饭店财务管理
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➢ 饭店财务管理的基础工作
1.建立必要的原始记录 2.建立健全定额管理制度 3. 加强计量工作
➢ 饭店财务管理的任务
1.严格执行党和国家的政策、法令、财经制度，正确处理店内外各方面的经济系 2.保证财务成果，分配企业收入 3.保证经营活动所需资金的筹措和合理使用 4.正确执行财务监督，发挥财务综合管理的作用 5.健全财务系统和制度，组织好会计核算
第四节 饭店财务管理的方法组织
➢饭店财务管理的方法
1.进行财务预测 2. 制定财务决策 3. 编制财务预算 4.组织财务控制 5.开展财务分析 6.实行财务审计
➢饭店财务管理的组织 1.饭店的组织形式
2.饭店财务管理组织形式的选择 3.饭店财务部的内部机构设置 4.饭店财务管理权责的划分
第五节 饭店财务管理的体制
第一章 饭店财务管理导论
第一节 饭店财务管理的含义和特点
➢ 饭店财务管理的含义 ➢ 饭ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ财务活动及财务关系
1. 饭店财务活动 2.饭店财务关系
➢ 饭店财务管理的特点
1. 商品销售的时间性 2.对客结算的即时性 3. 投资效益的风险性 4. 更新改造的紧迫性 5. 经济效益的季节性
第二节 饭店财务管理的内目标
1.债务融资的资金成本
➢ 综合资金成本
2.权益融资的资金成本
三、资金成本的运用
➢ 在筹资决策中的运用 ➢ 在优化筹资结构中的运用 ➢ 在评价投资方案中的运用
第五节 财务杠杆
➢财务杠杆对每股收益的影响
１.正财务杠杆的作用 ２.负财务杠杆的作用 ３.财务杠杆程度
➢企业融资决策的分析
１.长期债务对每股收益的影响 ２.财务杠杆对普通股成本的影响 ３. 财务杠杆对债务成本的影响 ４. 临界点营业利润（犈犅犐犜）的确定
➢饭店财务管理法规制度
1.企业财务通则 2.分行业的企业财务制度 3.饭店内部财务管理办法
➢饭店内部的财务管理体制
思考与练习
如何理解饭店财务管理的含义？ 饭店财务管理的职能和任务是什么？ 饭店财务管理的方法及内容是什么？ 饭店财务管理的制度体系包括哪些内容？
第二章 饭店筹资管理
学习目标
理解筹资管理的基本概念。 掌握饭店自有资金和借入资金的方式。 掌握资金时间价值的含义和计算方法。 掌握资金成本的计算方法。 掌握财务杠杆的相关概念和计算方法
➢饭店特制物品储备资产定额的核定
1.客房宾客用品储备资产定额的核定 ２客房棉织品库存资产定额的核定
➢确定商品资产定额的方法
１.在核定商品库存量定额的基础上核定商品资产定额 ２. 按报告期商品周转率分析推算商品资产定额
第二节 饭店货币资产管理
➢货币资产的含义及特点
1.货币资产的含义 2.货币资产的特点
1.饭店流动资产的组成 2.饭店流动资产的结构
➢饭店核定流动资产定额的步骤
1.做好准备工作 2.提出核定方案 3.核定资产定额
➢饭店核定流动资产定额的基本方法
１.周转期法
２.因素分析法
３.比例计算法
４.余额推算法
➢餐饮食品原材料储备资产的核定
➢在用棉织品周转资产定额的核定
➢在用餐具周转资产定额的核定
理解流动资产的基本含义并掌握流动资产定额的核算法 理解货币资产、存货资产及估算资产的含义。 掌握货币资产和存货资产的计算。
第一节 饭店流动资产管理概述
➢流动资产的含义 ➢饭店流动资产的特点
1.流动性 2.波动性 3.增值性
➢饭店资产运动的渠道
1.客房 2.餐厅 3.小卖部
➢饭店流动资产的组成和结构
第二节 饭店资金的筹集
一、饭店筹资的类型
➢ 自有资金与借入资金
1.自有资金
2. 借入资金
➢ 长期资金与短期资金
1.长期资金
2.短期资金
➢ 内部筹资与外部筹资
1.内部筹资
2.外部筹资
➢ 直接筹资与间接筹资
1.直接筹资
2.间接筹资
二、自有资金的筹集
➢吸收直接投资
1.吸收直接投资的种类 2.吸收直接投资的条件 3.吸收直接投资的程序 4.吸收直接投资的优缺点
第一节 饭店筹资管理概述
➢资金及其特点 ➢资金市场
1.资金市场的含义 2.资金市场的作用 3.资金市场的分类
➢筹资的动机
1.扩张动机 2.偿债动机 3.混合动机
➢ 筹资渠道和筹资方式
➢饭店筹集资金的基本原则
1.合理确定资金的需要量，控制资金投放时间 2.努力降低资金成本，提高资金使用效益 3.合理控制负债资金比例，努力减少筹资风险 4.认真做好筹资配套工作，提高筹资整体效益 5.遵守国家有关法规，维护各方经济利益
➢ 货币资产管理的内容、目的和方法
1.货币资产管理的内容
2.货币资产管理的目的
3.货币资产日常管理的方法
➢最佳货币资产余额的确定
1.因素分析法
2.成本分析法
➢ 饭店财务管理的内容
1.资金筹集 2.资金投放和使用 3.资金收入和分配
➢ 饭店财务管理的目标
1.利润最大化 2.投资者财富最大化 3. 满足饭店内部各方面的利益 4.满足社会各方面的利益
第三节饭店财务管理的职能和务
➢ 饭店财务管理的职能
1.增收节支，确保并提高饭店的经营效益 2.为饭店的经营决策提供必要的信息 3.促进企业改善经营管理，提高饭店管理水平
➢发行普通股
1. 股票的种类 2.股票发行的条件 3 .普通股筹资的优缺点
➢发行优先股
1.优先股的特征 2.发行优先股的动机 3.优先股筹资的优缺点
三、借入资金的筹集
➢短期借入资金
1.商业信用 2.短期银行借款
➢长期借入资金的筹集
1.长期借款2.发行债券3.租赁筹资
第三节 资金时间价值
一、资金时间价值的含义 二、资金时间价值的计算
思考与练习
１饭店资金筹集的渠道主要有哪些？ ２饭店自有资金的筹集有哪几种方式？ ３什么是债务融资？债务融资的特点是什么？ ４什么是资金的时间价值？资金时间价值的计算有哪几形 式 ５什么是资金成本？请说明资金成本的构成。 ６什么是饭店财务杠杆？简述财务杠杆系数的计算方法。
第三章 饭店流动资产管理
学习目标
➢ 单利终值和单利现值 ➢ 复利终值和复利现值
1.复利终值 2.复利现值
➢ 年金终值和年金现值
1. 年金的定义 2. 普通年金终值 3. 普通年金现值
第四节 资金成本
一、资金成本概述
➢ 资金成本的定义和构成 ➢ 资金成本的特点 ➢ 资金成本的作用
二、资金成本的计算
➢ 资金成本率的定义和计算
➢ 个别资金成本
1.建立必要的原始记录 2.建立健全定额管理制度 3. 加强计量工作
➢ 饭店财务管理的任务
1.严格执行党和国家的政策、法令、财经制度，正确处理店内外各方面的经济系 2.保证财务成果，分配企业收入 3.保证经营活动所需资金的筹措和合理使用 4.正确执行财务监督，发挥财务综合管理的作用 5.健全财务系统和制度，组织好会计核算
第四节 饭店财务管理的方法组织
➢饭店财务管理的方法
1.进行财务预测 2. 制定财务决策 3. 编制财务预算 4.组织财务控制 5.开展财务分析 6.实行财务审计
➢饭店财务管理的组织 1.饭店的组织形式
2.饭店财务管理组织形式的选择 3.饭店财务部的内部机构设置 4.饭店财务管理权责的划分
第五节 饭店财务管理的体制
第一章 饭店财务管理导论
第一节 饭店财务管理的含义和特点
➢ 饭店财务管理的含义 ➢ 饭ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ财务活动及财务关系
1. 饭店财务活动 2.饭店财务关系
➢ 饭店财务管理的特点
1. 商品销售的时间性 2.对客结算的即时性 3. 投资效益的风险性 4. 更新改造的紧迫性 5. 经济效益的季节性
第二节 饭店财务管理的内目标
1.债务融资的资金成本
➢ 综合资金成本
2.权益融资的资金成本
三、资金成本的运用
➢ 在筹资决策中的运用 ➢ 在优化筹资结构中的运用 ➢ 在评价投资方案中的运用
第五节 财务杠杆
➢财务杠杆对每股收益的影响
１.正财务杠杆的作用 ２.负财务杠杆的作用 ３.财务杠杆程度
➢企业融资决策的分析
１.长期债务对每股收益的影响 ２.财务杠杆对普通股成本的影响 ３. 财务杠杆对债务成本的影响 ４. 临界点营业利润（犈犅犐犜）的确定
➢饭店财务管理法规制度
1.企业财务通则 2.分行业的企业财务制度 3.饭店内部财务管理办法
➢饭店内部的财务管理体制
思考与练习
如何理解饭店财务管理的含义？ 饭店财务管理的职能和任务是什么？ 饭店财务管理的方法及内容是什么？ 饭店财务管理的制度体系包括哪些内容？
第二章 饭店筹资管理
学习目标
理解筹资管理的基本概念。 掌握饭店自有资金和借入资金的方式。 掌握资金时间价值的含义和计算方法。 掌握资金成本的计算方法。 掌握财务杠杆的相关概念和计算方法
➢饭店特制物品储备资产定额的核定
1.客房宾客用品储备资产定额的核定 ２客房棉织品库存资产定额的核定
➢确定商品资产定额的方法
１.在核定商品库存量定额的基础上核定商品资产定额 ２. 按报告期商品周转率分析推算商品资产定额
第二节 饭店货币资产管理
➢货币资产的含义及特点
1.货币资产的含义 2.货币资产的特点
1.饭店流动资产的组成 2.饭店流动资产的结构
➢饭店核定流动资产定额的步骤
1.做好准备工作 2.提出核定方案 3.核定资产定额
➢饭店核定流动资产定额的基本方法
１.周转期法
２.因素分析法
３.比例计算法
４.余额推算法
➢餐饮食品原材料储备资产的核定
➢在用棉织品周转资产定额的核定
➢在用餐具周转资产定额的核定
理解流动资产的基本含义并掌握流动资产定额的核算法 理解货币资产、存货资产及估算资产的含义。 掌握货币资产和存货资产的计算。
第一节 饭店流动资产管理概述
➢流动资产的含义 ➢饭店流动资产的特点
1.流动性 2.波动性 3.增值性
➢饭店资产运动的渠道
1.客房 2.餐厅 3.小卖部
➢饭店流动资产的组成和结构
第二节 饭店资金的筹集
一、饭店筹资的类型
➢ 自有资金与借入资金
1.自有资金
2. 借入资金
➢ 长期资金与短期资金
1.长期资金
2.短期资金
➢ 内部筹资与外部筹资
1.内部筹资
2.外部筹资
➢ 直接筹资与间接筹资
1.直接筹资
2.间接筹资
二、自有资金的筹集
➢吸收直接投资
1.吸收直接投资的种类 2.吸收直接投资的条件 3.吸收直接投资的程序 4.吸收直接投资的优缺点
第一节 饭店筹资管理概述
➢资金及其特点 ➢资金市场
1.资金市场的含义 2.资金市场的作用 3.资金市场的分类
➢筹资的动机
1.扩张动机 2.偿债动机 3.混合动机
➢ 筹资渠道和筹资方式
➢饭店筹集资金的基本原则
1.合理确定资金的需要量，控制资金投放时间 2.努力降低资金成本，提高资金使用效益 3.合理控制负债资金比例，努力减少筹资风险 4.认真做好筹资配套工作，提高筹资整体效益 5.遵守国家有关法规，维护各方经济利益
➢ 货币资产管理的内容、目的和方法
1.货币资产管理的内容
2.货币资产管理的目的
3.货币资产日常管理的方法
➢最佳货币资产余额的确定
1.因素分析法
2.成本分析法
➢ 饭店财务管理的内容
1.资金筹集 2.资金投放和使用 3.资金收入和分配
➢ 饭店财务管理的目标
1.利润最大化 2.投资者财富最大化 3. 满足饭店内部各方面的利益 4.满足社会各方面的利益
第三节饭店财务管理的职能和务
➢ 饭店财务管理的职能
1.增收节支，确保并提高饭店的经营效益 2.为饭店的经营决策提供必要的信息 3.促进企业改善经营管理，提高饭店管理水平
➢发行普通股
1. 股票的种类 2.股票发行的条件 3 .普通股筹资的优缺点
➢发行优先股
1.优先股的特征 2.发行优先股的动机 3.优先股筹资的优缺点
三、借入资金的筹集
➢短期借入资金
1.商业信用 2.短期银行借款
➢长期借入资金的筹集
1.长期借款2.发行债券3.租赁筹资
第三节 资金时间价值
一、资金时间价值的含义 二、资金时间价值的计算
思考与练习
１饭店资金筹集的渠道主要有哪些？ ２饭店自有资金的筹集有哪几种方式？ ３什么是债务融资？债务融资的特点是什么？ ４什么是资金的时间价值？资金时间价值的计算有哪几形 式 ５什么是资金成本？请说明资金成本的构成。 ６什么是饭店财务杠杆？简述财务杠杆系数的计算方法。
第三章 饭店流动资产管理
学习目标
➢ 单利终值和单利现值 ➢ 复利终值和复利现值
1.复利终值 2.复利现值
➢ 年金终值和年金现值
1. 年金的定义 2. 普通年金终值 3. 普通年金现值
第四节 资金成本
一、资金成本概述
➢ 资金成本的定义和构成 ➢ 资金成本的特点 ➢ 资金成本的作用
二、资金成本的计算
➢ 资金成本率的定义和计算
➢ 个别资金成本