出口退税政策对出口贸易的影响

International Trade

国际商贸

2012年6月

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表3 变量回归分析检验结果

　(1)

(2)

(3)

(4)

c -0.257796***-0.175554***-0.167605***-0.241751***lablan

d 0.123615***0.084366***0.043296**0.115981***humcapital

2.084928***

2.084321*** 2.078701***

2.083531***

W 0.15882***

　clabor -0.00025***

flabor 0.001740***R20.9999960.9999990.9999990.999996Adj-R20.9999960.9999990.9999990.999995F 统计量1917151502975545666601059960DW 统计量

0.295038

1.793852

1.995538

1.759068注：**代表在5%水平上显著，***代表在1%水平上显著。根据表3中的回归结果，我们可以得到以下结论：回归(1)为基

准回归，可以看到出口和劳动密集的和人力资本水平是正相关关系，二者均在1%的水平上显著；回归(2)引入了我国职工年平均增长率这一变量，结果显示我国职工工资与出口是正相关关系，即出口的增长可以促进我国职工工资的增长；回归(3)中引入了童工变量，结果显示童工与我国出口之间存在负相关；回归(4)引入变量女性劳动参与率，结果显示女性劳动参与率的提高会增加我国的出口额。

3 结语

我国职工工资和制造业出口之间存在着正相关关系，并且出口

是职工工资的格兰杰原因，说明出口的增加有利于提高职工平均工

资水平。职工工资是劳工标准很重要的衡量指标，较高的职工工资也伴随着较高的非工资福利。所以，增加出口是可以在一定程度上改善中国的劳工标准水平的。

童工与出口之间存在着负相关关系，也就是说减少使用童工数量可以增加制造业的出口，这一实证检验结果与我们所普遍持有的观点不相符，一般来说我们会认为使用童工可以减少企业的生产成本，进而使产品获得比较优势，增加出口。但是，本文试图从以下原因对此结论进行解释。从辍学率数据中可以看出，我国中小学辍学率呈现明显下降趋势，这说明随着中国经济的发展以及人民生活水平的提高，使得使用童工的现象得到改善，再加上童工在整体上所占的比例很小，所以童工的使用对增加出口并没有明显的作用。从另一方面来说，童工的劳动效率与成年人相比，处于比较低的水平，他们只能完成一些比较低级简单的工作，所以使用童工并不能有效改善出口企业的劳动效率进而增加出口。

女性劳动参与率与制造业出口之间存在着正相关关系。女性劳动力在发展中国家一般属于低技术劳动密集群体，增加女性劳动力可以增加出口产品的比较优势，促进出口。

参考文献

[1] 王铂.国际贸易影响中国劳工标准的实证研究[J].财经问题研

究,2010(09).

[2] 朱廷,曾炜.劳工标准与出口贸易比较优势的关系:基于中国数

据的协整分析[J].2007.

出口退税政策对出口贸易的影响分析

湖北黄冈师范学院 张捷 柯珍堂

摘 要：出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分，是一项出口激励机制，也是国家支持外贸出口的手段。出口退税政策的变化有利于出口产品结构的调整，促进产业结构优化升级，使我国的出口贸易更好更快地发展。关键词：出口退税 出口总额 产品结构中图分类号：F740 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)06(a)-209-02

1 出口退税政策的变化

出口货物退(免，Export Rebates)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。即对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。

1994年税制改革以来，中国出口退税政策历经多次大幅调整。1996年，由于财政原因，我国将退税率降为3%、5%和9%。1997年开始的亚洲经济危机造成我国出口大幅下降，政府从1998年将出口产品退税率调整为5%、13%、15%、17%。2003年由于经济局部过热，出口欠税严重，政府将出口退税率调整为5%、8%、11%、13%和17%五档。2005年进行了第四次调整，中国分期分批调低和取消了部分“高耗能、高污染、资源性” 产品的出口退税率，同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率，提高重大技术装备、IT 产品、生物医药产品的出口退税率。2008年，提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率和抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。2009年，提高部分技术含量和附加值高的机电产品出口退税率。

总而言之，我国初级产品的出口退税率在不断下降，逐步提高工业制品的出口退税率。

2 出口退税制度对出口贸易的效应分析

出口退税率与出口之间有着密切的相关关系，出口退税政策通过对出口退税率的调整来影响出口产品总额与出口产品结构。2.1 出口增长率与综合退税率关系

1994年实行出口退税制度，为了刺激出口，退税率为16.3%，出口增长率为31.89%，由于出现了大规模的欠税现象，为了解决该问题，逐渐降低出口退税率至8.3%，出口增长率下降为1.52%；1997年

作者简介：柯珍堂（1977-），男，湖北黄梅人，黄冈师范学院商学院讲师，

硕士研究生，主要从事国际贸易、农村经济等方面的研究，系该论文通讯作者。

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亚洲金融危机爆发，出口增长率下降为0.5%，为了刺激经济增长，税率又开始上调，出口迅速增长；2004年进行政策调整，税率又开始下调至12.5%；2008全球金融危机爆发，出口大幅减少，税率又上调。由此可见，出口退税率对经济增长有调节作用。

图1 出口增长率与综合退税率关系

数据来源：中国商务部统计资料计算

2.2 出口退税对出口总额的影响分析

从我国实施出口退税政策以来，我国出口贸易额发生了巨大变化。1990年有620.9亿美元，到2010年，出口贸易额已经增长到15779.3亿美元。1997年出现出口退税额递减的情况，是由于出现的严重的欠退税的问题，同时，因经济的高速增长带来的大规模退税给政府造成严重的财政压力，使后面几年出口贸易缓慢增长。2001年，中国正式加入WTO ，为了促进我国产品的出口，增强我国产品的竞争力，出口退税增加，出口贸易开始大幅增长。近年来，我国出口贸易在快速增长。 我国的出口退税额的增长趋势与出口总额的增长趋势大体上一致。除了2008年受到全球金融危机的影响，出口额出现下降的趋势，整体上表现为明显的上升趋势。2.3 出口退税对我国出口产品结构的影响分析

出口产品结构是指一国在一定时期内各类出口产品在出口贸易总额中所占的比重。实施出口退税政策以来，我国的出口贸易快速发展，产品结构也发生了巨大变化。

2.3.1 初级产品和工业制成品出口状况

图2 1990～2009年初级产品与工业制成品占出口总额的比重

数据来源：中国统计年鉴2010 ，经过计算得出如图2所示，我国初级产品的出口额在不断的下降，到2009年时仅占5.25%。而工业制成品却逐渐增加，到2009年已占据出口总额的94.75%。，在出口贸易中有重要地位。

2.3.2 资源、劳动、资本技术密集型产品出口状况 有数据显示，1990～2009年，我国资本技术密集型产品出口比重呈上升趋势，从1990年的15%上升到2009年的54.28%。资源密集型产品出口比重不断下降，从25.6%下降到仅占5%。劳动密集型产品表现为先上升后下降的趋势，到1994年达到最大，占60.5%，到2009年下降到40.3%。可见，劳动密集型产品在我国的出口中一直占

有重要地位，资本技术密集型产品逐渐成为出口产品的主要类型。

从以上数据可知，实施出口退税政策以来，我国的出口贸易快速发展，商品结构也发生了巨大变化。通过调整出口退税率来影响出口商品结构，主要是通过影响各类商品的出口额来实现的。因为国家调整退税率会影响到企业的出口成本，退税率的提高使企业的成本降低，进而使得产品相对价格降低，导致国外需求增加，出口额也随之增加。

图3 1990～2009年我国商品要素密集度变化趋势资料来源：中国统计年鉴计算整理

3 出口退税制度对我国出口贸易的影响

任何事物都具有两面性，正所谓矛盾的普遍性，即矛盾无处不在，无时不有。出口退税制度在促进我国经济发展的同时，也不可避免地带来了一些负面影响。

出口退税制度的改革提高了我国出口产品的国际竞争力，保持了我国对外贸易持续增长的势头，促进了产品结构的优化，加快了我国贸易增长方式转变，加剧了出口企业竞争的格局，优质企业会更有市场竞争力；同时，出口退税政策也带来了一些负面影响，目前有很多出口企业的主要利润是来自于出口退税，已经形成了很深的政策红利依赖，他们不再把精力放在新产品的研发上，退税依赖症导致部分企业缺乏创新力，经济增长严重依赖外需使得国内市场的潜力没有被正视。《第一财经日报》说，2009年4月1日，国家将纺织企业的出口退税率从15%提高到16%。由于出口退税率的不断提高，越来越多的企业倾向于产品出口，为了获取更大的利润。

2011年3月10日，《第一财经日报》在头版第六栏刊登了《国货价格“内外有别”》的文章。文章认为有两大原因导致国货价格内高外低，其一是国内的物流渠道成本高；其二是出口退税政策。

所以我国的出口退税政策必需调整，使之与经济的发展相适应，在调整中可以取消部分产品的出口退税，使有些高污染、高耗能、低效率的企业被市场淘汰，有助于优化产品结构，加大产品竞争力；同时，把节约下来的税款，用在国内物流渠道的基础建设上来，将外需引导转变为内需，有利于调结构，有利于科学和经济发展。

参考文献

[1] 亚当・斯密.国富论[M].北京:商务印书馆,1974.

[2] 刘剑文.出口退税制度研究[M].北京:北京大学出版社,2004.[3] 谢丽芬,谭晶.新出口退税机制对加工贸易的效应分析[J].商业

研究,2005(4).