建筑企业内部控制问题浅析

建筑企业内部控制问题浅析
摘要：企业只有加强内部控制，在为社会提供优质建筑产品的同时产生良好的
经济效益，才能在激烈的市场竞争中不断的发展壮大。

本文就建筑企业内部控制
管理中存在的问题进行探讨，并提出了改进建议。

关键词：建筑企业；内部控制；问题浅析
引言
为了使企业在竞争中利于不败之地，企业不断地加强内部控制管理，为企业
最大限度的降低成本，促进核心竞争力的显著提升，但是从大部分的建筑工程企
业的发展来看，内部控制的管理都不够完善和健全，直接影响了企业内部管理出
现偏差，这对于建筑工程企业的发展是极为不利的。

对此，此文详细分析建筑企
业内部控制问题。

1建筑企业面临的风险及其优化内部控制的必要性分析
从风险控制的视角来看，建筑企业优化内部控制具有以下三方面的必要性：
一是能够对企业的经济效益提升发挥促进作用，即经过优化的内部控制可以把企
业各个部门和各个生产经营环节进行有机统一，从而充分发挥建筑企业各项资源
的使用效率，实现企业的经营管理目标；二是内部控制利用制度、措施和方法对
建筑企业的各个生产经营管理环节形成系统化的控制和监督，从而能够及时发现
各个环节潜在的风险因素并进行修正，有效降低风险发生的几率，降低建筑企业
因风险而产生经济损失的可能性；三是能够有效规范建筑企业的生产经营管理的
合法合规性，即完善的内部控制体系能够形成对各项经济活动的有效监督和控制，从而促进了企业经营管理的规范性[1]。

2在建筑工程企业中内部控制实施存在的问题
2.1内部控制环境不规范
企业内部在财务审批制度上不够完善，存在一定的纰漏，在项目施工的过程中，企业对财务资料的审核步骤刚起步，企业内部上下级管理散漫，审核的原始
凭证太过于形式化，要求不够规范严格，对于具体的金额和内容不够关注，这样
会不经意的给了制单人员一定的权限，影响了企业的资产安全。

有些建筑工程企
业存在着家族管理的理念，管理层大部分是裙带亲戚关系，只有中层管理者和少
数基层职工是业务精英，导致企业整体内部控制工作方面活动碍于亲情与人情局
限难以得到贯彻，内控体系难以实现内部控制的管理工作。

2.2企业内部的内控工作执行不到位
企业管理层对待内部控制工作方面制度的建设上并不关心，完全认识不到内
部控制工作对企业发展的重要性，企业外部各层管理者都想保障自身工作不受监管，对待内部控制工作方面工作中的监督理论有抵触情绪，直接影响了外部的内
控工作的监督力度，监督活动受到了一定程度上的限制。

再者，企业内部的岗位
分配比较混乱，没有建立岗位的责任制度和准则，每个工作无法落实到个人身上，一旦哪个环节出现问题，找不到负责的人员，大家相互推卸，影响问题的解决进度，有的建筑施工企业是家族制的，财务部门都是家族内部人员管理，一旦出现
问题碍于情面，没人敢出面找出责任人，这及其不利于提升企业的内部控制水平[2]。

2.3企业内部的信息系统效率有待提升
财务数据的信息传递，是建筑工程企业运营活动在进行决策的过程中的重要
依据，但是这个过程往往被企业忽略，缺乏一定的时效性，对于企业外部的市场
走势不够清楚，影响了信息的传递速度。

企业信息系统覆盖小，导致经营信息无
法及时地传达并进行汇总，最后企业可以利用的经营信息少之又少。

企业不关注
财务及相关管理信息的传递时效，对于内外财务信息与市场信息不加大投入人力
和物力，也没有相关的反馈效应，导致企业在信息时效性方面工作不力，致内部
存在的问题解决缓慢、信息系统构建缓慢，粗放式经营模式导致管理水平较低。

2.4企业内部审计机制不健全
内部审计部门是对工作的校对，通过审计可以找到工作中的不足，及时地进
行调整，大部门企业没有审计部门，有审计部门的也没有实际权利，形同虚设，
内审工作的实施太过于形式化，对于企业内部的具体问题无法找到切实的切入点，而且即便是内审结论提出了质疑，企业管理层也不闻不问，内部审计的职能无法
发挥，不能为企业的战略发展提供有利的依据[3]。

3解决对策
3.1认真学习、全面掌握内部控制制度
企业管理层需要加强内部控制制度的学习，深入了解内部控制的含义，在企
业文化中嵌入内部控制制度，加大宣传力度，使内部控制成为全体员工普遍遵守
的一项行为规范，财务部门需要积极地与领导层和普通员工沟通，推动企业内部
控制高效率地运作。

3.2重视和强化风险管理制度
建筑企业应着重对重大资金管理建立更加严格的内部控制风险制度、合同风
险预防制度，重视工程预算、决算以及竣工验收的风险管理，针对自身薄弱环节
设定相应的风险控制，做到全面性和重点性相结合。

如建筑企业的施工现场在收
发建筑大宗材料时，要根据内部控制制度要求，在材料入库之前必须核对数量、
质量并经采购员核实、仓管员验收后方可入库，做到规范、有序的堆放，易于盘点、抽查。

重要建材由专人保管，贵重物资禁止无关人员靠近。

“三重一大”的决
策必须经过董事会集体联名签字批准，大规模调动资金必须经过集体决策后由董
事长批示，提前根据资金使用计划做好资金筹集工作，详细制定采购计划，拟定
采购合同，同时避免不必要的资金占用。

对计划外的物资采购必须严格审查，防
止建材重复购入和质次价高的现象发生。

在人力资源管理方面，人力资源管理部
门必须配合好项目经理根据工程施工计划，结合施工现场条件制定出详细、可操
作性强的劳动力调配计划。

项目经理根据施工计划下达施工任务，施工员根据施
工任务调动专业施工班组，同时密切关注施工人员流动情况，防止大规模窝工现
象发生[4]。

3.4建立绩效考核制度，落实岗位问责制度
为了保障内部控制制度的贯彻实施，企业应将企业效益与每个员工岗位实际
工作效率及员工报酬挂钩，企业每个月根据生产进度、员工在实际工作中解决问
题的能力、每个岗位工作量的大小设定岗位工资和风险工资，并根据员工执行企
业内部控制制度的实际情况进行奖惩。

对遵守企业内部控制制度的员工应给予相
应的奖励，对执行不力的岗位，追究相关人员责任并给予相应的处罚。

3.5运用计算机信息系统建立完善的信息化沟通制度
内部控制制度要求在传递企业信息的过程中必须高效，企业在生产管理过程
中出现的新问题需要及时有效地得到解决。

因此建立信息化沟通制度对企业十分
重要，应使关键岗位的管理者及时得到有效的信息，迅速反馈到下一个控制节点
并得到快速的判断，最终汇总到最高领导层做出最后的决策。

企业可以根据自身
业务发展情况，邀请专业的信息管理企业建立适合自身管理要求的计算机信息管
理系统，有效的信息系统应该具备权限授权系统、业务办理时间限制系统、风险控制系统、风险报警系统、信息保密系统等等，企业可以根据自身业务发展情况设置不同模块，由不同部门牵头管理不同业务[5]。

结束语
综上所述，随着科学技术的广泛运用，内部控制管理也必须充分利用先进的科学管理方法，掌握先进的信息化管理技术，以不断完善内部控制制度，全面提高企业经济效益，增强企业竞争力。

参考文献
[1]骆菊华.建筑施工企业内部控制的要点与难点分析[J].时代经贸,2018(35):57-58.
[2]吴晶晶.建筑施工企业内部控制存在的问题与对策[J].当代会计,2018(12):55-56.
[3]张建红.浅析建筑施工企业内部控制的评价与信息披露[J].财会学
习,2018(32):236+238.
[4]胡昆,于景贺.建筑施工企业内部控制问题及对策分析[J].决策探索(中),2018(11):24-25.
[5]周拥军.浅谈建筑企业内部控制存在的问题和对策[J].当代会计,2018(11):49-50.。