第一章税收基本理论

第一章税收基本理论
一、不定项选择题
1、税收属于社会再生产过程中的（）环节
A 生产
B 消费
C 分配
D 交换
２、税收是一种以（）为主体的分配活动
A 国家
B 财政机关
C 纳税人
D 税务机关
３、国家征税凭借的是（）
A 财产所有权
B 国家行政权
C 财产所有权和国家行政权
D 以上都不是
４、我国财政收入的主要形式是（）
A 利润
B 规费
C 税收
D 公债
５、“公需义务说”认为，税收是（）
A 政府用于补偿公共产品的生产费用的成本
B 国家向人民征收的用于公共目的的收入来源和财力基础
C 为了满足国家实现其职能的支出需要
D个人在向社会领取收入时所作出的扣除
６、关于税收的本质，（）是从５０年代起在我国较为流行的一种学说A 公需义务说 B 国家需要说
C 公共品补偿说
D 社会扣除说
7、下列财政分配方式中，以强制、无偿方式取得的是（）
A 税收
B 公债
C 规费收入
D 国有资产收入
8、（）是我国税收的雏形阶段
A初税亩 B 贡、助、彻
C 一条鞭法
D 租、庸、调
9、（）是我国农业赋税制度从雏形阶段向成熟阶段发展的标志。

A 贡、助、彻
B 初税亩
C 一条鞭法
D 租、庸、调
10、推动税收发展的根本原因是（）
A 国家职能的发展
B 生产力的发展
C 经济体制的发展
D 生产资料所有制的发展
11、（）是税收由不成熟形态发展为成熟形态的标志。

A 贡
B 助
C 彻
D 初税亩
12、当代中国税收确立方式属于（）
A 自由贡献时期
B 专制课征时期
C 立宪协赞时期
D 请求援助时期
13、构成公共财政理论的一部分，揭示税收本质的学说是（）
A 公需义务说
B 公共品补偿说
C 国家需要说
D 社会扣除说
14、税收起源于（）
A 原始社会
B 奴隶社会
C 封建社会
D 资本主义社会
15、税收分配对象主要是（）
A 社会总产品 B国民生产总值
C 剩余价值或剩余产品Ｄ国民收入
16、（）认为“税收是政府用于补偿公共品的生产费用的成本。

”
A 公需义务说
B 公共品补偿说
C 国家需要说
D 社会扣除说
17、税收能力预测，从总量上看是指（）。

A、国内生产总值的计算与预测
B、税收收入的计算和预测
C、国民收入的计算与预测
D、税收收入与国内生产总值相关系数的计算和预测
18、（）最早回答了什么是税收的问题
A、亚当·斯密
B、孟德斯鸠
C、塞里格曼
D、瓦格纳
19、“公民所付出的自己财产的一部分，以确保他所余的财产安全或快乐地享用这些财产。

”这是（）下的税收定义。

A、亚当·斯密
B、孟德斯鸠
C、塞里格曼
D、瓦格纳
20、尽管西方经济学家对税收概念的表述不尽相同，但从中可以找出一些共同的内涵（）。

A、税收是由政府或国家来征收的
B、国家征税凭借的是政治权力
C、国家征税的目的是为了满足社会公共需要
D、税收是一个分配范畴
21、西方征税依据理论中主张社会政策说的主要代表人物有（）。

A、亚当·斯密
B、孟德斯鸠
C、塞里格曼
D、瓦格纳
22、税收在历史上也称为（）
A、税
B、租税
C、赋税
D、捐税
E、贡赋
23、下列（）都是国家财政收入的形式
A、税收
B、公债
C、规费
D、利润
E、罚没收入
24、一般认为，税收具有（）的形式特征
A、强制性
B、无偿性
C、整体有偿性
D、规范性
E、公共性
25、关于税收的强制性，下列说法正确的是（）
A、对于纳税人来说，是一种非自愿的缴纳形式
B、税收的强制性是提供公共产品的必要手段
C、税收的强制性体现国家意志和法律特征
D、税收的强制性直接来自于国家政治权力的强制性
E、税收的强制性体现在税法的执法上，即纳税人违反税法要受到法律的制裁
26、税收的无偿性包括纳税人税收支出的（）
A、无报酬性
B、不返还性
C、非自愿性
D、规范性
E、公共性
27、税收的规范性具体包括（）
A、税法制订的规范性
B、税收缴纳的规范性
C、税收解释的规范性
D、税法修改和废除的规范性
E、税收征管的规范性
28、关于税收本质的学说主要有（）
A、公需义务说
B、公共品补偿说
C、社会扣除说
D、国家需要说
E、法律权利交换说
29、从不同的角度来看，税收属于（）范畴
A、经济
B、分配
C、财政分配
D、交换
E、历史
30、下列说法正确的是（）
A、国家征税的目的为了履行其公共职能的需要
B、为保证无偿地取得财政收入，国家征税必须通过法律形式，规定课税对象、纳税人、和征税数额并且保持固定不变
C、税收的分配对象是全部社会产品
D、税收是一种以国家为主体的分配活动
E、税收借助于法律形式进行
31、社会主义市场经济下税收必然存在是因为（）
A、社会主义国家的存在
B、多种经济成分的存在
C、实现资源优化配置的需要
D、国家有必要通过税收调节不同收入水平者的消费水平
E、国家有必要通过税收调节个人和家庭的收入，实现社会公平
32、公共品是指具有（）的商品和劳务。

A、竞争性
B、非竞争性
C、排斥性
D、非排斥性
E、统一性
33、税收按照计征标准可分为（）
A、从价税和从量税
B、价内税和价外税
C、直接税和间接税
D、定率税和配赋税
34、（）是课税对象在量上的具体化
A、税目
B、计税依据
C、税源
D、征税范围
35、（）是税制的核心要素
A、纳税人
B、征税对象
C、纳税环节
D、税率
36、下列的（）是分析税收负担的工具
A、名义税率和实际税率
B、边际税率和平均税率
C、累进税率和累退税率
D、比例税率和定额税率
37、狭义税基是指（）
A、计税依据
B、课税对象
C、税目
D、税源
38、税基是征税的客观基础，主要解决（）的问题
A、由谁纳税
B、对什么征税
C、纳多少税
D、什么时候纳税
39、不管以什么为税基，税收最终来源于（）
A、 c+v+m
B、 v+m
C、 m
D、以上都不是
40、（）是影响并决定政府税收和纳税人税负的最主要因素
A、税基
B、税率
C、计税依据
D、纳税期限
41、（）是区别一种税与另一种税的主要标志
A、纳税人
B、课税对象
C、税率
D、纳税环节
42、假设税法规定的税率为10%，若再加征一成，则实际征收率为（）
A、 10%
B、20%
C、 11%
D、15%
43、采用（）在级距临界部分税负呈跳跃上升
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超倍累进税率
D、超率累进税率
44、税法规定的纳税人是指（）
A、最终负担税收的单位和个人
B、代扣代缴税的单位和个人
C、直接负有纳税义务的单位和个人
D、代征单位和个人
45、从公平的角度来分析，（）可使税后个人收入之间的差距比税前缩小。

A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、累退税率
46、在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（）
A、价格提高，税额比例增加
B、价格不变，税额不变
C、价格降低，税额比例增加
D、价格提高或增加，税额不变
47、现行税收制度很少运用（），只是作为一种分析方法被广泛运用。

A、比例税率
B、固定税率
C、累进税率
D、累退税率
48、对税收（）来进行分类，是我国经济学家从理论上对税收分类的重要方法。

A、按税负能否转嫁
B、按课税对象性质
C、按税收管辖权、支配权
D、按税率特点
49、税收的三个基本要素是（），这三要素是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具，是税收的基本范畴。

A、计税依据
B、纳税人
C、税率
D、税基
E、纳税期限
50、税率按它的形式特征可以分为（）三种基本形式
A、累进税率
B、累退税率
C、比例税率
D、定额税率
E、边际税率
51、按照税收负担能否转嫁，可将税收分为（）
A、从价税
B、直接税
C、从量税
D、间接税
E、中性税收
52、按照课税对象性质可把税收分为（）
A、商品税
B、所得税
C、财产税
D、资源税
E、行为税
53、我国现行税制中税率采用了（）形式
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、比例税率
D、定额税率
E、平均税率
54、下列说法正确的是（）
A、税目是征税对象在质上的具体化
B、纳税环节反映了征税的频率
C、纳税人是区别一种税与另一种税的主要标志
D、起征点属于税额式减免
E、纳税期限由纳税计算期和税款报缴期组成
55、按照税率的形式，我国现行税制中的（）属于定额税
A、增值税
B、资源税
C、消费税
D、土地使用税
E、个人所得税
56、按照税收的管辖和支配权，可将我国现行的税收分为（）
A、中央税
B、地方税
C、中央地方共享税
D、关税
57、我国现行的中央税主要有（）
A、增值税
B、消费税
C、个人所得税
D、关税
E、城市维护建设税
58、（）是分析税率调节效果的工具
A、累进税率
B、边际税率
C、名义税率
D、累退税率
E、平均税率
59、广义税基是指抽象意义上的课税基础，是从宏观角度进行考察的。

它可以归为以下几种类型（）
A、国民收入型
B、国民生产总值型
C、国民消费型
D、国民财富型
E、国内生产总值型
60、下列我国现行税种中，属于地方税的是（）
A、消费税
B、增值税
C、房产税
D个人所得税（个人储蓄存款利息税除外）
E营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的营业税
二、判断题（正确的打“√”，错误的打“Χ”并且改正）
1、税收收入就是财政收入。

（）
2、税收的形式特征反映了不同社会下税收体现的不同经济关系，因此，不同的社会制度下税收的形式特征不同。

（）
3、税收是国家政权和私有财产制度相结合的产物。

（）
4、社会主义税收取之于民，用之于民，因此社会主义税收具有有偿性。

（）
5、罚没收入与税收一样具有强制性和无偿性。

（）
6、税收借助于法律形式进行。

（）
7、税收的形式特征是税收区别与其他财政收入的主要标志。

（）
8、税收是在原始社会向奴隶社会过渡阶段，人类出现了私有制以后，随着国家的产生而产生的。

（）
9、税收的强制性直接来自于国家政治权力的强制性。

（）
10、税收是一种以国家名义进行的强制征收，所体现的是以国家为主体的一般分配关系。

（）
11、国家征税凭借的是国家政治权力，它是对财产权力的一种侵犯。

（）
12、税收的课征主体是国家或政府。

（）
13、公共产品主要由政府通过财政提供，也可通过市场经营。

（）
14、税收的强制性意味着征纳双方法律地位的不平等。

（）
15、税收与规费的主要区别在于税收具有无偿性，而规费具有有偿性。

（）
16、税收是一种经济分配关系。

（）
17、从历史的角度看，税收已经经历了原始社会、奴隶社会、封建社会、资本主义社会、社会主义社会等几种社会形态。

（）
18、税收的本质（实质），所要研究的是国家为什么有权利征税，人民为什么要承担纳税义务。

（）
19、税收和工资分配、利润分配、价格分配、地租分配、利息分配一样，是一种有偿分配关系。

（）
20、税收的第一功能是参与宏观经济调控，第二功能是筹集财政收入。

（）
21、政府与市场关系的本质是国家干预经济程度与市场自由化程度的关系。

（）
22、如果要使得资源达到帕累托最优状态，就必须通过“看不见的手”来调节。

（）
23、“政府失效”从结果来看是政府干预经济活动达到了预期的目标，但效率低下，造成经济资源的浪费。

（）
24、在我们把政府作为一个经济部门来对待时，我们就会对税收有一个新的认识，即税收就是对政府提供公共产品和劳务成本的补偿。

（）
25、对造成外部不经济的企业，国家应该征税，其数额应该等于该企业给其他社会成员造成的损失，从而使该企业的私人成本恰好等于社会成本。

（）
26、全额累进税率是一种把税基全部数额作为计税依据，按照最高边际税率计算税额的税率形式。

（）
27、累进税率的税基是按照税基的绝对值从小到大分级排列的。

（）
28、征税对象是指对什么征税，他是征收税款的主体。

（）
29、直接税的纳税人就是负税人。

（）
30、我国现行消费税既从价征收又从量征收。

（）
31、在累进税制的情况下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但是平均税率高于边际税率。

（）
32、在比例税制的情况下，边际税率就是平均税率。

（）
33、从调节方式来看，边际税率侧重于分析税收负担率，而平均税率侧重于分析税率的心理影响。

（）
34、名义税率即法定税率。

（）
35、在累进税率情况下，其平均税率高于边际税率。

（）
36、纳税人就是指实际缴纳并且负担税款的单位和个人。

（）
37、一些使用比例税率或定额税率的税种，可能具有累退特点。

（）
38、在存在减免税及税前扣除等因素时，会出现名义税率大于实际税率的情况。

（）
39、累进税被认为是最公平的税，一般对收益所得征收。

（）
40、我国现行的增值税属于中央税。

（）
41、按照课税对象性质可把税收分为商品税、所得税、财产税。

（）
42、划分直接税和间接税的意义在于帮助分析税负运动及其税收负担。

（）
43、比例税是指对各种收入水平实行同样税率的税，所以被认为是最公平的税。

（）
44、一般而言，商品税是直接税，所得税是间接税。

（）
45、纳税人可以是自然人，也可以是法人。

（）
46、税种的多少是衡量一个国家纳税人税负轻重的标志。

（）
47、税源是确定税种的主要标志，也是税收分类的重要依据。

（）
48、对同一课税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。

（）
三、名词解释
1、税收
2、贡、助、彻
3、初税亩
4、公共产品
5、私人需要和公共需要
6、市场失灵
7、外部效应
8、帕累托最优
9、社会政策说
10、经济调节说
11、庇古税
12、累进税率
13、税基
14、速算扣除数
15、超额累进税率
16、直接税
17、从价税
18、纳税人
19、边际税率
10、起征点和免征额
四、简答题
1、简述税收形式特征的定义、内容及其相互关系。

2、如何理解税收的概念？
3、关于税收本质的学说主要有哪些？其观点如何？又有何缺陷？
4、奴隶社会的税收有何特点？
5封建社会的税收有何特点？
6、资本主义社会税收有何特点？
7、比较纳税人、负税人和扣缴义务人
8、边际税率和平均税率两者之间有何关系？各自又有何作用？
9、比较累进税率和累退税率
10、全额累进税率和超额累进税率各有何优缺点？
11、经济合作与发展组织国家把税收分为哪几大类？
12、分别从广义、中义、和狭义角度分析税基的内涵。

13、比较实际税率和名义税率。

14、为什么说税收方式是政府取得财政收入以保证其履行职能的最佳形式？
15、请简述凯恩斯学派的主要税收观点是什么？
五、论述题
1、试论述税收的本质。

2、试论述社会主义税收存在的客观必然性。

3、谈谈你对税收的认识。