会计师事务所审计底稿模板

武汉***有限公司

会计报表附注

2010年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

本公司系由、、、、、、、、、、、等共同投资组建的中外合资经营企业，于2003年7月17日在

武汉市工商行政管理局登记注册，取得企合鄂武总字第005202号企业法人营业执照。

公司注册资本为人民币XXX万元。法定代表人：XXX

本公司主要经营范围：生产：高档涂布白板纸；销售：本公司生产的产品。

二、公司主要会计政策和会计估计

(一) 会计制度

本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

(二) 会计年度

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(四) 记账基础和计价原则

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

(五) 外币业务核算方法

对发生的外币经济业务,按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价(中间价)折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价(中间价)进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本，在其达到预定可使用状态后发生的直接计入当期财务费用；与购建固定资产无关且属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。

(六) 现金等价物的确定标准

现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(七) 短期投资核算方法

1．短期投资在取得时按投资成本计量。

2．短期投资持有期间取得的利息或股利，作为冲减投资成本处理。

3．处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

(八) 坏账损失核算方法

1．坏账的确认标准

(1)债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；

(十七) 收入确认原则

(2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；(一) 所得税(二) 增值税

(三)营业税

本公司营业税按营业额的5%的税率计缴。(四)城建税

本公司城建税按应缴流转税税额的7%的税率计缴。(五)教育费附加

本公司教育费附加按应缴流转税税额的3%的税率计缴。(六)地方教育费附加

本公司地方教育费附加按应缴流转税税额的2%的税率计缴。(七)水利建设基金

他人使用本公司现金资产而发生的利息收入，按使用现金的时间和适用利率计算确定；他人使用本公司非现金资产，发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。

上述收入的确定并应同时满足：(1)与交易相关的经济利益能够流入公司；(2)收入的金额能够可靠地计量。

(十八) 所得税的会计处理方法

本公司企业所得税的会计处理采用应付税款法核算。 本公司水利建设基金按营业收入的2%的税率计缴。

三、税(费)项

本公司为增值税一般纳税人，内销产品销项税率为17%，增值税应纳税额为当期销项税额扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴；出口产品实行“免、抵、退”。

按25%税率计缴。

(1)在同一会计年度内开始并完成的劳务，在收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。

(2)劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法，确认劳务收入。

(3)长期合同工程在合同结果已经能够可靠地估计时，营业收入按结账时已完成工程进度的百分比计算；营业成本以预计完工总成本的同一百分比计算。 3. 他人使用本公司资产而发生的收入

应付债券按照实际的发行价格总额计量，债券发行价格总额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按直线法于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。

2. 提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

1．销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认： (1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

(3)与交易相关的经济利益能够流入企业； (4)相关的收入及成本能够可靠地计量。

武汉***有限公司会计报表附注

六、或有事项

截止资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。

应按已贴现商业承兑汇票、未决诉讼或仲裁、为其他单位提供债务担保、其他或有负债(不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债)分项披露

七、资产负债表日后事项

截止财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。

说明资产负债表日后发行股票和债券、资本公积转增资本、对外巨额举债、对外巨额投资、发生巨额亏损、自然灾害导致资产发生重大损失、外汇汇率或税收政策发生重大变化、发生重大企业合并或处置子公司、对外提供重大担保、对外签订重大抵押合同、发生重大诉讼、仲裁或承诺事项、发生重大会计政策变更，应就非调整事项，披露其性质、内容，以及对财务状况和经营成果的影响

八、其他重要事项

截止资产负债表日，本公司无需要说明的其他重要事项。

武汉***有限公司

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