宁波市财政性基本建设项目财务管理办法

宁波市财政性基本建设项目财务管理办法

第一章总则

第一条为适应社会主义市场经济体制和投融资体制改革的需要，规范财政性基本建设项目投资行为，加强基本建设财务管理和监督，提高投资效益，根据国家、省、市有关法律、法规，制定本办法。

第二条本办法适用于我市财政性资金投入的建设项目，包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算的建设项目。

第三条本办法所称财政性基本建设项目是指各级财政一般预算、基金预算、国债资金、预算外资金以及政府性融资等财政性资金安排的基本建设项目。

第四条基本建设项目原则上应按项目单独进行基本建设财务核算，并严格遵守基本建设财务管理的有关规定。

经营性建设项目若确需实行基本建设财务和企业财务并轨，不单独进行基本建设财务核算，必须经同级财政基本建设财务管理部门批准，但其建设项目的财务管理须遵照本办法执行。

实行项目业主法人责任制的财政性基本建设项目，在建设过程中应当执行国有建设单位会计制度。

实行代建制的基本建设项目应由建设单位按照国有建设单位会计制度进行会计核算。

第五条基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、法规、方针、政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好基本建设资金预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。

第六条各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，参与财政性基本建设项目的立项、可行性研究、初步设计、招标投标、概算调整以及竣工验收等有关工作，及时了解掌握建设项目的进展情况，对基本建设财务活动实施全过程财政财务监督和管理。

第七条建设单位要认真做好基本建设财务管理的各项基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；严格按照批准的概算建设内容，遵照国有建设单位会计制度加强财务核算，并按规定向财政部门报送基建财务报表。要建立健全内部财务管理制度，特别是对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录，并按建设项目的工程进度，定期进行财产物资清查。

第二章项目管理

第八条使用财政性资金的建设单位，在初步设计和概算获得批准后，应当向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，若有调整的应以调整后概算及批复文件报财政部门备案。

第九条建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和变更手续之日起30日内，向同级财政部门提交有关文件、资料的复印件。

第十条建设单位应严格执行基本建设程序，按批准的概算内容进行建设，杜绝未经批准的概算外项目或擅自调整建设内容。

第十一条建设单位必须对建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购，依法进行招标。建设单位与中标单位签订的工程承包采购合同（协议），不得背离建设项目招标文件的实质性内容。

第十二条建设单位应严格按照批准的设计文件进行施工，确需变更设计的，应按基本建设管理规定办理相关审批手续。

第十三条单次设计变更增加造价占合同价5%以上（或10万元以上）以及设计变更累计增加造价50万元以上的，应报经同级财政部门确认。

第十四条因设计变更造成投资增加额累计超过批准概算10%的，由建设单位按规定程序报经原批准机关调整概算。

属于重大设计变更的应报经原批准机关批准后方可实施，并将批准文件报财政部门备案。

对违反上述规定擅自进行设计变更的建设内容，在竣工财务决算审批时不予列入项目投资。

第三章资金管理

第十五条按照预算管理的要求，建设单位应向同级财政部门报送项目年度预算，经财政部门审核，并报同级人民代表大会审议批准后下达执行。

第十六条财政建设资金拨付遵照“按计划、按程序、按进度、按预算”的原则办理。

实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规

定办理资金拨付。

实行代建制的基本建设项目，应由建设单位根据代建单位资金拨付意见，负责将款项支付到有关单位。未经代建单位同意，建设单位不得直接拨付建设资金。建设资金不得通过代建单位支付。

第十七条基本建设支出预算是拨付基本建设资金的依据，基本建设资金的拨付和使用，必须与基本建设支出预算确定的数额与用途一致。

第十八条建设单位在申请使用建设资金前应先填报《财政性基本建设项目基本情况表》，依据基本建设支出预算申请拨款，并向财政部门提供相关资料。

第十九条建设项目前期阶段，一般先拨付部分前期工作经费（政策处理费视实际情况拨付），数额控制在当年财政安排数的5%-15%范围内，待项目初步设计批复后方能拨付建设资金。建设资金应按财政资金安排额的10%预留工程款（财政全额拨款的项目保留5%），用于工程竣工财务决算审查后的资金清算。

第二十条凡有财政性资金参与投资的拼盘项目，建设单位自筹资金应按工程进度同比例到位，如发现建设单位弄虚作假，自筹资金配套不落实，影响工程进度，造成国家财产损失的，财政部门应暂停拨款。

第二十一条财政部门发现有下列情形之一的，可以暂缓或停止拨付资金：

（一）违反国家法律、法规、财经纪律和基本建设程序的；

（二）擅自改变项目建设内容，提高建设标准的；

（三）建设资金未按规定专款专用的；

（四）不符合合同条款规定的；

（五）有重大工程质量问题，造成经济损失和社会影响的；

（六）财务机构不健全，会计核算不规范的；

（七）未按规定要求报送基建会计报表或信息资料严重失真的；

（八）超概算建设项目，未按规定办理概算调整或调整概算未经有关部门批复的。

（九）工程结算、竣工财务决算手续不完备，支付程序不规范的；

（十）不合理的负担和摊派。

第四章财务管理

第二十二条经营性项目应按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资（以批准的动态投资计算）中筹集一定比例的非负债资金作为项目资本金。资本金应按照投资主体的不同，分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。

本规定中有关经营性项目和非经营性项目划分，由财政部门根据国家有关规定确认。