会计凭证的格式、填制要求和传递程序

会计凭证的格式、填制要求和传递程序
2.1会计凭证的格式。

会计凭证按其来源和用途，分为原始凭证和记帐凭证。

原始凭证又可分为自制原始凭证和外来原始凭证。

记帐凭证分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。

2.1.1自制原始凭证。

自制原始凭证种类繁多，包括材料入库、领用单、工资计算发放表、电力分配表、内部劳务结算单等，其格式由单位各职能科室、部门依据其业务性质、特点自行设置，经公司财务等科室共同审定后再行实施。

自制原始凭证的格式、种类保持已定格式，因政策性变化等因素需作变动时，由单位有关科室共同审定。

2.1.2记帐凭证格式如下：
2.1.2.1现金/银行收款凭证：
借：现金/银行存款
贷：相关科目
2.1.2.2现金/银行付款凭证：
借：相关科目
贷：现金 /银行存款
2.1.2.3转帐凭证:
借：相关会计科目
贷：与之对应的相关会计科目
2.2会计凭证的内容：
2.2.1原始凭证的内容
原始凭证种类繁多，来源广泛，形式各异。

为了能够客观反映经济业务的发生或完成情况，表明经济业务的性质，明确有关单位和人员的经济责任等，原始凭证必须具备以下基本要素：
2.2.1.1凭证的名称；
2.2.1.2填制凭证的日期；
2.2.1.3填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；
2.2.1.4经办人员的签名或盖章；
2.2.1.5接受凭证单位的名称；
2.2.1.6经济业务内容；
2.2.1.7经济业务的数量、单价和金额。

此外，原始凭证一般还需载明凭证的附件和凭证的编号。

2.2.2记帐凭证的内容
为了概括地反映经济业务的基本情况，满足登记帐簿的需要，记帐凭证必须具备下列内容要素：
2.2.2.1填制凭证的日期；
2.2.2.2凭证的名称和编号；
2.2.2.3经济业务的摘要；
2.2.2.4应记会计科目（包括一级科目、二级科目和明细科目）、方向及金额；
2.2.2.5记帐符号；
2.2.2.6所附原始凭证的张数；
2.2.2.7填制人员、稽核人员、记帐人员和会计主管人员（收款凭证和付款凭证还应增加出纳人员）的签名和印章。

此外，会计电算化下凭证一律采用电脑打印的格式。

2.3会计凭证的填制要求：
2.3.1会计凭证的书写要求
2.3.1.1阿拉伯数字应当一个一个的写，不得连笔写．应有一定斜度。

2.3.1.2货币符号与阿拉伯金额数字之间不得留空白，阿拉伯数字前应当书写货币币种符号或者货币名称简写和货币符号。

2.3.1.3汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等；大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字前未有货币名称的，应当加填货币名称，并在其之间不留空白；阿拉伯数字金额中间连续有几个“０”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字。

2.3.2原始凭证的填写要求：真实可靠；内容完整；填制及时；书写清楚；顺序使用。

2.3.3记帐凭证的填制要求：审核无误；内容完整；分类正确；连续编号；除结帐和更正错误，记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数；填制记帐凭证时如发生错误，应当重新填制；机制记帐凭证应当符合记帐凭证的一般要求；编制会计分录并保证借贷平衡。

2.4会计凭证的传递程序
2.4.1收款、付款记帐凭证的传递、保管
2.4.1.1收款、付款、转帐凭证的传递：收款、付款记帐凭证填制完毕后，及时由凭证填写人交与审核，不得积压；审核对原始凭证及记帐凭证按规定内容、职责进行稽核，无误后加盖会计主管的印章，交与现金银行出纳；出纳再次核对无误后，办理收付款手续。

2.4.1.2收款、付款记帐凭证的保管：对收款、付款手续已办理完毕的记帐凭证出纳每天下午五点准时进行收款、付款记帐凭证微机录入工作；打印当天“货币资金收支日报”，做到日清；录入完毕后收款、付款记帐凭证由出纳妥善保管；月末经过结帐核对无误后，按有关规定装订，装订完毕后，交档案管理岗存档。

2.4.2转帐凭证的传递和保管
2.4.2.1转帐凭证的传递：转帐凭证填制完毕后，及时由凭证填制人交与稽核会计，不得积压，稽核会计对原始凭证及记帐凭证，按规定内容职责稽核无误后，加盖会计主管等印章，每日下午五点准时进行凭证录入工作;
2.4.2.2转帐凭证的保管：对已录入完毕的转帐凭证，月度内暂由稽核会计保管，月度终了，经过试算平衡并对各种帐目核对无误后，由稽核会计交与凭证装订者，装订完毕后，交与档案管理员按有关规定妥善保管。