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二、税收立法原则
1. 从实际出发的原则 2. 公平原则 3. 民主决策的原则 4. 原则性与灵活性相结合的原则 5. 法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
三、税收立法权
税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规 章和规范性文件的权 力。
（一）税收立法权划分的种类
税收立法权的明确有利于保证国家税法的统一制定和贯彻执行，充分、 准确地发 挥各级有权机关管理税收的职能作用，防止各种越权自定章法、随 意减免税收现象的 发生。
二、税法的分类Biblioteka Baidu
从法学的角度，税法可以按税 法内容、税法效力、税法地位和税收 管辖权作如下分类。
（一）按税法内容分类 （二）按税法效力分类 （三）按税法地位分类 （四）按税收管辖权分类
三、我国现行税法体系的内容
从法律角度来讲，一个国家在一定时期内、一定体制下以法定形式规 定的各种税收 法律、法规的总和，被称为税法体系。
二、税法基本概念
税法，通常是指由国家最高权力机关或其授权的行政机关制 定的有关调整国家在筹 集财政资金方面所形成的税收关系的法律 规范的总称。简而言之，税法就是由国家制定 的有关调整税收征 纳关系的法律规范的总称。
三、税法的作用
正确认识税法的功能价值，对于我们在实际工作中准确地把握税法的 基本价值取 向，促进税收法制水平，推动税收事业各项工作具有重要的意义。 我国税法的重要作用 主要体现在以下几个方面。
税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具 体问题所必须遵循的准则。税法适用原则在一定程度上体现着税法的立法原 则，但相比之下，税法适 用原则含有更多的法律技术性准则，更为具体化。
1. 法律优位原则 2. 法律不溯及既往原则 3. 新法优于旧法原则 4. 特别法优于普通法原则 5. 实体从旧、程序从新原则
第一节我国现行税法体系
一、税法体系概述
税法体系指不同税收法律规范相互联系构成的统一整体。各个法律部 门内部也要形 成由基本法律和一系列法规、实施细则构成的完备结构。鉴于 与法律体系的定义保持一 致，税法体系应表述为在税法基本原则的指导下， 一国不同的税收法律规范所构成的、 各部分有机联系的统一整体。
（一）税收实体法体系 我国的现行税制就其实体法而言，是1949年新中国成立后经过几次较
大的改革逐 步演变而来的，按课税对象大致分为五类。
（二）税收程序法体系
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收 管理机关的不 同而分别规定的。
第三节 我国税收管理体制
一、税收管理体制的概念
税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。税权 的划分有纵向划分和横 向划分的区别。
完备的税法体系应具备以下特征：一是完整性。要求每个税种都具有 相应的税法规 范予以规制。二是内在的协调一致性。既要求保证税法的指导 思想、原则、概念、术语 的统一性，还要求下位阶税法规范符合上位阶税法 规范，并且同一层次的税法规范间也 应当保持协调一致，不能相互矛盾。三 是权威性。要求层次较高的税法规范在整个税法 体系中占有较大的比重。四 是科学合理性。要求具有较强的现实操作性，体系内部紧密 衔接，具有较强 的严密性。
税务检查时税务机关依据国家的税收法律、法规对纳税人等 管理相对人履行法定 义务的情况进行审査、监督的执法活动。
（三）税务稽查权
税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义 务、扣缴义务情况所进 行的税务检查和处理工作的总称。
（四）税务行政复议裁决权
（五）其他税收执法权
第二章 增值税法
【学习目标】
2. 税收的作用：现代国家治理复杂性越来越高，需要税收在其中 发挥更大的作用。税收已经不仅仅 是经济领域的问题，而且还 是政治领域、社会领域的大问题。
（二）税收的特征
税收与其他分配方式相 比，具有强制性、无偿性和 固定性的特征，习惯上称为 税收 的“三性”。
1. 强制性 2. 无偿性 3. 固定性
五、税法的构成要素
税法构成要素又称课税要素， 是各种单行税法具有的共同的基本要 素的总称。
（一）总则 （二）纳税义务人 （三）课税对象 （四）税目 （五）税率
1. 比例税率 2. 累进税率 3. 定额税率
（六）纳税环节 （七）纳税时限 （八）纳税地点 （九）税收优惠 （十）税务争议 （十一）税收法律责任
（一）税法是国家组织财政收入的法律保障 （二）税法是国家宏观调控经济的法律手段 （三）税法对维护经济秩序有重要的作用 （四）税法能有效地保护纳税人的合法权益 （五）税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证
四、税法的原则
税法原则是指国家在一定的政治、经济和社会条件下制定的指导税法 活动的准则。 税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。
第 一 章 税法总论
【学习目标】 1. 了解我国税收法律制度。 2. 掌握税法概念和税收法律关系的构成内容。 3. 掌握税法要素和税收管理体制的内容。
第一节 税 法 概 述
一、税收概述
（一）税收的含义及作用
1. 税收的含义 ：税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源。 税收的本质是国家为满足社会公 共需要，凭借公共权力，按照 法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得 财政 收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了在一定社会制度下， 国家与纳税人在征 收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
（二）我国税收立法权划分的现状
四、税收执法权
税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力， 是税务机关实施税收 管理和系统内部行政管理的法律手段。
（一）税款征收权
1. 税收的征收管理权限的划分 2. 税务机构设置 3. 税收征收管理范围划分 4. 中央政府与地方政府税收收入划分
（二）税务检查权
1. 了解增值税征收管理。 2. 熟悉“营改增”的征收范围、税率。 3. 熟悉一般纳税人和小规模纳税人的认定与管理。 4. 掌握增值税销售额的计算。 5. 掌握增值税应纳税额的计算。 6. 掌握增值税出口退（免）税的计算与管理。
（一）税法基本原则
税收法定原则又称税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须 由法律加以规定， 税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。 若没有相应法律作为前提，国家则 不能征税，公民也没有纳税的义务。
1. 税收法定原则 2. 税收平等原则 3. 公众信任原则 4. 实质课税原则
（二）税法适用原则
1. 从实际出发的原则 2. 公平原则 3. 民主决策的原则 4. 原则性与灵活性相结合的原则 5. 法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
三、税收立法权
税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规 章和规范性文件的权 力。
（一）税收立法权划分的种类
税收立法权的明确有利于保证国家税法的统一制定和贯彻执行，充分、 准确地发 挥各级有权机关管理税收的职能作用，防止各种越权自定章法、随 意减免税收现象的 发生。
二、税法的分类Biblioteka Baidu
从法学的角度，税法可以按税 法内容、税法效力、税法地位和税收 管辖权作如下分类。
（一）按税法内容分类 （二）按税法效力分类 （三）按税法地位分类 （四）按税收管辖权分类
三、我国现行税法体系的内容
从法律角度来讲，一个国家在一定时期内、一定体制下以法定形式规 定的各种税收 法律、法规的总和，被称为税法体系。
二、税法基本概念
税法，通常是指由国家最高权力机关或其授权的行政机关制 定的有关调整国家在筹 集财政资金方面所形成的税收关系的法律 规范的总称。简而言之，税法就是由国家制定 的有关调整税收征 纳关系的法律规范的总称。
三、税法的作用
正确认识税法的功能价值，对于我们在实际工作中准确地把握税法的 基本价值取 向，促进税收法制水平，推动税收事业各项工作具有重要的意义。 我国税法的重要作用 主要体现在以下几个方面。
税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具 体问题所必须遵循的准则。税法适用原则在一定程度上体现着税法的立法原 则，但相比之下，税法适 用原则含有更多的法律技术性准则，更为具体化。
1. 法律优位原则 2. 法律不溯及既往原则 3. 新法优于旧法原则 4. 特别法优于普通法原则 5. 实体从旧、程序从新原则
第一节我国现行税法体系
一、税法体系概述
税法体系指不同税收法律规范相互联系构成的统一整体。各个法律部 门内部也要形 成由基本法律和一系列法规、实施细则构成的完备结构。鉴于 与法律体系的定义保持一 致，税法体系应表述为在税法基本原则的指导下， 一国不同的税收法律规范所构成的、 各部分有机联系的统一整体。
（一）税收实体法体系 我国的现行税制就其实体法而言，是1949年新中国成立后经过几次较
大的改革逐 步演变而来的，按课税对象大致分为五类。
（二）税收程序法体系
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收 管理机关的不 同而分别规定的。
第三节 我国税收管理体制
一、税收管理体制的概念
税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。税权 的划分有纵向划分和横 向划分的区别。
完备的税法体系应具备以下特征：一是完整性。要求每个税种都具有 相应的税法规 范予以规制。二是内在的协调一致性。既要求保证税法的指导 思想、原则、概念、术语 的统一性，还要求下位阶税法规范符合上位阶税法 规范，并且同一层次的税法规范间也 应当保持协调一致，不能相互矛盾。三 是权威性。要求层次较高的税法规范在整个税法 体系中占有较大的比重。四 是科学合理性。要求具有较强的现实操作性，体系内部紧密 衔接，具有较强 的严密性。
税务检查时税务机关依据国家的税收法律、法规对纳税人等 管理相对人履行法定 义务的情况进行审査、监督的执法活动。
（三）税务稽查权
税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义 务、扣缴义务情况所进 行的税务检查和处理工作的总称。
（四）税务行政复议裁决权
（五）其他税收执法权
第二章 增值税法
【学习目标】
2. 税收的作用：现代国家治理复杂性越来越高，需要税收在其中 发挥更大的作用。税收已经不仅仅 是经济领域的问题，而且还 是政治领域、社会领域的大问题。
（二）税收的特征
税收与其他分配方式相 比，具有强制性、无偿性和 固定性的特征，习惯上称为 税收 的“三性”。
1. 强制性 2. 无偿性 3. 固定性
五、税法的构成要素
税法构成要素又称课税要素， 是各种单行税法具有的共同的基本要 素的总称。
（一）总则 （二）纳税义务人 （三）课税对象 （四）税目 （五）税率
1. 比例税率 2. 累进税率 3. 定额税率
（六）纳税环节 （七）纳税时限 （八）纳税地点 （九）税收优惠 （十）税务争议 （十一）税收法律责任
（一）税法是国家组织财政收入的法律保障 （二）税法是国家宏观调控经济的法律手段 （三）税法对维护经济秩序有重要的作用 （四）税法能有效地保护纳税人的合法权益 （五）税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证
四、税法的原则
税法原则是指国家在一定的政治、经济和社会条件下制定的指导税法 活动的准则。 税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。
第 一 章 税法总论
【学习目标】 1. 了解我国税收法律制度。 2. 掌握税法概念和税收法律关系的构成内容。 3. 掌握税法要素和税收管理体制的内容。
第一节 税 法 概 述
一、税收概述
（一）税收的含义及作用
1. 税收的含义 ：税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源。 税收的本质是国家为满足社会公 共需要，凭借公共权力，按照 法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得 财政 收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了在一定社会制度下， 国家与纳税人在征 收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
（二）我国税收立法权划分的现状
四、税收执法权
税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力， 是税务机关实施税收 管理和系统内部行政管理的法律手段。
（一）税款征收权
1. 税收的征收管理权限的划分 2. 税务机构设置 3. 税收征收管理范围划分 4. 中央政府与地方政府税收收入划分
（二）税务检查权
1. 了解增值税征收管理。 2. 熟悉“营改增”的征收范围、税率。 3. 熟悉一般纳税人和小规模纳税人的认定与管理。 4. 掌握增值税销售额的计算。 5. 掌握增值税应纳税额的计算。 6. 掌握增值税出口退（免）税的计算与管理。
（一）税法基本原则
税收法定原则又称税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须 由法律加以规定， 税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。 若没有相应法律作为前提，国家则 不能征税，公民也没有纳税的义务。
1. 税收法定原则 2. 税收平等原则 3. 公众信任原则 4. 实质课税原则
（二）税法适用原则