企业会计期末试题
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职业技术学校2008——2009学年第一学期
《企业财务会计》 期末(考试)试卷
试卷审核人: 考试时间: 2011年1月
注意事项:1.本试卷适用于 10财会班 学生使用。
2.本试卷共 页,满分100分。答题时间90分钟。
一、 填空: 10分
1、对未达帐项可以通过编制 进行调节。
2、固定资产的损耗分为 和 两种形式。
3、无形资产摊销时,应贷记“ ”账户。
4、增值税的纳税人分为 和 两种。
5、资本公积主要用于 。
6、利润总额=
+ — 。 二、 单选 20分
1、凡不符合固定资产确认标准的劳动资料,应将其列为( ) a 、低值易耗品 b 包装物 c 原材料 d 工程物资
2、在建工程耗用生产用原材料涉及的增值税应( )
a 借记“应交税费”账户
b 贷记“应交税费”账户
c 借记“原材料”账户
d 贷记“原材料”账户 3、出售无形资产所取得的收益应记入( )
a 主营业务收入
b 其他业务收入
c 投资收益
d 营业外收入
4、预收帐款不多的企业,可将预收帐款并入( )核算。 a “预付帐款”账户的贷方 b “应付帐款”账户的贷方 c “应收帐款”账户的贷方 d “应收帐款”账户的借方
5、企业将生产的应税消费品直接对外销售所交纳的消费税,应通过( )账户核算。 a 主营业务成本 b 营业税金及附加 c 销售费用 d 管理费用
6、罚没支出属于( )
a 主营业务成本
b 其他业务成本
c 营业外支出
d 管理费用 7、应列入管理费用的税金是( )
a 增值税
b 营业税
c 印花税
d 消费税 8、能引起营业利润增加的项目是( )
a 营业外收入增加
b 财务费用增加
c 管理费用减少
d 投资收益减少 9、企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购转户时应借记( )科目。
a 、银行存款
b 、其他应收款
c 、材料采购
d 、其他货币资金 10、只能用于同城结算的是( )结算方式。 a 、商业汇票 b 、支票 c 、托收承付 d 、委托收款
三 实训题
1.达明企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2010年12月1日,企业“应收账款”账户借方余额为500万元,“坏账准备”账户贷方余额为30万元,企业通过对应收账款的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。
12月份,企业发生如下相关业务:
(1)12月5日,向乙企业赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为800万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给乙企业10%的商业折扣。
(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款35万元不能收回,确认为坏账。
(3)12月11日,收到乙企业的销货款500万元,存入银行。
(4)12月21日,收到2009年已转销为坏账的应收账款20万元,存入银行。
(5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元,甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20 ,n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
要求(1)编制企业上述业务的会计分录。
(2)计算企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
2.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中不含增值税。甲公司销售商品和提供劳务属于主营业务。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2010年4月,甲公司发生如下交易或事项:
(1)销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元,由于是成批销售,甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收回。该批商品实际成本为130万元。
(2)向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利,该批产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元。
(3)向乙公司转让一项软件的使用权,一次性收取使用费18万元并存入银行,且不再提供后续服务。
(4)销售一批原材料,增值税专用发票注明售价85万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本60万元。
(5)以银行存款支付管理费用20万元,财务费用10万元,营业外支出5万元。
要求(1)逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录(“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称)。
(2)计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。
3.光明公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。2010年11月30日损益类有关账户的余额如下表所示:
2010年12月份公司发生如下经济业务:
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元,款项已收到并存入银行。该批商品实际成本为32万元。
(2)本月发生应付工资176万元,其中生产工人工资110万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资16万元,专设销售机构人员工资30万元。
(3)本月摊销自用无形资产成本64万元。
(4)本月应交城市维护建设税5万元,教育费附加0.5万元.
(5) 该公司适用所得税税率为25%。假定该公司本年无纳税调整事项。
要求:
(1)编制公司2010年12月份(1)至业务(4)相关的会计分录。
(2)编制公司2010年度利润表。
(3)编制公司2010年应交所得税的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)利润表