关于会计里交单位和个人保险的会计分录

关于会计里交单位和个人保险的会计

分录

1、计提及缴纳五险一金的会计处理

按照新会计准则“会计科目和账务处理”

对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照

“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公

积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除

职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进

行明细核算。企业按照国家有关规定缴纳社

会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记

“银行存款”科目。

可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。

（但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机

动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定

性为未按会计准则核算的风险）正常情况下

应进行如下会计处理：

（一）个人负担部分

发放工资时扣个人负担部分

借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人

应付职工薪酬-住房公积金-个人

贷：其他应付款--住房公积金

贷：其他应付款--养老保险

贷：其他应付款--医疗保险

贷：其他应付款--失业保险

贷：现金（或银行存款，工资实际发放数）

（二）企业负担部分

借：管理费用--劳动保险费

借：管理费用--住房公积金

贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生

育）-企业

贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业

（三）上交五险一金：

借：其他应付款（代扣个人的三险一金）

应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业

应付职工薪酬-住房公积金-企业

贷：银行存款

注：代扣个人的三险一金也可以不通过“其他应付款”核算，直接通过“应付职工薪酬

-***-个人”科目结转。

计提工资社保会计分录例如公司本月实发工资为20000元，参加社保人员为5人，社保参保基数2000元，养老保险企业承担18%，个人承担8%；生育保险企业承担1%；工伤保险1%；失业保险企业承担1%，个人承担0.5%；医疗保险企业承担8%，个人承担2%；个税1000。

计提，缴纳，发放工资时会计分录怎么做？

1.借：成本费用科目

贷：应付工资薪酬——工资20000

贷：应付工资薪酬——养老医

疗……2000*5*18%=1800、800、100、100、100 2.借：应付工资薪酬——养老医

疗……1800+800+300+800+50+200

贷：银行存款

3.借：应付工资薪酬——工资20000

贷：应付工资薪酬——医

疗……800+50+200

银行存款17950

应缴税费——个得税1000

分配社保、医保

借：相关成本费用

贷：应付职工薪酬--保险费（公司部分）

应付职工薪酬--福利费（公司部分）

分配工资、福利

借：相关成本费用

贷：应付职工薪酬--工资

应付职工薪酬--福利

发放工资

借：应付职工薪酬--工资

贷：应交税费--个人所得税

应付职工薪酬--保险费（个人扣社保）

应付职工薪酬--福利（个人医保）

应付职工薪酬--福利费（扣餐费）

银行存款（现金）

交社保医保

借：应付职工薪酬--保险费

应付职工薪酬--福利（医保）

贷：银行存款