东方日升企业会计制度设计

会计制度内部控制调查报告——（300118）东方日升新能源股份有限公司

班级：08级会计005班

指导老师：徐文汇老师

组员：李慧0865030529

赵小艳0865030533

屈敏0865030508

朱立群0865030520二零一零年六月一日

目录

一、调查背景 (3)

二、调查概况 (4)

三、公司简介 (4)

四、公司的内部控制结构介绍 (5)

1、控制环境 (5)

2、会计系统 (7)

3、控制程序 (7)

五、公司内部会计控制存在的问题 (9)

六、公司内部会计控制制度的改进建议 (11)

七、心得体会 (12)

一、调查背景

内部控制环境是企业内部控制的重要组成部分，内控制度的设计是否合理，内控执行是否到位都和内控环境密不可分。目前我国企业特别是中小企业内控制度的失效，很大程度是由于内控环境的缺陷引起。通常表现在管理层内控意识淡薄，内控制度流于形式等方面，从而造成内控名存实亡。因此，研究内部控制环境可以使企业从根本上发现内控失效的原因及内控制度的缺失，进一步提高内控实施的可能性，使内控得以真正发挥作用，达到预期的效果。

内部控制是现代企业，事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。它是至一个组织为了提高经营效率和充分地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部正式实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。其目的：一室促使企业达成获利目标，并把意外损失减到最小程度；二是促使单位管理层有能力适应快速改变的竞争环境，满足顾客需求，调整适应需求的优先顺序，并为未来发展留出空间；三室以利于提高效率，减少资产损失的风险，保证财务报告的可靠性和法令遵循。

受日本地震引发的核泄漏事故影响。最近，德国爆出将于2022

年前关闭国内所有的核电站。德国将成为首个不再使用核能的主要工业国家。瑞士政府也随之表示，瑞士现有5座核电站将于2019年至2034年陆续达到最高使用年限。之后，瑞士将不再重建或更新核电站。

现在对新能源出现的一些问题，从企业的角度看，更需要合理控制内部，我们所调查的公司是东方日升新能源股份有限公司,它是浙江省内集研发、生产、销售为一体的高新技术光伏企业，主要从事晶体硅太阳能灯具、电池、组件、光伏应用产品的研究与制造。结合本公司的一些现存的制度和业务需要我们进行了如下的分析。

二、调查概况

1、时间：2011年五月至2011年六月

2、方式：通过在最近的证券实习中对这个股份公司的了解，然后加上上网浏览，我们重点对企业的货币资金的收支和保管、筹资业务的管理、采购与付款业务、存货管理制度、低值易耗品管理，成本费用控制、销售与收款管理、固定资产管理对该企业进行分析。

3、内容：企业的货币资金的收支和保管、筹资业务的管理、采购与付款业务、存货管理制度、低值易耗品管理，成本费用控制、销售与收款管理、固定资产管理对该企业进行调查分析。

三、公司简介

1、企业简介:

东方日升新能源股份有限公司,是浙江省内集研发、生产、销售为一体的高新技术光伏企业，主要从事晶体硅太阳能灯具、电池、组

件、光

伏应用产品的研究与制造。公司现占地面积5万多平方米，总资产近8亿元，产品远销欧美、南非和东南亚30多个国家和地区。公司现已形成太阳能灯具、太阳能电池、太阳能组件等系列800多个品种的生产规模，各类产品均已通过TUV认证、RINA认证、CE认证、GS认证、ROHS、REACH、PAHS等国际安全认证，2003年公司导入了CIS企业形象策划，2005年通过了ISO9001质量管理体系，2009年通过ISO14001环境管理体系，并实施了ERP仓储管理系统，使企业的管理更加科学、规范。

公司从2002年生产太阳能灯具以来，得到上级政府部门的大力支持,在总经理林海峰的带领下，全体员工的共同努力，公司得到了突飞猛进的发展，产值连年翻番，在短短的几年时间内，从零开始发展成为今天年销售近10亿元的公司。2008年度综合实力排名已升至宁海第二，公司正逐渐成为浙江省太阳能行业的领跑者。

东方日升是于2009年5月26日由宁海县日升电器有限公司整体变更设立的股份有限公司，注册资本为13,000万元。20l0年9月2日，股票代码为300118号的东方日升正式在深交所挂牌上市，首次公开发行A股4500万股，申购价为42元/股，成为该企业所在县第二家在深圳创业板上市的企业。

2、组织机构:

日升公司现有员工1000余人，从全国各地引进了大批中高级管理人才、专业技术人才，其中大专以上学历人员300余人，研发人员

140多名,公司十分注重员工素质提升和培训,拥有一支年轻、充满活力和强势力战斗力的团队。

四、公司的内部控制结构介绍

1、控制环境

（1）管理制度

公司已按照《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）和有关监管部门的要求及《东方日升新能源股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，建立了较为合理的决策机制。按照《公司章程》的规定，股东大会的权利符合《公司法》、《证券法》的规定，股东大会每年至少召开一次，在《公司法》规定的情形下可召开临时股东大会。董事会由九名董事组成，其中包括独立董事三名，董事会经股东大会授权全面负责公司的经营和管理，制定公司经营计划和投资方案、财务预决算方案，制定基本管理制度等，是公司的经营决策中心，对股东大会负责。公司监事会有五名监事组成，其中包括三名职工监事。公司管理层负责制定具体的工作计划，并及时取得经营、财务信息，以对计划执行情况进行考核，并根据实际执行情况。

（2）组织结构

公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了公司的形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了公司内部各部门的责任权限，形成相互制衡机制。公司由实际控制人林海