内部控制ppt

2003年12月17号和18号，中国人寿股票先后在美国纽约 证交所和香港联交所挂牌上市，共募集资金超过30亿美元， 创下了当年全球资本市场“首次公开募股”（IPO）规模的 最高记录。通过这次募集资金活动，中国人寿进一步壮大 了自己的实力。但2004年2月份先后传出中国人寿巨额违 规事件和美国投资者将对中国人寿不实披露财务信息的行 为采取法律行动，则为公司的发展埋上了一层阴影。为了 应对愈来愈严格的监管措施和加强自身管理 的需要，中 国人寿借鉴COSO报告，同时结合自己的实际制定了《中 国人寿保险股份有限公司内部控制手册》。2004年６月２ ９日，该手册及５个分册《防范舞弊风险内部控制手册》、 《财务报告内部管理机制》等６个内部控制系列文件得到 公司董事会批准。这表明，中国人寿在内部控制规范及理 念上已经走在全国的前列了。
（三）对控制活动的分析
COSO报告指出，控制活动必须抓住关键 的控制点，进行有针对性的控制。 我们根 据中国人寿业务流程的特点，划分出了三 个关键控制点。
承 保作 业程序的 内部控制 要点 保单保保全 作业程序的 内部制控要 点 理赔给付 作业程序 的内部控 制要点
1、承保作业程序内部控制要点及分析 承保的程序主要包括核保、收费和签发保险单 。 首先， 在核保方面，中国人寿从三个方面来加强核保的工作:一 是充 分了解投保人的投保动机，二是了解被保险人是否 符合条款规定的条 件，三是对保险中介业务进行了严格 的核保工作 。 其次，在收费方面，中国人寿在计算收费 标准时除对被保险人的 年龄、性别、职业、健康状况和 所选保险金额进行全面评估外,还注意 到了投保人所选择 的交费方式 。大力开展续期收费，使其成为售后服 务的 重要服务项目。 最后，在签发保险单方面，中国人寿依 照承保险种及时出具保险单 (保险凭证) ，并在总结多年实 践的基础上使用格式化的保险单,不存在有 漏洞。但是出 单前在录入投保信息时往往还有差错发生,给今后的业务 处 理带来隐患。为此,中国人寿要求投保人信息的录入必 须清晰齐全。
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中国人寿保险股份有限公司 内部控制分析
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Contents
一、中国人寿保险股份有限公司相关信息
二、中国人寿保险股份有限公司内部控制系统分析
三、总结及评价
一、中国人寿保险股份有限公司相关信息
其次，在资产经营风险方面 从国际经验和国内现实情况看,寿险资金 运用是当前寿险经营中面临的主要风险 。这种风险主要表现在两个方 面： 一是资金在途利息损失。按照保险条款规定,保险公司一旦收到 保户所交保费、储金并签单,保险公司便承担起责任,从即日起开始计 算给付时间和金额。而寿险具有收费分散、笔数多、金额小的特点,这 样从客观上就为及时存储、集中带来困难,所耽误的时间正是造成利息 损失的过程。 二是资金运用形式单一，收益差。首先是长期资金短期 使用,并且在资金运用过程中可能存在浪费现象；其次是一段时间以来， 《保险法》的规定——“保险公司的资金运用，限于在银行存款、买 卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式”以及“保 险公司的资金不得用于设立证券经营机构和向企业投资” ——导致了 狭窄的投资渠道，使得保险资金难以进行合理有效的配置，影响了保 险公司的资产负债匹配，给保险公司带来一定程度上的经营风险。 应 对资产经营的风险，中国人寿采用的保险资产管理模式是——成立专 门的资产管理公司——中国人寿资产管理公司，进行资金运作。对保 险资金进行集中、统一和专业化的管理 。
四、对资讯和沟通的分析
COSO报告认为一个有效的资讯和沟通应该包括两个方面：组织内部 的资讯沟通和组织外部的资讯沟通。在组织内部，中国人寿管理层之 间经常有正式或非正式的互动机会，公司总部与分公司间也经常召开 会议讨论公司的经营与发展。在组织外部，主要是公司同客户之间的 沟通。为此，中国人寿专门建立了95519客户服务专线电话。 ９５５ １９客户服务专线电话于２００１年９月１９日在全国范围内正式开 通，它采用“一站式”服务模式，客户只要拨打９５５１９，就可以得 到咨询、查询、投诉、挂失登记、报案登记、回访等一系列服务，不 需要再拨打其他电话或找其他部门。同时，９５５１９客户服务专线 开通后，中国人寿在实际工作中增加了辅助销售等项服务，开展客户 服务节、ＶＩＰ客户服务、客户满意度调查等特色服务。部分分公司 还开展了对客户进行节日、生日问候及交费日期提醒等服务，受到客 户好评。但对海外投资客户的沟通方面，中国人寿则存在缺陷。主要 表现在两点：一是中国人寿不熟悉海外的相关法律法规，不知道如何 运用法律来同客户讨价还价；二是不知道如何同海外客户打交道，遇 到危机时，缺乏危机处理的能力。
2、保单保全作业程序的内部制控要点及分析
（1）保单内容的变更。 主要包括保险金额的变更、交费方式与给付 方 式或给付日期的变更。对于保险金额的变更,中国人寿规定必须控 制在该险种 实务规定的最高与最低保险金额的范围内,但对要求增加 保险金额较大的,则 予以重点核保,以防逆选择和道德风险的存在。对 于交费方式与给付方式或给 付日期的变更,中国人寿以该险种的精算 为基数,加以控制,特别是当国家利率 政策变化后,中国人寿也不会不顾 自身的经济效益而超出规定范围来满足投保 人的要求。 （2）保险合 同的解约处理。对这一问题，中国人寿在两个方面加以控制:一是个人 业务是否存在代理人与投保人串通为达到一定的目的(给保险公司造 成经济上的损失或在管理上造成负面影响) 而进行解约的;二是团体业 务是否存在违反保监会的规定而进行“洗钱”的现象。通过对这两方 面的考察和控制大大避免了因解约而产生的经营风险。 （3）合同效 力的恢复。当合同效力由于各种原因中止后,投保人要求恢复合同效力 时 ，中国人寿规定:①自合同效力中止之日起不超过2 年。② 投保人 必须以书面申请复效。③ 被保险人必须符合承保条件。④ 必须补交 保险费。⑤ 按合同规定必须补交相应的利息。这些条件全部满足后, 中国人寿才予以办理复效手续。
第三，在董事会及监督委员会方面，中国人寿董事会由王宪章、苗复春、 吴焰、龙永图（独立董事）、周德熙（独立董事）组成，其董事构成 都是经验丰富的管理人士。公司在董事会下设立监事会。监事长为刘 英齐。同时，监事会设立审计部，审计部直接对监事会负责。董事会 能定期收到公司重要的资讯资料，并进行相应的讨论。 第四，在管理 哲学和经营风格方面，中国人寿的管理团队具有强烈的开拓进取精神， 同时不乏稳健务实的经营作风。董事长兼总经理王宪章具有敢为人先 的开拓精神 ，他领导公司进行了创新性的改革。由于其出色的管理工 作，他荣获了2004CCTV经济年度人物的称号。 第五，在组织结构方 面中国人寿组织结构图： 公司的组织结构及报告关系能有效的配合公 司的经营管理活动。但目前，为更好的适应上市发展面临的新情况， 公司应针对新问题力求设计出更适合其发展的组织结构，企业在应对 风险能力上亟待提高，这必须从体制和组织结构入手。 第六，在权责 分派方面，中国人寿对权限及责任的指派，都已进行 书面制订，并经 相应主管人员的审核。 第七，在人力资源政策及实务方面，中国人寿 将人力资源开发作 为企业发展的第一要素。建立了适宜的人力资源政 策与实务人力资源 部门订定员工的任用、薪酬、升迁、培训政策与程 序。
3、理赔给付作业程序的内部控制要点及分析
（1）死亡给付案件的处理。中国人寿非常注重对投保人不同死亡原 因的调查。对被保险人因病死亡的查勘,必须对其事故原因、时间、地 点、施救过程进行调查。属公伤事故的一定要有主管劳动部门的专题 报告或认定书;属交通事故的一定要有公安交警的交通事故裁决书或调 解书;属法律纠纷事故的一定要有司法部门的判决书或调解书;属非特 定的意外事故的其出险证明也须由相关的机构或部门出具。对宣告死 亡的,根据民法通则规定,都要有利害关系人的申请,按自然人(被保险人 ) 下落不明的情况分别处理。即:通常情况下自然人(被保险人) 下落不 明的需4 年;因意外事故造成自然人(被保险人) 下落不明的需2 年,法院 在查明事实后依法宣告该自然人(被保险人) 为宣告死亡,此时中国人寿 才予以给付。 （2）医疗费和各类津贴给付案处理。在处理医疗费给 付案时中国人寿着重控制:被保险人的医疗费用使用的范围是否符合合 同约定的责任范围,责任免除条款的使用是否能说服被保险人。并十分 重视医疗费用的合理性、就诊医院的病历和医史资料的规范性。审查 被保险人是否存在一人保险全家吃药,张冠李戴的现象,转院条件是否 符合等等。对各类津贴给付的控制是了解该被保险人的既往病史情况, 投保时的健康状况。对于一年一投保的险种给付案,则根据实务规定对 连续不间断投保与中断后再投保的分别进行处理。
（二）对风险的评估分析
这一部份，我们根据COSO报告，从三个方面进行阐述。即： 目标之 设定→风险之分析→管理层的应对措施。 1、在目标设定方面，从总 的来说，中国人寿的经营目标和战略目标是一致的——都是围绕 “向 成为世界一流的寿险公司的目标迈进”这个最核心目标制定的。 2、 我们依据寿险行业的特点，从产品经营风险和资产经营风险两大方面 来分析中国人寿要实现其目标所面临的风险，进而分析中国人寿对这 些风险所采取的应对措施。 首先，在产品经营风险方面 中国人寿产 品面临着国内外的寿险行业内部同类产品和其他金融行业替代产品的 夹击。随着中国加入WTO，中国的保险市场将逐步对外开放，外国 大型保险公司将纷纷抢占中国的保险市场，这将对中国人寿构成巨大 的挑战和威胁。同时国内其他寿险公司的竞争也不可小觑。虽然中国 人寿在本土占据寿险市场份额60%以上，但国内其他寿险公司也是在 不断发展壮大之中，不论在产品设计、营销方式、营销渠道还是客户 关系与客户服务方面都对中国人寿的老大地位构成威胁。 此外，作为 金融行业三大支柱之一的保险行业，其产品与银行、证券及其他金融 行业的产品存在一定程度上的替代性；因而中国人寿也面临着银行、 证券及其他金融行业的威胁。 面对内外竞争者的双重威胁，中国人寿 主要从营销模式、客户关系管理等方面采取了应对措施。 营销方式— —大力推行创新型的分红投资类寿险产品 ； 客户关系管理——建立 高品质的即时客服中心，即通过建立95519专线电话，随时了解客户 的需求。
二、对中国人寿保险股份有限公司 内部控制 的系统分析
对控制环境 方面的分析 对资讯和沟 通的分析
二、对中国人 寿保险股份有 限公司 内部 控制的系统分 析 对风险的评估 分析
对控制活动的 分析
对监督环 节的分析
（一）对控制环境方面的分析
COSO报告认为控制环境包括：操守及价值观、胜任之承 诺、董事会及监督委员会、管理哲学和经营风格、组织结 构、权责之分派、人力资源政策及实务等七个方面。 我 Reality 们认为，中国人寿在这七个方面还是做得比较出色的。 第一，在操守及价值观方面，公司将“成己为人，成人达 己”作为其核心理念，以“诚信为本、稳健经营”为企业 宗旨，管理阶层首先在员工手册中明确提出希望员工具有 . 的较高道德标准，并通过有效的传达使每位员工都获知 。 Identity 第二，在胜任之承诺方面，中国人寿通过制订相关职务的 职务说明书清晰展现重要岗位的工作内容、所承担责任及 胜任者所需能力。人力资源部门通过运用这些说明，力求 做到将合适的人才放在合适的岗位上，并制定相应的人才 培养及培训计划。
中国人寿保险股份有限公司的前身是创立于1949年10 月的原中国人民保险公司和分设于1996年2月的中保人 寿保险有限公司，以及1999年1月成立的中国人寿保险 公司。2003年6月30日，经国务院同意、中国保监会批 准，中国人寿保险公司正式重组为中国人寿保险（集团） 公司和中国人寿保险股份有限公司。重组后的中国人寿 保险股份有限公司成为目前中国规模最大，拥有客户数 量最多的保险公司。中国人寿保险股份有限公司（以下 简称“中国人寿”）实行一级法人体制，注册资本为 200亿元人民币，主要经营人寿保险、人身意外伤害保 险和健康保险三大类业务。