第九章上市公司临时报告披露与分析.pptx
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（九）新颁布的法律、法规、政策、规章等，可能对公司的经营有显 著影响； （十）董事长、30%以上的董事或者总经理发生变动； （十一）持有公司5%以上的发行在外的普通股的股东，其持有该种 股票的增减变化每达到该种股票发行在外总额的2%以上的事实； （十二）涉及公司的重大诉讼事项； （十三）公司进入清算、破产状态。
1、 《上市公司信息披露管理办法》的规定
• 2007年颁布的《上市公司信息披露管理办法》第 九条规定：中国证监会依法对信息披露文件及公 告的情况、信息披露事务管理活动进行监督，对 上市公司控股股东、实际控制人和信息披露义务 人的行为进行监督。
• 证券交易所应当对上市公司及其他信息披露义务 人披露信息进行监督，督促其依法及时、准确地 披露信息，对证券及其衍生品种交易实行实时监 控。
（一）公司的经营方针和经营范围的重大变化； （二）公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定； （三）公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益 和经营成果产生重要影响； （四）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情 况； （五）公司发生重大亏损或者重大损失； （六）公司生产经营的外部条件发生的重大变化； （七）公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动； （八）持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人， 其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化； （九）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定； （十）涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法 撤销或者宣告无效； （十一）公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监 事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；
3、上市公司临时报告内容规定
• （1）、《证券法》对重大事件的规定； • （2）、《股票发行与交易管理暂行条例》的规
定 • （3）、《上市公司信息披露管理办法》的规定 • （4）、《股票上市规则》的规定
（1）、《证券法》对重大事件的规定
• 《证券法》第六十七条规定：“发生可能 对上市公司股票交易价格产生较大影响的 重大事件，投资者尚未得知时，上市公司 应当立即将有关该重大事件的情况向国务 院证券监督管理机构和证券交易所报送临 时报告，并予公告，说明事件的起因、目 前的状态和可能产生的法律后果。” 重大事件包括：11项。
（3）、《上市公司信息披露管理办法》的规 定
• 《上市公司信息披露管理办法》第三十条规定：发 生可能对上市公司证券及其衍生品种交易 价格产生较大影响的重大事件，投资者尚 未得知时，上市公司应当立即披露，说明 事件的起因、目前的状态和可能产生的影 响。
• 重大事件包括：21项。
（4）、《股票上市规则》的规定
（2）、《股票发行与交易管理暂行条例》的 规定
• 国务院发布的《股票发行与交易管理暂行条例》第 六十条规定：发生可能对上市公司股票的市场价格 产生较大影响、而投资人尚未得知的重大事件时， 上市公司应当立即将有关该重大事件的报告提交证 券交易场所和证监会，并向社会公布，说明事件的 实质。但是，上市公司有充分理由认为向社会公布 该重大事件会损害上市公司的利益，且不公布也不 会导致股票市场价格重大变动的，经证券交易场所 同意，可以不予公布。 重大事件包括：13项。
• （一）公司订立重要合同，该合同可能对公司的资产、负债、权益和 经营成果中的一项或者多项产生显著影响； （二）公司的经营政策或者经营项目发生重大变化； （三）公司发生重大的投资行为或者购置金额较大的长期资产的行为； （四）公司发生重大债务； （五）公司未能归还到期重大债务的违约情况； （六）公司发生重大经营性或者非经营性亏损； （七）公司资产遭受重大损失； （八）公司生产经营环境发生重要变化；
1、什么是临时报告？
• 临时报告是指上市公司按有关法律法规及 规则规定，在发生重大事项时需向投资者 和社会公众披露的信息。
2、临时报告披露制度
• 我国对上市公司实行较为严格的临时报告 披露制度，有关法法规和证交所的上市规 则均规定，上市公司必须及时披露临时报 告，对披露的程度、方式和手段作了明确 的规定。
第九章 上市公司临时报告披露与分析
• 一、我国上市公司临时报告披露制度概述 • 二、临时报告审查制度 • 三、《上市公司临时公告格式指引》 • 四、法律责任及处罚 • 五、重大事项的类型、内容与披露 • 六、信息披露违规案例
一、我国上市公司临时报告披露制 度概述
• 1、什么是临时报告？ • 2、临时报告披露制度 • 3、上市公司临时报告内容规定
• 《中华人民共和国证券法》第六十七条规 定：发生可能对上市公司股票交易价格产 生较大影响的重大事件，投资者尚未得知 时，上市公司应当立即将有关该重大事件 的情况向国务院证券监督管理机构和证券 交易所报送临时报告，并予公告，说明事 件的起因、目前的状态和可能产生的法律 后果。
• 《上市公司信息披露管理办法》第三十条 规定：发生可能对上市公司证券及其衍生 品种交易价格产生较大影响的重大事件， 投资者尚未得知时，上市公司应当立即披 露，说明事件的起因、目前的状态和可能 产生的影响。
投资项目、业绩预告、业绩快报和盈利预测、 利润分配和资本公积金转增股本、股票交易异 常波动和澄清、回购股份、可转换公司债券涉 及的重大事项、收购及相关股份权益变动 、股 权激励、破产等。
二、临时报告审查ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ度
• 1、 《上市公司信息披露管理办法》的规定 • 2、 《证券交易所股票上市规则》的规定 • 3、 交易所的主要监管手段 • 4、交易所对信息披露的日常监管
• 2008年发布的《上海证券交易所股票上市规则》 与《深圳证券交易所股票上市规则》第二章《信 息披露的基本原则和一般规定》中规定：上市公 司及相关信息披露义务人应当在本规则规定的期 限内披露所有对公司股票及其衍生品种交易价格 可能产生较大影响的信息（以下简称“重大信 息”）。
•
重大事件包括：
1、董事会、监事会和股东大会决议； 2、资产收购、出售 3、关联交易 4、其他重大事件：重大诉讼和仲裁、变更募集资金
1、 《上市公司信息披露管理办法》的规定
• 2007年颁布的《上市公司信息披露管理办法》第 九条规定：中国证监会依法对信息披露文件及公 告的情况、信息披露事务管理活动进行监督，对 上市公司控股股东、实际控制人和信息披露义务 人的行为进行监督。
• 证券交易所应当对上市公司及其他信息披露义务 人披露信息进行监督，督促其依法及时、准确地 披露信息，对证券及其衍生品种交易实行实时监 控。
（一）公司的经营方针和经营范围的重大变化； （二）公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定； （三）公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益 和经营成果产生重要影响； （四）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情 况； （五）公司发生重大亏损或者重大损失； （六）公司生产经营的外部条件发生的重大变化； （七）公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动； （八）持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人， 其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化； （九）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定； （十）涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法 撤销或者宣告无效； （十一）公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监 事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；
3、上市公司临时报告内容规定
• （1）、《证券法》对重大事件的规定； • （2）、《股票发行与交易管理暂行条例》的规
定 • （3）、《上市公司信息披露管理办法》的规定 • （4）、《股票上市规则》的规定
（1）、《证券法》对重大事件的规定
• 《证券法》第六十七条规定：“发生可能 对上市公司股票交易价格产生较大影响的 重大事件，投资者尚未得知时，上市公司 应当立即将有关该重大事件的情况向国务 院证券监督管理机构和证券交易所报送临 时报告，并予公告，说明事件的起因、目 前的状态和可能产生的法律后果。” 重大事件包括：11项。
（3）、《上市公司信息披露管理办法》的规 定
• 《上市公司信息披露管理办法》第三十条规定：发 生可能对上市公司证券及其衍生品种交易 价格产生较大影响的重大事件，投资者尚 未得知时，上市公司应当立即披露，说明 事件的起因、目前的状态和可能产生的影 响。
• 重大事件包括：21项。
（4）、《股票上市规则》的规定
（2）、《股票发行与交易管理暂行条例》的 规定
• 国务院发布的《股票发行与交易管理暂行条例》第 六十条规定：发生可能对上市公司股票的市场价格 产生较大影响、而投资人尚未得知的重大事件时， 上市公司应当立即将有关该重大事件的报告提交证 券交易场所和证监会，并向社会公布，说明事件的 实质。但是，上市公司有充分理由认为向社会公布 该重大事件会损害上市公司的利益，且不公布也不 会导致股票市场价格重大变动的，经证券交易场所 同意，可以不予公布。 重大事件包括：13项。
• （一）公司订立重要合同，该合同可能对公司的资产、负债、权益和 经营成果中的一项或者多项产生显著影响； （二）公司的经营政策或者经营项目发生重大变化； （三）公司发生重大的投资行为或者购置金额较大的长期资产的行为； （四）公司发生重大债务； （五）公司未能归还到期重大债务的违约情况； （六）公司发生重大经营性或者非经营性亏损； （七）公司资产遭受重大损失； （八）公司生产经营环境发生重要变化；
1、什么是临时报告？
• 临时报告是指上市公司按有关法律法规及 规则规定，在发生重大事项时需向投资者 和社会公众披露的信息。
2、临时报告披露制度
• 我国对上市公司实行较为严格的临时报告 披露制度，有关法法规和证交所的上市规 则均规定，上市公司必须及时披露临时报 告，对披露的程度、方式和手段作了明确 的规定。
第九章 上市公司临时报告披露与分析
• 一、我国上市公司临时报告披露制度概述 • 二、临时报告审查制度 • 三、《上市公司临时公告格式指引》 • 四、法律责任及处罚 • 五、重大事项的类型、内容与披露 • 六、信息披露违规案例
一、我国上市公司临时报告披露制 度概述
• 1、什么是临时报告？ • 2、临时报告披露制度 • 3、上市公司临时报告内容规定
• 《中华人民共和国证券法》第六十七条规 定：发生可能对上市公司股票交易价格产 生较大影响的重大事件，投资者尚未得知 时，上市公司应当立即将有关该重大事件 的情况向国务院证券监督管理机构和证券 交易所报送临时报告，并予公告，说明事 件的起因、目前的状态和可能产生的法律 后果。
• 《上市公司信息披露管理办法》第三十条 规定：发生可能对上市公司证券及其衍生 品种交易价格产生较大影响的重大事件， 投资者尚未得知时，上市公司应当立即披 露，说明事件的起因、目前的状态和可能 产生的影响。
投资项目、业绩预告、业绩快报和盈利预测、 利润分配和资本公积金转增股本、股票交易异 常波动和澄清、回购股份、可转换公司债券涉 及的重大事项、收购及相关股份权益变动 、股 权激励、破产等。
二、临时报告审查ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ度
• 1、 《上市公司信息披露管理办法》的规定 • 2、 《证券交易所股票上市规则》的规定 • 3、 交易所的主要监管手段 • 4、交易所对信息披露的日常监管
• 2008年发布的《上海证券交易所股票上市规则》 与《深圳证券交易所股票上市规则》第二章《信 息披露的基本原则和一般规定》中规定：上市公 司及相关信息披露义务人应当在本规则规定的期 限内披露所有对公司股票及其衍生品种交易价格 可能产生较大影响的信息（以下简称“重大信 息”）。
•
重大事件包括：
1、董事会、监事会和股东大会决议； 2、资产收购、出售 3、关联交易 4、其他重大事件：重大诉讼和仲裁、变更募集资金