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《国际税收》练习题

第一章国际税收导论

一、术语解释

1．国际税收

2．涉外税收

3．关税

4．增值额

5．分类所得税制

6．综合所得税制

7．混合所得税制

8．资本利得税

9．贸易条件

10．国际直接投资

11．国际间接投资

12．财政降格

13．区域国际经济一体化

14．国际税收竞争

二、填空题

1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制和。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择一个环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。

5．税收是国家凭借手中的进行的一种强制无偿课征，是国家取得财政收入的一种手段。

6．商品课税是对流通中的商品或劳务课征的税收，其计税依据是商品或劳务的。

7．关税抑制进口的作用通常称为关税。

8．1703年，英国与葡萄牙签订的是关税国际协调活动的开端。

9．汉密尔顿提出的理论在18世纪末和19世纪初得到了资本主义国家的重视，各国在工业化初期纷纷筑起了高关税壁垒。

10．1860年，英国和法国签订了《科布登—谢瓦利埃条约》，除规定了互惠关税外，还包含了条款。

11．1899年，与奥匈帝国签订了世界上第一个解决所得国际重复征税问题的国际税收协定。

12．年，英国与瑞士签订了世界上第一个关于避免对遗产重复征收继承税的税收协定。

三、判断题（若错，请予以改正）

1．企业销售商品或提供劳务要缴纳销售税，它是与营业税完全不同的一种独立税种。（）

2．国际税收是凭借一种超国家的政治权利而产生的。( )

3．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。（）

4．国际避税是与国际重复征税同时产生的，但他们对国际社会的影响却相反。（）5．税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。（）

6．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。（）

7．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。（）

8．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。（）

9．过境税在转口贸易地，如香港，是主要的关税形式。（）

10．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。（）

11．《科布登—谢瓦利埃条约》标志着欧盟国家工业化阶段自由贸易时代的来临。（）12．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。（）

13．为解决增值税的重复征税问题，目前国际社会规定统一由商品的进口国对其课征增值税，出口国实行退税。（）

14．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。（）

15一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。（）

四、不定项选择题

1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收B．对外国居民征税C．国家之间的税收关系D．国际组织对各国居民征税

2．2019年7月，联合国发展计划署（UNDP）提出开征“比特税”的议案之所以遭到美国政府反对，其原因在于（）。

A．“比特税”对电子邮件征税

B．属于超国家的税收

C．美国从中不能受益

D．不由美国提出

3．到2019年为止，未开征增值税的国家有（）。

A．美国B．澳大利亚C．中国D．日本

4．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果

B．美国减税政策的国际延伸

C．促进国际贸易的客观需要

D．税收国际竞争的具体体现

5．1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛五国就加强税收征管方面合作问题签订了（）。

A．《同期税务稽查协议范本》

B．《税收管理互助多边条约》

C．《税务互助多边条约》

D．UN范本

五、问答题

1．国际税收与国家税收之间的联系与区别是什么?

2．税收对国际经济活动有何影响？

3．如何理解所得税的国际竞争？

4．为什么说涉外税收不等同于国际税收？

5．国与国之间的税收分配关系是如何产生的？

6．电子商务的发展给国际税收带来了哪些新的问题？

7．什么是国际税收？它的本质是什么？

第二章所得税的税收管辖权

一、术语解释

1．税收管辖税

2．属地原则

3．属人原则

4．常设机构

5．实际所得原则

6．引力原则

7．特许权使用费

8．无限纳税义务

9．推迟课税

10．税收地域管辖权

11．税收居民管辖权

12．税收公民管辖权

13．有限纳税义务

二、填空题

1．国家主权的行使范围一般要遵从属地原则与。

2．一国要对来源于本国境内的一切所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。

3．在1956年召开的第一届拉美税法大会上，一些国家曾提出应是拉美国家对跨国所得课税的唯一原则。

4．税法意义上的居民不同于居住管理法上的居民，它又可称为财政居民或。

5．判定自然人居民身份的标准一般有，居所标准和停留时间标准。

6．在判定法人居民身份的四项标准中，最常用的是注册地标准和。

7．我国判定经营所得来源地采用的是标准。

8．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准和。

9．许多国家以利息的居住地为标准来判定利息所得的来源地。

10．对不动产所得，各国一般以不动产的为不动产所得的来源地。

11．中国对动产转让所得来源地的判定采用。