税收的经济效应(ppt 44页)
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非中性效应
与中性效应相反，非中性效应是指政府课税影响了经济运行 机制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而 影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。
③ 激励效应与阻碍效应
激励效应
税收激励效应是指政府课税（包括增税或减税）使得人们更 热衷于某项活动
阻碍效应
阻碍效应则是指政府课税使得人们更不愿从事某项活动 。
应
购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替
代征税或重税商品。
衣
■只对食品征税，对衣物不征税 。
物
I1
A I3
税款=BE*P食品
■该纳税人则会减少食品的购买量，对 购买两种商品的组合线便由AB移至AE，
P1 P3
与其相切的无差异曲线则为I3，切点为P3，
在这一切点上，纳税人以税后收入购买
一、税收经济效应的作用机制 （一）税收的经济效应
（二）税收的收入效应 （三）税收的替代效应
（二）、税收的收入效应
收 入 效 应
税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入
转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品 购买量和消费水平。
■图中AB线是将纳税人购买两种商品— 衣物 —衣物、食品的数量组合连成一条直线。
（一）、税收对劳动供给的影响
Ⅰ税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析
人们对两者之间的取舍取决于许多因素，诸如个 人的偏好，工资率的高低（即闲暇的机会成本）， 其他收入水平的高低等，此外还有政府征税的因素。
税收对劳动供给的影响，是通过税收的收入效应 和税收的替代效应来表现的。
1. 税收对劳动供给的总效应
税收对劳动供给的收入效应，是指征税后减少了个人可支配收 入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃
闲暇，增加工作时间。
税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对
价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，
促使人们选择闲暇以替代工作，即减少工作时间。
■税收对劳动产生的这两种效应， 当：
1.概念 2.分类
税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在 其经济选择或经济行为方面做出的反应。
从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选 择以及生产者决策的影响，也就是通常所说的税收 的调节作用。
正效应与负效应
①
收入效应与替代效应 ④
② 中性效应与非中性效应
③ 激励效应与阻碍效应
① 正效应与负效应
（二）税收对居民储蓄的影响
1. 税收对居民储蓄的收入效应与替代效应
■ 影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收 入总水平和储蓄利率水平。
■而税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人 所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾向 及全社会的储蓄率。
（二）税收对居民储蓄的影响
1. 税收对居民储蓄的收入效应与替代效应
正效应
某税的开征必定使纳税人或经济活动作出某些反应。如果这 些反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效 应就谓之正效应 。
负效应
如果课税实际产生的经济效果与政府课税目的相违背,税收的 这种效应则谓之负效应。
② 中性效应与非中性效应
中性效应
中性效应是指政府课税不打乱市场经济运行，即不改变人们 对商品的选择，不改变人们在支出与储蓄之间的抉择，不改变人 们在努力工作还是休闲自在之间的抉择。
入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平， 而不改变购买两种商品的数量组合。
食品
一、税收经济效应的作用机制 （一）税收的经济效应
（二）税收的收入效应 （三）税收的替代效应
（三）、税收的替代效应
税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，
替 代 效
表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别 对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的
收入效应>替代效应，增加工作时间； 收入效应<替代效应，减少工作时间； 收入效应=替代效应，工作时间不变。
我国的实际情况
对我国现实情况而言，可以说税收几乎不影 响劳动的供给，而且个人所得税在短期内也不 会成为主体税种，因此我国目前和今后相当长 的时期内需要解决的不是如何增加劳动供给， 而是如何消化劳动力过剩问题。
衣物 A I1
■纳税人购买两种商品的组合线由AB移 CD。另一条无差Fra Baidu bibliotek曲线I2相切，切点为 Ｐ2。在这一切点上，纳税人以其税后收
入购买两种商品所得到的效用或满足程 度最大 。
I2 C
P1 P2
O
DB
由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税 收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2， 这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收
第九章 税收的经济效应
重要知识点
• 税收的经济效应 • 收入效应和替代效应 • 税收的经济影响 • 拉弗曲线
第九章 税收的经济效应
一、税收经济效应的作用机制 二、税收的经济效应 三、税收与经济发展
一、税收经济效应的作用机制 （一）税收的经济效应
（二）税收的收入效应 （三）税收的替代效应
（一）、税收的经济效应
A
I1
■由于边际效应随数量递减，无差异曲
线呈下凹状。
I2
C
P1
■切点(P1)上，纳税人以其限定的收入
购买两种商品所得到的效用或满足程度
P2
最大，即用于衣物的支出为P1，与轴线
的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品
的支出为P１与轴线的水平距离乘以食
品价格。
O
D
B
食品
■政府征税额： 征税额=AC*P衣物=BD*P食品
商品所得效用或满足程度最大。
O
EB
食品
由此可见，由于政府对食品征税而对衣物不征税， 改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P3， 这意味着纳税人减少了食品的购买量，相对增加衣物的
购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消 费者的满足程度下降。
二、税收的经济影响
（一）税收对劳动供给的影响 （二）税收对居民储蓄的影响 （三）税收对投资的影响 （四）税收对个人收入分配的影响
■在对储蓄的利息所得不征税的情况下，征收个人所得税对 居民储蓄只有收入效应，即征收个人所得税会减少纳税人的 可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费和储蓄水平。
■对储蓄利息（收益）征利息税，会减少储蓄人的收益， 从而降低储蓄报酬率，影响个人的储蓄和消费倾向。具 体来说，当对储蓄利息征税时，使得当前的消费与未来 消费的相对价格发生了变化，即未来消费的价格变得昂 贵了，而当前的消费价格相对下降了，个人将增加当前 的消费，于是产生了收入效应和替代效应。
与中性效应相反，非中性效应是指政府课税影响了经济运行 机制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而 影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。
③ 激励效应与阻碍效应
激励效应
税收激励效应是指政府课税（包括增税或减税）使得人们更 热衷于某项活动
阻碍效应
阻碍效应则是指政府课税使得人们更不愿从事某项活动 。
应
购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替
代征税或重税商品。
衣
■只对食品征税，对衣物不征税 。
物
I1
A I3
税款=BE*P食品
■该纳税人则会减少食品的购买量，对 购买两种商品的组合线便由AB移至AE，
P1 P3
与其相切的无差异曲线则为I3，切点为P3，
在这一切点上，纳税人以税后收入购买
一、税收经济效应的作用机制 （一）税收的经济效应
（二）税收的收入效应 （三）税收的替代效应
（二）、税收的收入效应
收 入 效 应
税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入
转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品 购买量和消费水平。
■图中AB线是将纳税人购买两种商品— 衣物 —衣物、食品的数量组合连成一条直线。
（一）、税收对劳动供给的影响
Ⅰ税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析
人们对两者之间的取舍取决于许多因素，诸如个 人的偏好，工资率的高低（即闲暇的机会成本）， 其他收入水平的高低等，此外还有政府征税的因素。
税收对劳动供给的影响，是通过税收的收入效应 和税收的替代效应来表现的。
1. 税收对劳动供给的总效应
税收对劳动供给的收入效应，是指征税后减少了个人可支配收 入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃
闲暇，增加工作时间。
税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对
价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，
促使人们选择闲暇以替代工作，即减少工作时间。
■税收对劳动产生的这两种效应， 当：
1.概念 2.分类
税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在 其经济选择或经济行为方面做出的反应。
从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选 择以及生产者决策的影响，也就是通常所说的税收 的调节作用。
正效应与负效应
①
收入效应与替代效应 ④
② 中性效应与非中性效应
③ 激励效应与阻碍效应
① 正效应与负效应
（二）税收对居民储蓄的影响
1. 税收对居民储蓄的收入效应与替代效应
■ 影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收 入总水平和储蓄利率水平。
■而税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人 所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾向 及全社会的储蓄率。
（二）税收对居民储蓄的影响
1. 税收对居民储蓄的收入效应与替代效应
正效应
某税的开征必定使纳税人或经济活动作出某些反应。如果这 些反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效 应就谓之正效应 。
负效应
如果课税实际产生的经济效果与政府课税目的相违背,税收的 这种效应则谓之负效应。
② 中性效应与非中性效应
中性效应
中性效应是指政府课税不打乱市场经济运行，即不改变人们 对商品的选择，不改变人们在支出与储蓄之间的抉择，不改变人 们在努力工作还是休闲自在之间的抉择。
入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平， 而不改变购买两种商品的数量组合。
食品
一、税收经济效应的作用机制 （一）税收的经济效应
（二）税收的收入效应 （三）税收的替代效应
（三）、税收的替代效应
税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，
替 代 效
表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别 对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的
收入效应>替代效应，增加工作时间； 收入效应<替代效应，减少工作时间； 收入效应=替代效应，工作时间不变。
我国的实际情况
对我国现实情况而言，可以说税收几乎不影 响劳动的供给，而且个人所得税在短期内也不 会成为主体税种，因此我国目前和今后相当长 的时期内需要解决的不是如何增加劳动供给， 而是如何消化劳动力过剩问题。
衣物 A I1
■纳税人购买两种商品的组合线由AB移 CD。另一条无差Fra Baidu bibliotek曲线I2相切，切点为 Ｐ2。在这一切点上，纳税人以其税后收
入购买两种商品所得到的效用或满足程 度最大 。
I2 C
P1 P2
O
DB
由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税 收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2， 这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收
第九章 税收的经济效应
重要知识点
• 税收的经济效应 • 收入效应和替代效应 • 税收的经济影响 • 拉弗曲线
第九章 税收的经济效应
一、税收经济效应的作用机制 二、税收的经济效应 三、税收与经济发展
一、税收经济效应的作用机制 （一）税收的经济效应
（二）税收的收入效应 （三）税收的替代效应
（一）、税收的经济效应
A
I1
■由于边际效应随数量递减，无差异曲
线呈下凹状。
I2
C
P1
■切点(P1)上，纳税人以其限定的收入
购买两种商品所得到的效用或满足程度
P2
最大，即用于衣物的支出为P1，与轴线
的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品
的支出为P１与轴线的水平距离乘以食
品价格。
O
D
B
食品
■政府征税额： 征税额=AC*P衣物=BD*P食品
商品所得效用或满足程度最大。
O
EB
食品
由此可见，由于政府对食品征税而对衣物不征税， 改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P3， 这意味着纳税人减少了食品的购买量，相对增加衣物的
购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消 费者的满足程度下降。
二、税收的经济影响
（一）税收对劳动供给的影响 （二）税收对居民储蓄的影响 （三）税收对投资的影响 （四）税收对个人收入分配的影响
■在对储蓄的利息所得不征税的情况下，征收个人所得税对 居民储蓄只有收入效应，即征收个人所得税会减少纳税人的 可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费和储蓄水平。
■对储蓄利息（收益）征利息税，会减少储蓄人的收益， 从而降低储蓄报酬率，影响个人的储蓄和消费倾向。具 体来说，当对储蓄利息征税时，使得当前的消费与未来 消费的相对价格发生了变化，即未来消费的价格变得昂 贵了，而当前的消费价格相对下降了，个人将增加当前 的消费，于是产生了收入效应和替代效应。