2020版注监 投资控制 第二章第四节 工程建设其他费、预备费、建设期利息、铺底流动资金组成和计算

第四节工程建设其他费、预备费、建设期利息、铺底流动资金组成和计算

一、工程建设其他费用

第一类：土地使用费

第二类：与项目建设有关的费用

第三类：与未来企业生产和经营活动有关的费用

（1）建设用地费

征用耕地补偿费（农村集体土地：地、物、人）

二、与项目建设有关的其他费用

（2）研究试验费

为建设工程提供或验证设计参数、数据资料等进行必要的研究试验以及设计规定在施工中进行的试验、验证所需费用，包括自行或委托其他部门研究试验所需人工费、材料费、试验设备及仪器使用费，支付的科技成果、先进技术的一次性转让费

（3）临时设施费

建设期间建设单位所需临时设施的搭设、维修、摊销费用或租赁费用。

临时设施费=建筑安装工程费*临时设施费标准

（4）工程保险费：建筑安装工程一切险

（5）引进技术和进口设备其他费

出国人员费用、来华人员费用、技术引进费、利息、担保费、检验鉴定费

三、与未来企业生产经营有关的其他费用

（1）联合试运转费

对整个生产线或装置进行负荷联合试运转所发生的费用净支出，净支出=试运转支出-试运转收入。

支出包括：试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、机械使用费、联合试运转人员工资、施工单位参加试运转人工费、专家指导费，以及必要的工业炉烘炉费（人、材、机）

收入包括：试运转期间的产品销售收入和其他收入

不包括：设备安装工程费开支的调试及试车费用

（2）生产准备费

1）生产职工培训费（自行和委托）

2）生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费。

（3）办公和生活家具购置费

为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理所必需购置的办公和生活家具、用具的费用。

四、预备费

（1）基本预备费：项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用，又称不可预见费。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。

基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用）*费率

（2）涨价预备费：在建设期内利率、汇率或价格等因素的变化而预留的可能增加的费用，亦称为价格变动不可预见费。

费用内容包括：

1）人工、设备、材料、施工机具的价差费

2）建筑安装工程费及工程建设其他费用调整

3）利率、汇率调整等增加的费用

计算：

P——涨价预备费；

n——建设期年份数；

I t——估算静态投资额中第t年的工程费用、工程建设其他费及基本预备费

f——投资价格指数；

m——建设前期年限（从编制概算到开工建设，单位：年）。

基本预备费的计算基数为工程费用和工程建设其他费用。

复利计算：复利=本金×[（1+i）n－1]

五、建设期利息

项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息

在编制投资估算时通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息

各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率

六、铺底流动资金

生产性建设工程为保证生产和经营正常进行，按规定应列入建设工程总投资的铺底流动资金。一般按流动资金的30%计算。