自考《财务管理学》课件.

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第一章
第一节
财务管理总论（记忆为主）
企业财务管理的概念
一、企业财务活动存在的客观基础（P2）——商品经济
（一）企业财务活动生产经营过程表现为两个： 1、物资运动——实物形态 2、资金运动——价值形态 企业资金运动以价值形式综合地反映其生产经营活动！ （二）企业的财务运动就是企业的财务活动。 （三）在企业再生产过程中，客观的存在资金运动，其存在的客观 基础是社会主义商品经济。它是企业资金活动的一个独立方面，具有 自己的运动规律。
主讲 骆剑华
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第一章
财务管理总论
本章内容 （1）财务管理的概念 （2）财务管理的对象 （3）财务管理的原则 （4）财务管理的环节 （5）财务管理的体制 考情分析 本章重点考察财务管理活动的内容、企业同各个方面 的财务关系、财务管理的目标和基本原则。出题形式以选 择题和简答题为主，特殊年份涉及到了论述题。大概分值 约5-10分。
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第一节 企业财务管理的概念 二、企业资金运动过程（财务活动的内容）（P3-P5）（掌握） （三）资金耗费——形成成本和费用
资金耗费是资金运动的基础环节，形成企业产品成本和各 类费用； （1）资金的耗费（主要是对成本费用的管理）。投资 所形成的资产在营运中逐渐消耗，如：采购材料、材 料被领用构成产品实体，固定资产以折旧方式转至产 品价值中去 （2）对资金耗费管理：主要侧重于流动资产管理（尽可 能少地占用各项资产，加速资金周转提高使用效率）。
二、企业资金运动过程（财务活动的内容）（ P3-P5）
资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配。（按照资金 运动过程理解）
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生产储备资金：指原材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等材料物资
企业资金运动过程
投资者、债权人
对外投资 固定资金 货币 资金 职工工资及福利资金 生产储备资金 未完工产品资金 （成本） 产成品资金 投资收益、 投资收回
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第一节 企业财务管理的概念
二、企业资金运动过程（财务活动的内容）（P3-P5）（掌 握） （二）资金投放——形成两类资产 源自文库资可分为长期投资和短期投资—分别形成两大类资产； （1）长期投资影响所及超过一年，又称为资本性投资， 如固定资产、无形资产投资等。——形成长期资产 （2）短期投资影响所及不超过一年，偏重于流动性，又 称为流动资产投资或营运资产投资。如原材料、燃料等投 资。——形成短期资产（流动资产）
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第二节 财务管理的目标
四、财务管理的环节（了解各环节内容）（有顺序之分） P24-财务管理环节是指财务管理工作的各个阶段，包括财务 管理的各种业务方法。财务管理具体环节包括：（相关知 识点） （1）财务预测（掌握其作用P24 ） （2）财务决策（其是财务管理的核心，是财务计划、 控制的基础P25） （3）财务计划（掌握财务计划的内容—针对五项财务 管理活动制定财务计划P26 ） （4）财务控制（特征：差异管理；控制方法：（三种） P28） （5）财务分析
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第一节 企业财务管理的概念 三、企业资金运动财务关系（了解） 1、企业与投资者和受资者的财务关系； 2、企业与债权人和债务人、往来客户之间的财务关系； 3、企业与税务机关的财务关系； 4、企业内部各单位的财务关系； 5、企业与职工的财务关系； 其中，1-3属于企业外部财务关系；4-5属于企业内部财务关系！ 四、财务管理的内容和特点（掌握） （一）财务管理的特点：在于它是一种价值管理。 （二）财务管理的主要内容： 筹资管理、投资管理和资产管理、成本费用管理、收入和分配管 理。（根据财务管理过程理解）（P8第二自然段）
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第一节 企业财务管理的概念 二、企业资金运动过程（财务活动的内容）（P3-P5）（掌握）
（四）资金收入——形成收入
（1）企业资金从成品资金形态转变为货币资金形态； （2）资金的回收（主要是对收入的管理）；企业将产品销 售出去取得销售收入。它在实现耗费资金回收的同时，可 获取收益致使资金总量增加； （3）管理主要侧重于销售收入的实现，加速资金收回周 转
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第一节 企业财务管理的概念 二、企业资金运动过程（财务活动的内容）（P3-P5）（掌握） （五）资金分配——财务成果分配（三个层次）P4 （1）资金分配是资金运动的终点，是下一次资金运动的前奏！
（2）即对纯收入（利润）的分配。国家以所得税的方式增加利 润分配；投资者以股利或利润分配方式参与；剩余部分企业积累 （形成分配利润，盈余公积等）。前两者将导致资金流出企业。
（成本）
货币资金
弥补生产耗费、进行自我积累 资金 筹集 资金 投放 资金 耗费 资金 收入 资金 分配
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第一节 企业财务管理的概念
二、企业资金运动过程（财务活动的内容）（P3-P5）（掌 握） （一）资金筹集——资金运动起点 从整体上看，任何企业都可以从不同方面筹资并形成两种 性质的资金来源： （1）是企业的自有资金，它是通过吸收直接投资、发行 股票和企业内部留存盈余等方式从投资者那里取得。 （2）是企业债务资金，它是通过向银行借款、发行债券 和应付款项等方式从债权人那里取得。
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第二节 财务管理的目标
一、财务管理目标的作用和特征（了解） （一）作用：（了解） 包括四个：导向作用、激励作用、凝聚作用和考核作用。 （二）特征：（了解） 有以下方面：相对稳定性、可操作性、层次性。 二、财务管理的总体目标（掌握其特点、优缺点） P12-16 1、经济效益最大化（见书） 2、利润最大化（见书）（P13-14） 3、权益资本利润率最大化（见书）（净利润 /所有者权益） 4、股东财富最大化（见书）（P15） 5、企业价值最大化（见书）（P15-16） 注意：区别“3‖―4‖、“5‖（三者关系）；其中，“2‖―4‖―5‖是 重点，应关注其缺点和有点——规模效益、资金时间价值因素、 风险、短视（长期）目标等
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第二节 财务管理的目标
三、企业财务管理的原则（了解） 1、资金合理配置原则（Q：？）（见书P18） 即资金结构合理！（从资金占用和资金来源两个角度） 2、收支积极平衡原则 3、成本效益原则(筹资、投资、运营等）（见书P20） 筹资——资金成本、风险；投资——投资收益、风险；运 营——资金成本、风险； 4、收益风险均衡原则（Ｑ：？）（收益与风险成正比） 低风险对应低收益，高风险一般对应高收益！ 5、分级分口管理原则 6、利益关系协调原则 各种内部、外部财务关系协调！