固定资产与无形资产表

权及价值
4
确保所有的无形资产和其他长期资产都按照 会计政策入账
全部 全部 全部 全部
5 抽查本年新增及清理的无形资产的凭证
金额超过报表层次重要性 水平的1/5
6
计算无形资产的摊销，复核其是否合理、正 确
7 其他适用审计程序:
全部
注： 1.相关明细表格式请参考业规207号《财务报表审计工作底稿》中统一模板
单项资产账面净值达报表 重要性水平1/2以上
3
复核所有从在建工程转入的固定资产，检查 报表层次重要性水平1/3
其分类是否正确且折旧计提是否正确
以上项目
4
关注固定资产的变动情况。对机器设备、车 账面净值大于报表层次重
辆及保险情况进行检查
要性水平1/3的项目
4 抽查本年新增及清理的固定资产的凭证
金额超过报表层次重要性 水平的1/5的项目
5
执行分析程序，以确定固定资产折旧计提是 否合理
全部
6 其他适用的审计程序:
无形资产/其他长期资产
1
获取或编制明细表,并进行明细账、总账、报 表三核对
验证资产所有权：检查合约（或者获得独立 2 的询证函）确定土地使用权是否归属被审计
单位
复核专有技术的支持性文件（合同/验资报告 3 /资产评估报告）检查专有技术和商标的所有
被审计单位： 项目：固定资产与无形资产程序表 编制人： 日期：
固定资产与无形资产
索引号：BE 财务报表截止日/期间： 复核人： 日期：
审计程序
检查范围
固定资产
工作底稿索引 完成情况 (如果适用) (签名)
1
获取或编制明细表,并进行明细账、总账、报 表三核对
全部
ห้องสมุดไป่ตู้
2
验证重要资产的所有权：检查有关文件（契 约的所有权，合同，验资报告，资产评估报 告等）