高中政治备课参考 财政与税收

财政与税收

一．财政及其作用

在我们社会主义国家，为了履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。国家的收入和支出就是财政。国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应地措施。根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同作用，财政政策可分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。

【典型例题】

例1．财政部长谢旭人表示，2007年中央财政用于“三农”的支出达4318亿元，同比增长

22.8%。下列关于财政的表述正确的有（）

①国家通过财政收入与支出实现自己的各项职能

②国家通过财政收入和支出参与社会财富分配

③财政就是国家的收入和支出

④国家年度收支计划都是经全国人民代表大会神品后开始实施的

A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.①②③④

【解析】D。本题考查对财政知识的理解，①②③④四个小项，分别从不同的角度作了正确的表述，都应该入选，故选D项。

【即时体验】

1.2008年9月19日，我国证券(股票)交易印花税税率(税率1‰)由双边征收改为单边征收，当日沪指暴涨9、46%，上涨179点。其主要影响因素是（）

A．财政政策 B.货币扩张政策 C.收入政策 D.货币紧缩政策

2.从2008年春季学期起，江苏为全省城乡义务教育阶段727万学生免费提供教科书，全年财政将为此投入l2亿元。这说明（ . ）

A.我省财政资金得到了充分的利用

B.财政能够促进经济结构的优化

C.政府通过财政手段促进经济社会的发展

D.经济发展水平和分配政策影响财政收入二．财政收入与支出

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源

影响财政收入的因素大致可以分为两种。第一，财政收入受经济发展水平的影响——基础性因素只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。

第二，财政收入受分配政策的制约——重要因素。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财长收入的增加产生不利影响。个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不理影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家只能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应

当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

财政收入和支出的关系，不外有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

财政收入和财政支出都可以从动态和静态两个角度来解释。财政收入从动态看，是国家筹资资金的过程；从静态看，是国家集中起来的财政资金。财政支出从动态看，是对财政资金进行分配的过程；从静态看，是预算支出的财政资金。

并不是所有企业都必须给国家上缴利润。构成财政收入的收入部分，只是国家凭借投资者的身份，获得的国有企业税后利润中按规定上缴的部分和参股企业中的股金分红收入。

经济发展水平对财政收入影响是基础性的，但并不是说经济发展了，财政收入就一定增加。因为影响财政收入多少的因素除此之外，还有分配政策等其他因素。

【典型例题】

例1.2007年12月19日，财政部长谢旭人在全国财政工作会议上表示，2003年至2007年五年间，全国财政收入累计约17万亿元，全国财政支出累计约17.4万亿元。这种收支状况属于（）

A.财政收支相等

B.财政赤字

C.财政的最理想状态

D.通货膨胀

【解析】B。本题考查财政收入与支出。根据材料中的数据可知，支大于收，即出现了财政赤字。这种状体通货膨胀，若将赤字控制在一定范围内，则不会引发通货膨胀，ACD三项的表述都不符合题意，故选B项。

【即时体验】

3.财政部数据显示，中央财政安排的新型农村合作医疗支出从2003年的4亿元增加到2007年的ll4亿元。农村医疗救助支出从2003年的3亿元增加到2007年的l3、2亿元。中央财政在农村合作医疗、农村医疗救助方面的支出属于（）

A、债务支出

B、卫生事业支出

C、行政管理支出

D、社会保障支出

4.我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用等属于我国财政收入的：( )

A、利润收入

B、税收收入

C、债务收入

D、其他收入

三．税收及其基本特征

税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式，重点把握它的五个要素：税收的主体——托架；税收的目的——实现国家只能；税收凭借的力量——国家政治权利；税收的依据——税法；税收的地位——市财政收入的基本形式。

税收体现的是一种分配关系，集中反映了国家与社会各阶段各阶层的经济利益关系。

税收的基本特征

．．．．．．．几种体现在以下四个方面：税收具有强制性。国家凭借政治权利强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税；税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；税收具有固定性，国家再征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变；