1、建立目标

✍

2、沟通和传达

✍

3、

✍

4

✍

1

2

3、

七、你所在的公司编预算吗？为什么？

````

（借口或理由）``

公司预算的编制程序

一、公司预算编制的基本原则

1、全面性

✍

2、真实性

✍

3、可行性

✍ 4、 可控性 ✍ 5、严肃性 ✍ 6、可调性

✍

7、保密性

✍

二、公司预算编制的程序

公司预算的编制一般应按照“自上而下、 1、下达目标 （自上而下程序）

✍ 2、编制上报 （自下而上程序）

✍

3✍ 4✍ 5． ✍

资料清单

1、人事部门

✍

2、财务部门 ✍

3、销售部门 ✍

4、预算管理部门

✍

5、公司高层管理方面

✍

6、向你汇报的人

✍

7、同行

✍

重要的。

公司预算委员会

1、公司预算委员会的构成

✧公司总经理、副总经理；

✧公司财务总监

解决在公司预算编制过程中出现的

✧为保证公司预算委员会正常开展工作，可在公司财务部门设公司预算秘

书一名，负责公司预算委员会的日常事务。

五、工作研讨

你认为公司的预算组织如何设置更有利于公司的运作？

公司年度经营计划

一、知己知彼------SWOT分析

（一）SWOT分析的目的

SWOT分析就是对企业的内部优势（Strengths）与劣势（Weaknesses）及对外

部的机会（Opportunities）与威胁（Threats）四个方面做详细深入的解析，以了解企业所处的外部环境与内部体质，并将其作为制订公司经营目标的依据。

SWOT分析的内容

1、内部环境------优势（S）与劣势(W)

（1）组织：

（2）生产：

（3）营销：

（4）人事：

（5）研发：

（6）财务：

（7）资讯：

2、外部环境-----机会（O

（1）社会：

（2）经济：

（3）法律：

（4）环保：

（5）市场：

二

（二）如何编制战略计划

1、时间跨度。

战略计划的期间一般为5年，期间太短对公司的发展没有太多的指导意义，期间太长会存在太多的不确定因素。

战略计划由谁来编。

公司的战略发展方向是由公司高级管理人员决定的，因此，公司战略计划应该由最高级别的管理者制定。

（1）他们每周应安排1-2天研究战略计划。

（2）参加编制战略计划的人员应该精简，在10人以内，或更少；