新个税及专项扣除系统实施方案4.0

目录

1.1新个税方案系统调整需求 (2)

1.2相关方案设计 (2)

1.2.1工资明细表中，构建累计扣税表相关字段 (2)

1.2.2构建扣税累计税率表 (2)

1.2.4公式开发（个税） (3)

1.2.5非居民公式开发（个税） (3)

1.2.6 报表修改 (4)

1.3系统配置 (4)

1.3.1建立两个薪资附表、税率对照表 (4)

1.3.2薪资项目公式设置 (6)

1.1新个税方案系统调整需求

根据最新国家个税操作指导文件，按照新个税的实施方案，目前系统需要满足以下需求：

1）构建新个税参数对照表；

2）构建新个税工资方案项目及导入表；

3）累计项目公式开发：对影响工资统计的各项工资项目进行累计计算；

4）新个税公式开发：根据新的税率表，根据累计应纳税额进行核算；

5）中途入职公式开发：对中途入职的人员累计周期进行核算；

6）个税明细报表；

7）现所有工资报表修改，增加“专项扣除”合计项；

8）非居民员工个税算法设计（非居民指外方员工、港台澳地区员工）。

1.2相关方案设计

1.2.1工资明细表中，构建累计扣税表相关字段

1.2.2构建扣税累计税率表

1.2.4公式开发（个税）

1）“应纳税额”计算描述：累计本周期内的应发减掉个人三险一金、六项扣除及其他税前扣除等进行；

2）"个税"计算描述：

根据“累计应纳税额”套所属税率区间进行按比例扣税，同时减掉“累计已交个税”项目。个税=累计应纳税额*个税比例---速算扣除数--已缴纳个税

例如下所示：

1.2.5非居民公式开发（个税）

1）“应纳税额”计算描述：个人当月所获得工资收入减掉5000免税额，再减掉20%的收入额作为减免项作为最终的“应纳税额”。再根据应纳税额套个人所属税率，税率表如下：

2）具体计算事例：

假如某非居民个人取得劳务报酬所得20000元，则这笔所得应扣缴税额为：

个税=（当月工资-当月工资*20%-5000）×税率-速算=？

1.2.6报表修改

1）新增个税明细表（供HR人员及财务人员查询核查所用）

2）原所涉及到的工资报表中需全部增加“专项扣除合计”项目。

1.3 系统配置

1.3.1建立两个薪资附表、税率对照表

个税专项扣除表xczxkc

新建字段：注意选择”数值类型NUMERIC“, 字段长度为20小数点 2，字段名ZX01

入职前累计工资扣除表xcrzljkc

累计税率表xcljslb

非居民累计税率表（若本单位无外籍员工忽略此项）

在薪资主业务表sal中新建字段

1)专项附加扣除zxfjkc数值型宽度 20 精度2

2)年内本月前累计工资ljgzbefore

3)年内本月前累计扣除ljkcbefore

4)年内累计工资ljgznow

5)年内累计扣除ljkcnow

6)本期累计应预缴税额yjsenow

7)年内本月前累计预缴yjsebefore

8)扣税年月ksym

1.3.2薪资项目公式设置

1)扣税年月

convert(varchar(6),dateadd(mm,1, cast(年月 as varchar)+'01'),112)

2)年内本月前累计工资ljgzbefore

case when right(扣税年月,2) = 1 then 0 else

(SELECT top 1 isnull(ljgz,0) from GZ_PROCEDURE_0002 where gz_ym = 年月)

else (select sum(ljgz_now) from c21 where a0188 =

GZ_PATSETDATA0002.a0188 AND PATBM=GZ_PATSETDATA0002.PATBM

AND A_ID=GZ_PATSETDATA0002.A_ID and

LEFT(KSYM,4)=LEFT(GZ_PATSETDATA0002.C21KSYM ,4) and KSYM <

GZ_PATSETDATA0002.C21KSYM )

end

end

3)年内本月前累计扣除

当扣税年月是1月时，年内本月前累计扣除就是0。

case when right(扣税年月,2) = 1 then 0 else

case when convert(varchar(6),入职日期,112) = 年月 then

(SELECT top 1 isnull(ljkc,0) from GZ_PROCEDURE_0002 where gz_ym = 年月)

else (select sum(ljkc_now) from c21 where a0188 =

GZ_PATSETDATA0002.a0188 AND PATBM=GZ_PATSETDATA0002.PATBM

AND A_ID=GZ_PATSETDATA0002.A_ID and

LEFT(KSYM,4)=LEFT(GZ_PATSETDATA0002.C21KSYM ,4) and KSYM <

GZ_PATSETDATA0002.C21KSYM )

end

end

4)年内累计工资

isnull(年内本月前累计工资,0) +isnull(本月应税工资,0)

5)年内累计扣除

isnull(年内本月前累计扣除,0) + isnull(专项附加扣除,0)+5000

6)本期累计应预缴税额

Case

when (isnull(年内累计工资,0)-isnull(年内累计扣除,0)) between

0.01 and 36000.00 then (isnull(年内累计工资,0)-isnull(年内累计

扣除,0))*0.03

when (isnull(年内累计工资,0)-isnull(年内累计扣除,0)) between 36000.01 and 144000.00 then (isnull(年内累计工资,0)-isnull(年内累计扣除,0))*0.1-2520.00

when (isnull(年内累计工资,0)-isnull(年内累计扣除,0)) between 144000.01 and 300000.00 then (isnull(年内累计工资,0)-isnull(年内累计扣除,0))*0.20-16920.00