个人税务筹划

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个人所得税的计算
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பைடு நூலகம்
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税收优惠
１ 免税项目
1.住所标准 2.居住时间标准 3.居民纳税人的纳税义务范围
２ 减税项目
１ 暂免项目
1.住所标准 2.居住时间标准 3.居民纳税人的纳税义务范围
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个人税务筹划
税率： 征收应纳税额的比率。超高收税越多。 比例税率： 不管收入的数额大小，一律按此项相同的税率计算应纳税额。 超额累进税率：把征税对象数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，根据 征税对象所属等级同时适用几个税率并分别计算，将计算结果相加后得出应纳税额。这种方式就是超额 累进税率。 速算扣除数： 为了简化采用超额累进税率方式计算过程，先计算出确定的一个常数。用全额累进方式 计算税额后减去它就可直接得出应纳税额。
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2021年2月25日星期四
个人税务筹划的原则
１ 合法性原则 3 效益原则
纳税义务人
１ 居民纳税义务人
1.住所标准 2.居住时间标准 3.居民纳税人的纳税义务范围
2 价值原则 4 风险原则
２ 非居民纳税义务人及其纳税义务
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个人所得税基本术语
应纳税额： 就是应该缴纳的税金。简单来说就是需交给税务局的实际税款金额。有时简称纳税额，或 税金、税款等。
应纳税所得额：收入中需征税的部分。并不是收入所得全部金额都需征税，一般需扣除免征（费用） 部分后才征税。
起征额： 就是免征税的部分。工资收入的起征额一般为800元，但有少数地区可能超过此数，如北京 、上海、深圳等发达城市。举例来说，800元以下工资是不收税的，如果工资是3000元，则3000800=2200元为应纳税所得额，这部分才需征税。
遗产税
遗产税的作用 遗产税主要是用于调节国民收入的再分配，缩小社会贫富差距，使社会经济生活达到相对平衡，同时完 善税制。说句俗话，遗产税就是均贫富，或者叫杀富济贫。只是这种均贫富是通过国家法律手段以和平的 方式来实现的。 遗产税的意义 遗产税的实施，会促使有钱人为了减少纳税比较积极地消费掉自己的个人财产，如消费或捐赠。同时， 也会改变子女们依靠父辈遗产的观念，加强他们自强自立的意识。所以，《遗产税法》的立法与实施，对 社会具有非常大的积极意义。同时，对我们的理财思路和理财方法，都会有所改变。 遗产的定义 遗产包括动产和不动产两部分。动产包括现金、存款、债券、股票、基金等现金类货币和有价证券，即 金融类资产；不动产包括生活资料和生产资料，如住房、汽车、家具、收藏、以及私营企业的厂房、机器 、设备等。 遗产税的征收 遗产税并非对全部遗产征税，需扣除相关费用后剩余的遗产才征收。可扣除的费用包括债务、税款（非 遗产税的其他税款）、丧葬费、配偶和未成年子女的赡养费、以及社会公益事业的捐赠款等。 征收对象及范围 根据国际惯例，本国公民在境内的遗产和境外的遗产都要征税。居住在本国境内的外国人，在境内的遗 产也要征税。但不会加倍征税，一般第二次缴税会扣除第一次所缴部分。 征税人口比例 国际上一般遗产税的征收对象约占死亡人口的2%-5%。中国是发展中国家，一般应低于此比例。可能只 有1%-2%。大部分家庭不用考虑遗产税的问题，而且还可能是遗产税的收益者。
个人所得税的概念
个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。 应税所得就是应缴纳税款的收入所得。《中华人民共和国个人所得税法》中规定了11项个人收入 为应税所得。具体如下：
1、 工资、薪金所得 2、 个体工商户的生产、经营所得 3、 承包经营、承租经营的所得 4、 劳务报酬所得 5、 稿酬所得 6、 特许权使用费所得 7、 利息、股息、红利所得 8、 财产租赁所得 9、 财产转让所得 10、偶然所得 11、经国务院财政部门确定征税的其他所得
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