国库集中收付业务电子化管理

浅谈国库集中收付业务电子化管理
摘要：随着信息时代的到来，计算机、信息技术和网络的发展，已经在社会各个领域中得到普及。

特别是在财务管理中，现代化的信息技术和网络技术起到了重要的作用。

不仅提高了财务管理工作的效率，更使会计数据信息得到了共享。

在国库集中收付业务中实现了电子化的管理不仅克服了手工核算的不足，更提高了工作效率，是国库集中收付业务核算水平提高的集中体现。

关键词：国库；集中收付业务；电子化管理
中图分类号：f20 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）08-0-02
一、引言
由于受计划经济的影响，我国传统的财政资金管理采取的是分散收付管理的制度。

在资金的收入方面，财政征收部门主要是通过过渡存款账户将应上缴财政的资金缴存国库；在资金的支出方面，主要是通过用款单位设置的存款账户和财政部门开设存款账户层层
进行拨付。

但是，随着我国社会主义市场经济的不断发展，我国的经济体制发生了很大的转变，传统的国库分散收付管理存在的弊端逐渐显现出来。

因此，国库集中收付制度的改革已经是大势所趋。

自财政部于2000年成立国库司开始，国库集中收付的制度就进入了一个全面的深化阶段。

在财政部门的收付分散管理中，财政部门的“以拨列支”造成了大量的财政信息失真。

另外，大量财政资金的沉淀严重影响了财政
部门对资金的宏观调控，影响了财政资金的使用效率。

随着国库集中收付改革的不断推进，在国库集中支付业务中采用计算机进行电子化管理，对于财政部门、银行、预算单位的作用越来越明显。

在国库集中收付业务中实行电子化管理不仅能提高财政资金的结算效率和劳动效率，更能为我国现代化经济的发展提供保障。

二、国库集中收付业务电子化管理的意义
随着信息时代的到来，计算机、互联网、信息技术已经在各行各业中得到了广泛的应用，特别是在各行业的财务管理工作中，现代信息技术起到了至关重要的作用。

随着我国财政集中收付制度的不断实施与推进，在财政核算中实行电子化克服了传统的手工核算的不足。

它不仅是我国现代化财政得以实现的根本标志之一，更是提高财政业务工作效率、提高财政核算标准、实现财政数据共享的重要保障。

1.提高财政业务工作效率
随着国库集中收付制度的不断推进和实现，要求在财政部门、银行、各财政预算单位之间必须进行广泛的业务联网。

以保证国库收付信息能够及时在各单位之间传递，并保证财政信息的公开透明。

为了实现财政数据能在最大程度上得到共享，就必须实现国库集中支付业务的数据处理、数据传递及数据管理的自动化。

随着国库支付工作改革的不断推进，要求各预算单位必须利用计算机使用支付软件。

电子化在国库集中支付业务中的大规模运用，它在实现了各单位核算工作由传统的手工操作到信息化处理的重大转变的同时，
不仅提高了工作效率，更增强了国库工作者的现代化意识。

2.使国库支付工作向着科学化、规范化的管理方向转变
国库支付电子化的实现需要相应的技术作为支持，这种技术过渡支持主要是指从事国库制度工作的人员和各预算单位的财务人员
能够很快的适应不断发展的现代化技术手段的要求，尽快适应改革的需要。

电子化的国库集中支付业务的管理质量将直接影响到国库的支付质量。

在国库核算中，影响国库核算质量的因素有很多，不仅存在很多主观因素，更存在诸多客观因素。

主观因素主要是指各级领导对待国库集中支付改革的不同重视程度，对于各级领导而言，不能只忙于其他事项而忽视了对国库工作的管理工作，减少对国库工作的盲目性和随意性。

而客观因素主要是针对那些从事国库业务的工作人员而言的。

有的国库人员缺乏责任心，导致工作出错，影响了国库支付业务改革的进行。

可见，只有不断加强并实现电子化才能使国库集中支付业务的工作质量得到提高，才能使国库支付工作朝着科学化、规范化的方向发展。

三、国库集中收付业务电子化中存在的问题
1.系统运行中数据的安全性问题
国库集中收付业务的电子化是国库集中收付业务与现代信息技
术相结合的产物，计算机是实现电子化业务的重要保障。

如何才能保证在业务电子化中信息数据系统的输入正确性、业务处理和存储的可靠性、防止业务核算数据的安全性已经成为国库集中支付业务电子化的核心问题。

由于在现实过程中存在着各种自然因素和人为
因素，因此，计算机系统的安全性问题是国库集中收付业务的中心问题。

例如：软件系统或应用程序的错误、操作人员的误操作、计算机系统的设备故障、电源不稳带来的数据丢失问题、黑客利用计算机网络对国库核算系统进行侵袭、计算机病毒带来的安全隐患等。

这些问题的存在一方面破坏了国库业务核算系统的正常运行，另一方面还使病毒通过网络传播到各预算单位或银行，从而影响正常的财政工作。

2.国库工作人员自身专业素质有待提高
随着我国库集中收付业务改革的不断进行和电子化管理的实施，对国库工作人员也提出了更高的要求，既精通国库业务、善于管理，又懂得计算机知识和现代信息化知识的复合型人才十分匮乏。

国库工作要求工作人员必须具有丰富的国库收付业务知识和过硬的计
算机知识，由于信息技术和电子技术的飞速发展，不断更新的知识，要求业务人员要不断学习才能适应新时期国库电子化工作对工作
人员的要求。

可见，工作人员的素质高低直接影响到国库集中收付业务电子化的进程。

3.规范化管理与内控制度的落实不力之间的矛盾
作为国库工作的标准和主要依据，国库内部控制不仅能保障国库资金的安全，更能保障国库业务的规范化和系统运行的正常化。

由于国库集中收付管理中缺乏严格的内控措施和执行力度的不到位，为各种风险的发生提供了可能。

例如：电子化国库业务运行中，违章操作为风险的产生提供了可能性。

员工风险意识的缺乏，内部管
理的漏洞都很难保证国库集中收付业务电子化的顺利实施。

四、完善国库集中收付业务电子化的建议
1.开发出适应本地财政国库支付的系统软件
国库集中收付业务电子化是通过一定的计算机程序来实现的，因此，各地财政必须依据当地的财政和经济特点，开发出具有适应性、科学性、并直接决定着财政账务管理的完整的数据处理软件。

软件在设计时不能只从财政支付的方面着手，还必须与各预算单位和银行共同协商，编制出符合《国库制度》、《会计制度》的软件。

同时，还要考虑到国库工作人员不能通过对源程序的修改或误操作而导
致的系统瘫痪，必须保证数据的备份和恢复功能，保证财政数据的安全性和可靠性。

2.加大对国库人员的培训
面对不断变化的网络环境和系统优化，不断提高国库操作人员的素质，是保证国库集中收付业务的前提条件。

因此，必须加大对国库工作人员的培训力度，不断健全和完善国库制度，保证国库管理的到位。

对于各预算单位的财务人员，可以采取一对一的方式进行培训，派专业人员对其技术进行指导。

同时，由于一些特殊原因的存在，一些地方单位还存在集中核算的问题。

因此，必须对国库支付业务分清职责，派专人进行核算和管理，对操作人员进行严格的规范，不准非法操作、不许互相串岗、互相之间认真监督防止舞弊事件的发生。

总之，随着国库收付业务电子化进程的加快，其重要作用日益明
显，国库工作人员必须端正思想，树立现代化管理的新理念，在技术上努力开发出更适合的电子化程序系统，使电子化国库集中收付管理业务更上一层楼。

参考文献：
[1]肖慕鸿.国库集中支付制度改革10周年回顾及其展望[j].财政监督，2011（02）.
[2]熊莉萍.浅析财政国库集中收付的科学化精细化管理[j].会计师，2010（11）.
[3]王爱华，王天柱，郭金峰.推进国库集中支付改革进程的思考[j].科技信息，2011（13）.。