全面预算管理培训ppt课件
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全面预算包括经营预算、长期投资预算、筹资预 算和财务预算。
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点击率预算 人员需求预算
……
全面预算是不是 只是财务部的事 情？
全面预算是不是 就是财务预算？
全面预算是不是 等同于生产计划？
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三、全面预算基本管理原则
（一） 效益优先，确保重点； （二） 量入为出，综合平衡； （三） 全面预算，过程控制； （四） 权责明确，分级实施； （五） 严格考核，奖罚兑现。
标，在预算执行过程中，以原来的预算为基础， 结合预算执行进度和外部环境的变化，在不影响 年度预算目标的前提下，对预算执行进度或个别 预算项目进行调整。
预算重大性调整：也可称为预算修正，是指在预 算执行过程中，因预算制定时无法预见的重大外 部环境改变或发生重大业务调整，按照实际情况 的变化对年度预算目标进行修正。
为预算外事项的发生，对该类事项加以严格控制。 所有预算外事项都需要经过公司预算管理委员会 审批后才能决定是否执行。
处理程序： ✓ 提交业务活动报告 ✓ 资金控制 ✓ 审批 ✓ 财务核算
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十一、超预算事项的内容
超预算是指在实际业务活动中，某些事项是期初 编制预算方案时已经考虑到，但实际发生数超出 期初预算额度的情况。
（二） 公司预算管理办公室于每季度最后月份最 后一天前，对各预算草案进行审核，与各预算执 行部门进行充分沟通，对预算草案修订平衡，最 终编制公司季度全面预算草案上报公司预算委员 会及总经理。
（三） 公司预算委员会及总经理于下一季度第一 个月份5日前批准下达下季度全面预算。
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六、各费用中心部门
编制项目
内容
管理费用预算 费用控制政策、管理人员增减变化、
书
重大管理措施等情况说明。
管理费用预算 部门预计发生的费用，并填写相关的
表
明细表格。
固定资产部门 部门预计需购置的固定资产的种类、
预算表
数量、需求时间等
员工薪酬预算 根据部门人员编制要求填写需求的人
表
员数量、职级、薪酬、需求时间等。
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七、全面预算编制方法
全面预算管理培训
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一、要解决的问题
全面预算是不是只是财务部的事情？ 全面预算是不是就是财务预算？ 全面预算是不是等同于生产计划？ 在实施全面预算过程中，各个部门应该做些什么？
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二、什么是全面预算？
全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的， 以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期 间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措 施的数量说明。
对于不可控费用的预算数额要采用零基预算法逐 项分析编制。
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2. 固定预算
固定预算一般是指成本费用基本不随业务量变化 而变化的预算。
比如，办公楼的租金、职能部门人员的工资等。
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3. 弹性预算
弹性预算在按照成本(费用)习性分类的基础上， 根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一 般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费 用)、利润等预算项目 。
滚动预算按照滚动周期分类可以分为永续滚动和定 长滚动两种。
公司季度预算采用滚动预算的定长滚动。
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八、 全面预算的预算编制程序
➢ 下达目标 ➢ 编制草案上报 ➢ 审查平衡 ➢ 审议批准 ➢ 下达执行
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九、全面预算监控
➢ 事先监控 ➢ 事中监控
.Hale Waihona Puke 十、预算外事项的处理程序预算外事项即在期初预算方案中没有预计，而现 在即将发生的业务活动。
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四、预算管理组织结构
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五、全面预算编制时间
1. 年度预算 2. 季度预算
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1. 年度预算
预算阶段 战略规划 预算启动 预算编制 预算平衡 预算审批下达
时间 9月上旬 9月中旬 9月下旬至10月 11月至12月上旬 12月中、下旬
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2. 季度预算
（一） 各预算责任部门于每季度最后月份的25日 前，将本部门下一季度的预算草案编制完毕上交 公司预算管理办公室。
1. 零基预算 2. 固定预算 3. 弹性预算 4. 滚动预算
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1. 零基预算
零基预算就是一切以“零”为起点，对每项费用 开支的大小及必要性进行认真反复分析、权衡， 并进行评定分级，据以判定其开支的合理性和优 先顺序，并根据生产经营的客观需要与一定期间 内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进 行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费 用开支。
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十四、预算表格讲解
收入预算 应收账款预算 销售费用预算 成本预算 应付账款预算 管理费用预算 固定资产预算 其他收入预算 员工薪酬预算
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比如，版权购买支出、业务员的提成等。
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4. 滚动预算
滚动预算法又称连续预算或永续预算，是指按照 “近细远粗”的原则，根据上一期的预算完成情况， 调整和具体编制下一期预算，并将编制预算的时期 逐期连续滚动向前推移，使预算总是保持一定的时 间幅度。简单地说，就是根据上一期的预算指标完 成情况，调整和具体编制下一期预算，并将预算期 连续滚动向前推移的一种预算编制方法。
为了保障业务的正常开展，对于由于公司生产经 营规模扩大导致业务量增加或出现新的业务，可 对已有预算项目的预算指标进行追加。
处理程序： ✓ 提出申请 ✓ 审批
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十二、预算分析方法
比较分析法 趋势分析法 因素分析法:
➢ 连环替代法 ➢ 差额分析法
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十三、预算调整
1、预算调整的分类 预算一般性调整：各责任部门为完成年度预算目
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点击率预算 人员需求预算
……
全面预算是不是 只是财务部的事 情？
全面预算是不是 就是财务预算？
全面预算是不是 等同于生产计划？
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三、全面预算基本管理原则
（一） 效益优先，确保重点； （二） 量入为出，综合平衡； （三） 全面预算，过程控制； （四） 权责明确，分级实施； （五） 严格考核，奖罚兑现。
标，在预算执行过程中，以原来的预算为基础， 结合预算执行进度和外部环境的变化，在不影响 年度预算目标的前提下，对预算执行进度或个别 预算项目进行调整。
预算重大性调整：也可称为预算修正，是指在预 算执行过程中，因预算制定时无法预见的重大外 部环境改变或发生重大业务调整，按照实际情况 的变化对年度预算目标进行修正。
为预算外事项的发生，对该类事项加以严格控制。 所有预算外事项都需要经过公司预算管理委员会 审批后才能决定是否执行。
处理程序： ✓ 提交业务活动报告 ✓ 资金控制 ✓ 审批 ✓ 财务核算
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十一、超预算事项的内容
超预算是指在实际业务活动中，某些事项是期初 编制预算方案时已经考虑到，但实际发生数超出 期初预算额度的情况。
（二） 公司预算管理办公室于每季度最后月份最 后一天前，对各预算草案进行审核，与各预算执 行部门进行充分沟通，对预算草案修订平衡，最 终编制公司季度全面预算草案上报公司预算委员 会及总经理。
（三） 公司预算委员会及总经理于下一季度第一 个月份5日前批准下达下季度全面预算。
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六、各费用中心部门
编制项目
内容
管理费用预算 费用控制政策、管理人员增减变化、
书
重大管理措施等情况说明。
管理费用预算 部门预计发生的费用，并填写相关的
表
明细表格。
固定资产部门 部门预计需购置的固定资产的种类、
预算表
数量、需求时间等
员工薪酬预算 根据部门人员编制要求填写需求的人
表
员数量、职级、薪酬、需求时间等。
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七、全面预算编制方法
全面预算管理培训
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一、要解决的问题
全面预算是不是只是财务部的事情？ 全面预算是不是就是财务预算？ 全面预算是不是等同于生产计划？ 在实施全面预算过程中，各个部门应该做些什么？
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二、什么是全面预算？
全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的， 以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期 间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措 施的数量说明。
对于不可控费用的预算数额要采用零基预算法逐 项分析编制。
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2. 固定预算
固定预算一般是指成本费用基本不随业务量变化 而变化的预算。
比如，办公楼的租金、职能部门人员的工资等。
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3. 弹性预算
弹性预算在按照成本(费用)习性分类的基础上， 根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一 般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费 用)、利润等预算项目 。
滚动预算按照滚动周期分类可以分为永续滚动和定 长滚动两种。
公司季度预算采用滚动预算的定长滚动。
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八、 全面预算的预算编制程序
➢ 下达目标 ➢ 编制草案上报 ➢ 审查平衡 ➢ 审议批准 ➢ 下达执行
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九、全面预算监控
➢ 事先监控 ➢ 事中监控
.Hale Waihona Puke 十、预算外事项的处理程序预算外事项即在期初预算方案中没有预计，而现 在即将发生的业务活动。
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四、预算管理组织结构
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五、全面预算编制时间
1. 年度预算 2. 季度预算
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1. 年度预算
预算阶段 战略规划 预算启动 预算编制 预算平衡 预算审批下达
时间 9月上旬 9月中旬 9月下旬至10月 11月至12月上旬 12月中、下旬
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2. 季度预算
（一） 各预算责任部门于每季度最后月份的25日 前，将本部门下一季度的预算草案编制完毕上交 公司预算管理办公室。
1. 零基预算 2. 固定预算 3. 弹性预算 4. 滚动预算
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1. 零基预算
零基预算就是一切以“零”为起点，对每项费用 开支的大小及必要性进行认真反复分析、权衡， 并进行评定分级，据以判定其开支的合理性和优 先顺序，并根据生产经营的客观需要与一定期间 内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进 行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费 用开支。
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十四、预算表格讲解
收入预算 应收账款预算 销售费用预算 成本预算 应付账款预算 管理费用预算 固定资产预算 其他收入预算 员工薪酬预算
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比如，版权购买支出、业务员的提成等。
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4. 滚动预算
滚动预算法又称连续预算或永续预算，是指按照 “近细远粗”的原则，根据上一期的预算完成情况， 调整和具体编制下一期预算，并将编制预算的时期 逐期连续滚动向前推移，使预算总是保持一定的时 间幅度。简单地说，就是根据上一期的预算指标完 成情况，调整和具体编制下一期预算，并将预算期 连续滚动向前推移的一种预算编制方法。
为了保障业务的正常开展，对于由于公司生产经 营规模扩大导致业务量增加或出现新的业务，可 对已有预算项目的预算指标进行追加。
处理程序： ✓ 提出申请 ✓ 审批
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十二、预算分析方法
比较分析法 趋势分析法 因素分析法:
➢ 连环替代法 ➢ 差额分析法
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十三、预算调整
1、预算调整的分类 预算一般性调整：各责任部门为完成年度预算目