第二章银行会计的基础知识

会计科目 存放中央银行款项 存放同业款项 存放联行款项 拆放同业 拆放金融性公司 短期贷款 中长期贷款 抵押贷款 贴现 预期贷款 贷款呆帐准备 进出口押汇 应收利息
第二章银行会计的基础知识
顺序号
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
17 18 19
编号
138 139 141 142 151 152 153 154 161 162 163
银行会计科目表
顺序号 编号 会计科目
一、资产类
1
101 现金
2
102 银行存款
3
103 贵金属
第二章银行会计的基础知识
银行会计科目表
顺序号 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
编号 111 112 113 121 122 123 124 125 126 127 129 131 132
➢会计科目是会计核算的基础和纽带 ➢会计科目是综合反映国民经济情况，提供 会计核算资料的工具 ➢会计科目是统一核算口径的基础
第二章银行会计的基础知识
表2－1
第二章银行会计的基础知识
表2－1
第二章银行会计的基础知识
表2－1
第二章银行会计的基础知识
（二）会计科目的分类
会计科目
按反应经济 内容分
按提供核 算指标的 详细程度 分类
吸收定期储蓄存款
金额
754 000
354 900
152 800
-32 500
163 300
+32 500
中长期贷款
214 200 同业存放
212 000
固定资产
131 500 实收资本
250 000
合计
1 887 000 合 计
第二章银行会计的基础知识
1 887 000
第二节 账户和复式记账
一、会计科目 （一）会计科目的意义
第二章银行会计的基础知识
例：
资产
金额
库存现金
107 800
+48 000
存放中央银行款项 287 600
存放同业
225 900
负债和所有者权益 吸收活期存款 吸收定期存款 吸收活期储蓄存款
短期贷款
922 000 吸收定期储蓄存款
中长期贷款
214 200 同业存放
固定资产
131 500 实收资本
金额
201 205 211
会计科目
坏账准备 其他应收款 短期投资 长期投资 固定资产 累计折旧 固定资产清理 在建工程 无形资产 递延资产 待处理财产损益 二、负债类 活期存款 定期存款 活期储蓄存款
第二章银行会计的基础知识
顺序号
31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44
804 000
354 900
104 800
+48 000 163 300
212 000
250 000
合计
合计 1 937 000
第二章银行会计的基础知识
1 937 000
资产 库存现金 存放中央银行款项 存放同业 短期贷款 中长期贷款
金额
155 800
287 600 225 900
922 000
-50 000 214 200
212 来自百度文库00
固定资产 合计
131 500 实收资本
1 887 000
合计
第二章银行会计的基础知识
250 000 1 887 000
资产 库存现金 存放中央银行款项
存放同业
短期贷款
金额
95 800 347 600
225 900
872 000
负债和所有者权益 吸收活期存款 吸收定期存款
吸收活期储蓄存款
（二）负债：
流动 负债
吸收活期存款、应付职工薪 酬、向中央银行借款……
长期 负债
长期存款、应付债券……
（三）所有者权益：
实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润
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（四）收入：P18 利息收入、金融企业往来收入、手
续费及佣金收入、其他业务收入……
（五）费用： 利息支出、金融企业往来支出、手
第二章 银行会计的基础知识
本章要点 ●会计要素和会计等式 ●账户和复式记账 ●会计凭证 ●会计账簿和账务处理程序
第二章银行会计的基础知识
第一节 会计要素和会计等式
一、会计要素
（一）资产：
流动 资产
库存现金、短期贷款、应收利 息……
非流动 资产
中长期贷款、固定资产、 无形资产……
第二章银行会计的基础知识
资产 库存现金 存放中央银行款项 存放同业
金额
155 800
-60 000
287 600
+60 000
225 900
负债和所有者权益 吸收活期存款 吸收定期存款 吸收活期储蓄存款
金额
754 000 354 900 152 800
短期贷款
872 000 吸收定期储蓄存款 163 300
中长期贷款
214 200 同业存放
续费及佣金支出、业务及管理费……
（六）利润： 营业利润、利润总额、净利润
第二章银行会计的基础知识
二、会计等式
（一）资产、负债和所有者权益之间的 基本关系
资产=权益
资产=负债＋所有者权益
（二）收入、费用和利润之间的基本关系 收入-费用=利润
第二章银行会计的基础知识
(三）经济业务对会计基本等式的影响
负债和所有者权益 吸收活期存款 吸收定期存款 吸收活期储蓄存款 吸收定期储蓄存款 同业存放
金额
804 000
-50 000 354 900 152 800
163 300
212 000
固定资产 合计
131 500 1 887 000
实收资本 合计
250 000 1 887 000
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资产类科目 负债类科目 资产负债共同类科目 所有者权益类科目 损益类科目
总分类科目
明细类科目
按是否计 入主要会
表内科目
计报表分
类
表外科目
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二、银行会计科目的分类 1、按资金性质银行会计科目分四大类， 即：资产类、负债类、所有者权益类、 损益类。前三类是资产负债表的科目， 第四类是损益表的科目。
编号
215 221 231 232 233 241 242 243 244 251 252 261 262 263
会计科目
定期储蓄存款 财政性存款 向中央银行借款 同业存放款项 联行存放宽限 同业拆入 金融性公司拆入 应解汇款 汇出汇款 保证金 本票 应付利息 其他应付款 应付工资
1.不会影响会计等式的平衡 2.经济业务四种基本类型
资产 ＝ 权益
（1） ＋
＋
（2） －
－
（3） ＋ －
（4）
＋－
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例：
经济业务一：收到居民存入活期存款48000元 现金入库。 经济业务二：借款单位华声工厂以活期存款归 还短期贷款50000元 经济业务三：向中国人民银行行解交回笼现金 60000元 经济业务四：居民将活期存款32500元转存定 期存款