税收及其种类课件

（2）个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
超额累进税率、比例税率
特点
高收入者多纳税，低收入者少纳税
征收意义 财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
公民为什么要 依法纳税？
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、公民依法纳税的必要性（为什么）
① 从我国税收的性质看：税收取之于民、用之于民； ② 从税收的作用看：税收是实现国家各职能的保障； ③ 从权利与义务相统一看：公民在享受国家提供各项 服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的 义务,也是对国家、社会的一种贡献。
偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐
6．地税部门为加强税收的征管，利用媒体公开发布纳税 人欠税公告，特别是要曝光一些欠税大户。这些欠税户
A 被曝光是因为他们
A．超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳税款
B．伪造、变造、擅自销毁账簿和记账凭证
C．拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税 务人员
D．虚报自然灾害，骗取税收减免
Hale Waihona Puke Baidu
税率（%）
算一算： 小张月收入 1 4000和小王 2
月收入 10000分别 3 交纳多少个 4
税？
不超过1500元的
3
超过1500元至4500元的 10 部分
超过4500元至9000元的 20 部分
超过9000元至35000元 25 的部分
5 超过35000元至55000 30 元的部分
6 超过55000元至80000 35 元的部分
二、纳税与征税
（一）税收及其种类
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税收的基本含义
主
目
凭
依
体
的
借
据
特
地
点
位
国家 为实现 政治 国家职能 权力
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
关于个人所得税的征收，有的地区对高收入单位采取包税的办法， 有的地方擅自提高工资、薪金所得税的扣除标准，提高起征点；有 的地方政府和部门规定对个人所得税纳税人实行先征后退。这些做
所得越高，税率越高；所得越低，税率越低）的税种
是 A．印花税
（） B．增值税
C
C．个人所得税
D．营业税
5．在我国，偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为
D 会导致
()
①国家经济秩序的混乱②国家和人民的利益受到损害
③国家的财政收入减少④国家和公民的和谐统一关系
被破坏
A．①④ C．①②③
B．②③ D．①②③④
公民应增强税收监督意 识
Ｂ 1、税收与财政的关系是（ ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是
D 2、增值税的最大特点是（ ）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用
Zx.xk
B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由高到低不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 得，适用超额累进税率。
规定
目前是月收入超过3500起征， 2011年9月1日开始执行此上调标准 ，也就是说低于起征点的，不需交 纳个人所得税。
级数 全月应纳税所得额
3、税收的种类
根据征税对象划分：
——流转税、所得税、资源税 Zx.xk
、 财产税、行为税
3. 我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为对象
营业税 增值税 消费税 关税
以各种 所得额 为对象
以开发 以拥有
利用资 或支配
源为对 的财产
象
为对象
行为是_骗___税___行为.
2、违反税法的行为
甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是偷内税部帐，一本外部帐，
多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 丙说：
把出口单据改一下，来点税收优惠。骗税 丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科抗负税责轰走。
小明用爸妈给的零用钱 去肯德基买汉堡包，在进 行付款的时候，售货员对 小明说：“如果你不要发 票，我可以给你打八折。” 小明陷入了两难。
指什么税？？为什么要交？？怎么交？？
是国家对个人所得征收的一种税。
应税项目：
（2）个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税。 ：
①征税对象： 个人
②纳税人：
在 我
有住所
从我国境内外 取得所得的个
国
居住满一年
人
境 无住所
内
不居住或 不满一年
—
从我国境内取 得所得的个人
③个人所得税税率
A、比例税率：比例税率就是对同一征税对 象，不分数额大小，规定相同的税率征税 . 如偶然所得等。
不缴、少缴
自销毁帐簿等，进行虚
Zx.xk
假的纳税申报
欠税
超过纳税期限 拖欠税款
拖欠
骗
税
用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
抗 税 拒不缴税
威胁、围攻、殴打
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司 1996年以来采取不列、少列收入多 列支出、虚假申报等手段少缴税款
1458.3万元.其行偷为税是_______行为.
（1）售货员的行为对吗？ （2）如果你是小明，你会索要发票吗？
为什么？
据有关人士透露，麦当劳、肯德基每年在中国因为 我们不习惯要发票的原因而掠走将近20亿元的税 收。20亿，这个数字足以让我们震惊，20亿，能 救助多少失学儿童，能创办多少企业，这不能不引 起我们的思考… …
为什么我们的税收流失会 如此厉害？
企业所 得税、 个人所 得税等
矿产税 房产税 土地使 契税 用税
以特定 行为为 对象
屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税
(1)增值税
增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 计算方法
流转税 生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
本企业商品销售额×税率－购进商 品已缴税金
征收意义
100万
C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象
D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
3、在现实生活中，一些地方时常出现“乱收费”现象
，却很少出现“乱收税”现象，这主要是因为税收具
有 A．强制性
B．固定性
B
C．无偿性
D．自觉性
Zx.xk
4、在我国现有的税种中，实行超额累进税率（纳税人
法导致我国高收入者个人所得税流失严重的原因之一。
（1）上述地区征收个人所得税的做法主要违背了税 收的 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
Z.x.x. K
(2)上述地区政府和部门的这些做法 A.表明地方政府和部门有权规定税收的标准 B.表明地方政府和部门拥有税收的决定权 C.是一种违反税法的行为 D.是导致社会不公的主要原因
你算对了吗？
小张的月工资是4000元,他需要交 纳个人所得税15元; 小王的月工资是10000，他需要交 纳个人所得税745.
个人所得税的超额累进税率具有什么样的特点 ?
特点： 所得越多,税率越高;
所得越少,税率越低.
即高收入者多纳税，低收入者少纳税
④征收个人所得税的意义
个人所得税为国家财政收入的重要 来源，也是调节个人收入分配、实现社 会公平的有效手段。
公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以 主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民 和国家的利益
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课堂小结
征 税收及其种类 税 和 纳 税 依法纳税是公民
的基本义务
税收的含义 基本特征 我国税收的种类
依法纳税的必要性
违反税法的行为
150万
（150万-100万）*17%=8.5万
增值额
税率
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
增值税的优点 ·避免对一个经营额重复征税 ·防止前一生产经营环节企业的偷漏 税行为。
我国税收的种类—个人所得税
【问题探究】： 一位乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，
使工厂扭亏为赢，乡政府奖给他8万元人民币 。你认为该厂长要纳税吗？
瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，
没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠
的行为。
抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为。
２．违反税法的行为
违反 税法 行为
偷税
（逃税）
表现 （含义）
手段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒 不缴纳税款.税务人员来收税时,他还
说 进来:”谁,横来着我出这去里”.收其税行,为我是就_让_他抗__站_税_着_
行为.
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意 拖欠国家税款24.8万元.其行为是
_欠__税___行为.
4.某企业通过虚报出口商品的价格等 手段获得国家出口退税3000万元.其
7 超过80000元的部分 45
（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）
小王的月工资为10000元，那么他应缴纳 的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元