第九章 政府间的转移支付制度

世界一流亮化工程
位于苏北地区的灌云县作为省定经济 薄弱县、省财政转移支付县， 薄弱县、省财政转移支付县，在城乡困难 群众基本生活保障水平较低的情况下， 群众基本生活保障水平较低的情况下，提 打造世界一流亮化工程” 2006年 出“打造世界一流亮化工程”。从2006年 3 月开始，该县耗资上千万元对全县200 200多 月开始，该县耗资上千万元对全县200多 个政府部门、单位，300余幢楼体进行整 个政府部门、单位，300余幢楼体进行整 体亮化。这项花费， 体亮化。这项花费，相当于全县城市低保 对象12年的低保费用， 12年的低保费用 对象12年的低保费用，相当于全县农村低 保对象一年零七个月的低保费用。 保对象一年零七个月的低保费用。 12月11日 经济参考报》 （12月11日《经济参考报》）
农林水等部门取暖费支出的测算 城市维护建设标准支出的测算 工会经费、 工会经费、住房公积金标准支出的测算 社会保障补助标准支出的测算
1．养老保险基金补助支出。 养老保险基金补助支出。 国有下岗职工基本生活保障支出。 2．国有下岗职工基本生活保障支出。
二、地方标准支出的分项测算
(七) 困难企业职工取暖费标准支出的测算 (八) 抚恤和社会救济标准支出的测算 (九) 离退休经费标准支出的测算 (十) 粮食风险基金标准支出的测算 十一) (十一) 农业生产标准支出的测算 十二) (十二) 地质灾害治理标准支出的测算 十三) (十三) 廉租房建设标准支出的测算 十四) (十四) 乡村道路建设标准支出的测算 十五) (十五) 村级管理标准支出的测算
第九章
政府间的转移支付制度
本章内容 • 第一节 • 第二节 • 第三节 • 第四节 • 第五节 • 第六节 • 第七节 • 第八节
政府间财政转移的基本原理 我国政府间转移支付体系的基本构架 我国均衡性转移的总体设计 客观性转移中标准支出的确定 客观性转移中标准收入的确定 政策性转移支付的设计 缓解县乡财政困难奖励和补助 财政专项拨款的管理规范
第七节
缓解县乡财政困难奖励和补助
一、我国县乡财政的困难表现的特征及成因 （一）县乡财政困难的特征 （二）县乡财政困难的成因
二、缓解县乡财政困难奖励和补助的项目：三奖一补
（一）中央财政对地方缓解县乡财政困难奖励和 补助 财政困难县。 1．财政困难县。 财政困难县增加的税收收入。 2．财政困难县增加的税收收入。 3．市级政府增加的对财政困难县财力 性转移支付。 性转移支付。 奖励系数和奖励资金的分配。 4．奖励系数和奖励资金的分配。
不调整地方既得利益。 不调整地方既得利益。 力求公平、公正。 力求公平、公正。 突出重点，体现对民族地区的照顾。 突出重点，体现对民族地区的照顾。
二、均衡拨款制度建设的基本思路 均衡拨款
参照各级地方政府的
国际
方法
标准收、 标准收、支确定 由于各级地方政府的标准 收支难以确定等原因， 收支难以确定等原因，不 能参照一般方法 增加对民族地区的 政策性转移支付。 政策性转移支付。
第二节 我国政府间转移支付体系的基本构架
一、政府间转移支付的结构
（一）我国广义的转移支付体系 税收返还。 1．税收返还。 体制补助或上解。 2．体制补助或上解。 年终结算补助或上解。 3．年终结算补助或上解。 专项转移。 4 ．专项转移。 公式化的转移支付制度。 5．公式化的转移支付制度。
某地财政转移支付资金分配情况表
2003年标准收入的分项测算 二、2003年标准收入的分项测算
(七) 个人所得税标准收入的测算 1．工资薪金所得税应征收入 2．个体工商业户所得税应征收入 (八) 企业所得税标准收入的测算 (九) 房产税标准收入的测算 (十) 农业税标准收入的测算
第六节 政策性转移支付的设计
一、政策性转移支付的范围
2007年12月14日， 2007年12月14日 朱志刚副部长出 席规范财政转移 支付专题座谈会 并讲话。 并讲话。
一、标准财政支出的改进趋势
（一）支出项目的分类更加细 化 （二）按影响支出的有关因素 分别建立支出模型 （三）因素选择更加合理 （四）计算方法更加科学规范 化
二、地方标准支ຫໍສະໝຸດ Baidu的分项测算
四、政府间财政转移支付的方式
按税收来源地划分收入的方法形成的共享 税。 公式化转移支付。 公式化转移支付。 成本补偿性补助。 成本补偿性补助。 专项补助。 专项补助。
五、政府间转移支付的主要类别
(一)按拨款的限制性为依据划分为均衡拨款和专项拨款 均衡拨款。 1．均衡拨款。 专项拨款。 2．专项拨款。 (二)按拨款的目的为依据划分为收入均等化拨款和收支均衡 拨款 收入均等化模式。 1．收入均等化模式。 公共服务均等化模式。 2．公共服务均等化模式。 政府收支均衡模式。 3．政府收支均衡模式。 (三)我国的转移支付划分为财力性转移支付和专项转移支付
第五节 客观性转移中标准收入的确定
一、标准收入测算方法的变迁
1995年的采用 财力” 年的采用“ （一）1995年的采用“财力” 指标 财力” 1．“财力”指标的计算口 径 2．收入努力不足额的计算 1996年后采用 年后采用“ （二）1996年后采用“标准 收入” 收入”指标 （三）地方标准收入的构成
第一节 政府间财政转移的基本原理
一、政府间财政转移支付的含义
基本概念 转移支付 政府转移支付 政府间转移支付 政府间财政转移支付
一、政府间财政转移支付的含义
当财政全面管理政府 的一切资金时， 的一切资金时， 政府间转移支付= 政府间转移支付=
转移 支付 政府 转移 支付 政府间转 移支付 政府间 财政转移支付
一、政府间转移支付的结构
（二）我国财政预算管理体制的创新 以奖代补。 1．以奖代补。 实行中央、 2．实行中央、省、市县 三级财政管理体 制。 （三）我国政府间转移支付制度的法规体系 一般财政转移支付。 1．一般财政转移支付。 专项转移。 2．专项转移。
二、我国转移支付制度的缺陷
（一）制度欠规范、转移 制度欠规范、 支付项目不合理， 支付项目不合理，资金监 管不力，效益低下, 管不力，效益低下,均衡效 果差 （二）转移支付结构上， 转移支付结构上， 税收返还和专项拨款比重 过大， 过大，没有达到地区均衡 效果
(一) 行政和公检法部门标准支出的测算
1．标准人员经费。 标准人员经费。 标准公用经费。 2．标准公用经费。
(二) 教育部门标准支出的测算
1．人员经费标准支出。 人员经费标准支出。 2．事业费补助标准支出。 事业费补助标准支出。 3．教育部门取暖费标准支出。 教育部门取暖费标准支出。
(三) (四) (五) (六)
第五节 客观性转移中影响因素的确定
客观因素
一、客观因素的选择
（一）客观因素通过回归分 析方法筛选确定 （二） 公用经费的影响因 素 1．公用经费影响因素的 选择。 选择。 2．计算公用经费采用数 据的来源。
二、标准财政供养人口指标的核定方法
(一)标准在职职工人数的测算 1．省级标准在职职工人数 地级标准在职职工人数。 2．地级标准在职职工人数。 标准离退休人数测算说明。 (二) 标准离退休人数测算说明。
二、缓解县乡财政困难奖励和补助的项目：三奖一补 缓解县乡财政困难奖励和补助的项目：三奖一补 缓解县乡财政困难奖励和补助的项目
（二）对县乡政府精简机构和人员给予奖励 （三）对产粮大县给予奖励 （四）对以前缓解县乡财政困难工作做得好的地 区给予补助 1.对省市级政府财力向下转移较多的地区给予补 1.对省市级政府财力向下转移较多的地区给予补 助。 2.对机构精简进度较快 对机构精简进度较快、 2.对机构精简进度较快、财政供养人员控制有力 的地区给予补助。 的地区给予补助。
政府间财政转移支付
分税制财政 管理体制
二、政府间财政转移支付制度的成因
（一）调节财政纵向和横向平衡 纵向失衡。 1．纵向失衡。 横向失衡。 2．横向失衡。 （二）消除公共产品的外溢性 （三）实现中央政府的调控意图
三、政府间财政转移支付的模式
（一）纵向转移支付 （二）横向转移支付 （三）纵横交叉转移支付。 纵横交叉转移支付。
四、政策性财政转移支付的总体变化
据财政部最新数据：从２００５年至２００７年，中央 据财政部最新数据： ２００５年至２００７年 年至２００７ 财政投入７００多亿元资金， ７００多亿元资金 财政投入７００多亿元资金，实施以缓解县乡财政困难 为目标的“三奖一补”政策， 为目标的“三奖一补”政策，激励全国财政困难县乡加 快解困步伐。目前，全国财政困难县已由２００５ ２００５年的 快解困步伐。目前，全国财政困难县已由２００５年的 ７９１个减少到２７个 个减少到２７ ７９１个减少到２７个，困扰多年的县乡财政困难问题 得到明显缓解。 得到明显缓解。 ２００５年针对我国部分县乡财政困难情况，财政部出 ２００５年针对我国部分县乡财政困难情况， 年针对我国部分县乡财政困难情况 台了以“三奖一补”为核心的激励约束政策， 台了以“三奖一补”为核心的激励约束政策，计划用三 年左右的时间使我国县乡财政困难问题得到明显缓解。 年左右的时间使我国县乡财政困难问题得到明显缓解。 财政部提供的数据显示，２００５年以来 年以来， 财政部提供的数据显示，２００５年以来，中央财政每 年都在增加“三奖一补”政策的投入力度， 年都在增加“三奖一补”政策的投入力度，三年投入资 金总量超过７００亿元。 ７００亿元 金总量超过７００亿元。
二、2003年标准收入的分项测算 二、2003年标准收入的分项测算
(一) 增值税标准收入的测算 (二) 营业税标准收入的测算 不同税目的营业税采取不同的方法确定。 1．不同税目的营业税采取不同的方法确定。 四行业” 2．“四行业”营业税应征收入根据决算收入 统 一适当调整。 一适当调整。 (三) 城市维护建设税标准收入的测算 (四) 资源税标准收入的测算 (五) 城镇土地使用税标准收入的测算 (六) 农业特产税标准收入的测算
原因
中国
思路
三、一般性财政转移支付额的确定
一般性转移支付额的计算公式表示为: 一般性转移支付额的计算公式表示为:
某地区 该地区 该地区 该地区 一般性转＝ 标准财一标准财 标准财一标准财)× 一般性转＝(标准财一标准财 ×转移支 移支付额 政支出 政收入 付系数
第四节 客观性转移中标准支出的确定
三、我国转移支付制度的完善
（一）合理确定目标，增强各级政府收支关系的 合理确定目标， 对称性 调整转移支付结构， （二）调整转移支付结构，加大均等化转移支付 数量， 数量，强化公平的力度 （三）改基数法为客观因素法 （四）借鉴国际经验形成规范的转移支付公式
第三节 我国均衡性转移的总体设计
一、一般均衡性财政转移支付的基本原则
三、“三奖一补” 三、“三奖一补”政策的特点
三奖一补” （一） “三奖一补”的属性 三奖一补” 1．“三奖一补”是对一般性转移支付的重要补 充。 三奖一补” 2． “三奖一补”在政策目标和作用机制方面与 一 般性转移支付有所不同。 般性转移支付有所不同。 （二） 建立健全监督约束机制 1．建立地方财政运行监控和支出绩效评价体 系。 建立地方财政报告机制。 2．建立地方财政报告机制。 建立中央财政对地方的专项检查制度。 3．建立中央财政对地方的专项检查制度。
• 中西部的民族 地区 • 非民族地区的 革命老区和列 入国家“八七” 入国家“八七” 扶贫攻坚计划 的国家级贫困 县
二、政策性转移支付因素的选择 (一) 人均财力 (二) 财力增长率
“十五”时期地方预算内财政收入与增长速度 十五” 十五
三、政策性转移支付额的计算
（一）对民族省区的政策性转移支付 1995～1996年间政策性转移支付额的确定 年间政策性转移支付额的确定。 1. 1995～1996年间政策性转移支付额的确定。 1997年后 对民族省区政策性转移支付的确定。 年后， 2. 1997年后，对民族省区政策性转移支付的确定。 （二）对非民族省区民族自治州的政策性转移支付 州政策性转移支付额的确定。 1. 州政策性转移支付额的确定。 对民族自治州政策性转移支付的计算步骤。 2. 对民族自治州政策性转移支付的计算步骤。
四、政策性财政转移支付的总体变化
1995～1997年政策性财政转移 （一）1995～1997年政策性财政转移 支付的变化 2003年起中央对民族地区转移 （二）2003年起中央对民族地区转移 支付资金的确定 1．计算与增值税增量挂钩的转移 支付额。 支付额。 2．计算确定按因素法分配的转移 支付额。 支付额。