银行账户管理相关文件

银行账户治理

1、银行存款的核对方法

银行存款发生比较频繁，企业与银行之间由于凭证传递和双方入账时刻的不同，往往会产生未达账，即一方差不多入账而另一方却临时不能入账，致使双方余额不能达到一致。这种未达账通

常表现为以下四种情况：

（1）银行差不多收款入账，企业尚未入账。

（2）银行差不多付款入账，企业尚未入账。

（3）企业差不多收款入账，银行尚未入账。

（4）企业差不多付款入账，银行尚未入账。

以上这些未达账应通过企业将“银行存款日记账”与银行送来的“对账单”逐笔进行核对，除了对双方记账错误应各自加以改正外，对双方的未达账能够通过编制“银行存款余额调节

表”依照下列公式加以平衡。

银行存款余额调节表公式

银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付

账项－银行已收而企业未收账项

银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收

账项－银行已付而企业未付账项

银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收

账项－银行已付而企业未付账项

通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般能够讲明双方记账没有差错。假如经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采纳对账方法查明缘故，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日能够动用的银行存款实有数。关于银行差不多划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

银行承兑汇票贴现的相关贴现

贴现率：贴现利息与承兑汇票票面金额的比例确实是银行承兑

汇票贴现率。

那么未到期的银行承兑汇票贴现需要支付多少给银行作为利息呢？能够套用下面的贴现计算公式（设年贴现率为x%，月

贴现率为y%）。

假如按照月利率计算，则贴现计算公式为：汇票面值－汇票面值× 月贴现率y% × 贴现日至汇票到期日的月数；

部分银行是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票面值－汇票面值× 年贴现率x% × （贴现日－承兑汇票到期日）

的天数 / 360。

以上公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式，实际中，还要依照是否是外地汇票、实际银行托收时刻等在计算中加、减天数。最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行，那个利率是随时都

在变动的。

电子支付简介及种类

（一）电子支付的概念

电子支付是指单位、个人（以下简称客户）直接或授权他人通过电子终端向银行发出支付指令，实现货币支付与资金转移的

行为。

那个地点的电子终端是指客户可用来发起电子支付指令的计算机、电话、销售点终端、自动柜员机、移动通讯工具或者其他电子设备等。也确实是讲电子支付不仅仅是通过计算机实现“无纸化”，打电话通过电话银行进行支付也属于电子支付的范

畴。

（二）电子支付种类

依照发起电子支付指令终端的不同，电子支付能够分为：

1.网上支付，也确实是通过网上银行支付。

是目前应用比较多的一种电子支付类型，相关于其他类型的电子支付，它尽管也“摸不着”，但至少能够“看得见”款项的来龙去脉，因为比传统结算方式简单快捷，而且又能随时查询，

因此被广泛采纳。

2.电话支付，也确实是通过电话银行支付。

3.移动支付，最常见的有通过移动短信确认来完成的支付，

款项直接从手机话费中扣除。

4.销售点终端交易，也确实是平常用的刷卡支付方式。

5.自动柜员机交易，也确实是到银行设的自动柜员机依照提

示办理转账支付。

6.其他电子支付。

出纳须知的银行卡知识

（一）银行卡的含义

银行卡，是指由商业银行（含邮政金融机构，下同）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的

信用支付工具。

（二）单位卡的申领和使用

1.申领

（1）申领单位卡的单位，须在中国境内金融机构开立差不

多存款账户；

（2）申领单位卡时应提供开户许可证、填制申请表，还需提供发卡银行要求的其他企业资料；

（3）符合条件并交存一定金额的备用金后，银行为申领人开立银行卡存款账户，发给申领单位银行卡；

（4）单位卡可申领若干张，持卡人的资格由申领单位法定代表人或其托付的代理人书面指定和注销。

2.使用

在使用银行卡结算方式时，应遵循以下几点规定：（1）单位卡账户的资金一律从差不多存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡账户。

（2）单位银行卡不得用于10万元以上的商品交易或者劳务

供应款项的结算。

（3）单位卡一律不得支取现金。

（4）需向账户续存资金的，应该使用转账方式从差不多存

款账户转账存入。

（三）信用卡的透支

银行为了操纵风险，对单位信用卡的使用进行了严格的规

定，规定如下：

1.单位卡的单笔透支发生额不得超过5万元（含等值外币）。

2.单位卡同一账户的月透支余额不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%。无综合授信额度可参照的单位，月透支余额不得超过10万元（含等值外币）。