固定资产核算系统.ppt

9．2 ．2固定资产卡片结构定义
固定资产卡片结构是指固定资产卡片中包含的项目以及每一 个项目的类型、长度等属性。
对于固定资产卡片项目中的自定义项目，必须在装入卡片之 前设置完成，一旦开始录入卡片后即不允许再作修改。
定义卡片项目时，要求输入项目类型，比如文字型、数值型、 日期型、逻辑型等。
有的软件预置了对固定资产核算与管理时所需要的所有的项 目，因而不需要或不允许用户再增加新的项目。
10 生产用固定资产 1010 机床类资产 101001 车床 101002 磨床
（3）部门分级设置。即定义该核算单位所使用的部门代码共 有几个级次以及每级部门代码的长度。
（4）删除核算单位，即删除账套。删除该单位的所有固定 资产数据。
（5）修改核算单位信息。修改指定核算单位的有关设置或数 据内容。
第9章 固定资产管理系统
第9章 固定资产管理系统
学习要点： 1．了解固定资产管理系统的特点、任务、基本功
能和业务流程。 2．了解固定资产系统初始化设置的内容，掌握固
定资产初始卡片的录入技巧与主要卡片项目的定义方 法。
3．掌握固定资产变动资料处理的程序和方法。 4．掌握固定资产折旧的计提和自动转账凭证的设 置与传递方法。
在允许用户自定义卡片项目的固定资产管理系统中，对固定 资产卡片项目的操作内容有：
（1）增加卡片项目。增加一个自定义的卡片项目。 （2）删除卡片项目。删除一个不再使用的自定义卡片项目。 （3）保存定义的卡片项目。保存当前增加或修改的卡片项目。
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 2 3 4 5
图9-2 固定资产管理系统功能结构图
1．自动转 账凭证定义 2．自动转 账凭证生成 3．转账凭 证传递
9．2 固定资产管理系统的初始设置
9．2 ．1 固定资产核算账套设置
固定资产管理软件可同时管理多个单位的固定资产。每个核 算单位均可独立进行卡片设置、凭证输入、账表输出、自动转 账等功能的运用。
有关固定资产账套管理的操作通常有以下几项：
（2）根据固定资产的特性，选择或设置折旧方法。 （3）根据固定资产卡片资料，按月计提固定资产折旧， 并编制折旧凭证传递至账务处理系统。 （4）按需输出固定资产卡片、固定资产明细账（表）、 固定资产登记簿等表单。
固定资产核算与管理的流程可表述为如图所示。
固定资产采购、价值调整、报废单等原始资料
固定资产折旧方法
第二，固定资产折旧核算。 固定资产折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本和 费用中去的价值。它以折旧费的形式计入产品成本，通过销售 从货款中收回。
固定资产进行核算与管理的业务流程可确定为：
（1）根据验收单、领用单、报废单等基本原始资料， 设置、调整或登记固定资产卡片内容，形成固定资产增加、 减少、价值调整等明细数据。
9并在 使用过程中保持原有实物形态的资产。
固定资产管理系统的主要任务是，正确反映固定资 产的分类、计价以及增减变动等情况，做好对固定 资产的总分类核算和明细分类核算，保护公共财产 的安全与完整；正确计提固定资产折旧，编制固定 资产折旧报告表。
1 2 3
表9-2 《金蝶》软件固定资产卡片项目表
基本入账信息
项目名称
序号
固定资产代码
10
固定资产名称
11
固定资产科目
12
累计折旧科目
13
型号
14
类别
15
使用情况
16
使用部门
17
经济用途
18
折旧信息
折旧方法
（1）增加核算单位，即设置账套。是指在固定资产管理系 统中增加一个新的核算单位。
运行时可以分别输入新增核算单位的代码、名称、启用日 期，以及如单位性质、会计主管等特征信息。
（2）固定资产代码级数设置。指定义核算单位固定资产管 理的级数以及每级编码的长度。
例如，将固定资产代码级数设置为“2-2-2”结构，即固定资 产代码共分3级，一级代码、二级代码和三级代码的位数均为2 位，则对于生产用机床，可按以下方式来核算：
折旧计提与 记账
账表输出
自动转账
系统维护
1．初始参 数设置 2．固定资 产卡片结构 定义 3．录入初 始卡片
1．变动资 料输入与修 改2．改变 折旧方法与 折旧率 3．输入固 定资产工作 量
1．折旧计 算 2．月末结 账
1．变动资 料查询、打 印2．卡片 查询打印 3．固定资 产明细账 4．折旧汇 总与分配表
9．1．3 固定资产核算业务处理流程
固定资产的核算与管理主要包括两方面的内容：
第一，固定资产卡片管理及固定资产的增减变动处理。 固定资产的明细分类核算是通过设置固定资产卡片和固定 资产登记簿进行的。 发生增减变动时，首先要填制凭证，然后将凭证的内容登 记到预先为每项固定资产设置的卡片中。要根据固定资产的增 减变动凭证，登记各项固定资产的增减金额，月末结出余额。
固定资产卡片
折旧计提，账务处理
固定资产增减明细（账）表
分类固定资产结存表
固定资产总账
图9-1 固定资产核算与管理流程图
9．1．4 固定资产管理系统的功能结构
固定资产管理系统应包括初始数据设置、增减变动登记、 折旧核算、数据查询、账表输出等功能。其结构如图所示。
固定资产核算与管理
系统初始设 置
变动资料处 理
9．1．1 固定资产管理系统的特点
固定资产日常增减业务相对较少；折旧核算是固定 资产管理中最具特色的一项内容。
固定资产的核算与管理通常有以下几个明显特点： （1）固定资产卡片是对固定资产进行管理的一种独 有的方式，对固定资产的日常管理表现为对固定资产 卡片的管理和维护。 （2）固定资产核算过程中日常数据的输入与输出的 工作量相对较少，但存储数据的量较大。 （3）固定资产核算中资产价值转移以折旧方式来进 行，折旧计算方法较为复杂，对成本费用的影响较大。
9．1．2 固定资产管理系统的功能
固定资产管理系统应具备以下主要功能：
（1）管理固定资产卡片。对固定资产卡片进行录 入、增减、删除等管理。
（2）管理固定资产的增减变动情况。随时更新固 定资产卡片内容。
（3）计提折旧、分配折旧费用。支持对使用年限 法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等基 本折旧方法，具备分配折旧费用和计算固定资产净 值等功能。