银行承兑汇票业务操作流程

银行承兑汇票的样式和记载事项
1、银行承兑汇票票样第一联
2、银行承兑汇票第二联
银行承兑汇票第二联背面
3、银行汇票第三联
银行承兑汇票绝对记载的事项
根据《票据法》和《支付结算办法》的规定，签发银行承兑 汇票必须记载下列事项： 1）表明"银行承兑汇票"的字样。 2）无条件支付的委托。 3）确定的金额。 4）付款人名称。 5）收款人名称。 6）出票日期 7）出票人签章。 欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效
• 到期出票人交来票款： • 借：保证金存款——光大公司 活期存款 ——光大公司 贷：应解汇款及临时存款
45,000 115,000 150,000
票据到期处理
• 承兑汇票到期日受理岗应将客户的保证金或定期存 单的款项转移到客户的结算账户中，并保障日终该 结算账户的资金满足系统自动扣划；收到持票人开 户行寄来的委托收款凭证和汇票由经办岗拆启，并 核对汇票联和卡片联号码和记载的内容是否一致、 背书是否连续有效、托收凭证是否填写正确，核对 无误后填写银行承兑汇票兑付审批表并签名，随后 交给受理岗对票据的真伪和密押进行验票、核押； 受理岗验票、核押无误后在承兑汇票兑付审批表相 应栏签名交审核岗，审核岗核对汇票专用章是否与 印模相符，相符后承兑汇票兑付审批表相应栏签名， 最后交给支行（部、中心）负责人审批；经办岗收 到同意汇票兑付审批表后进行账务处理。
对银行承兑汇票的理解
1）银行承兑汇票是由银行担任承兑人，在商业汇票上签章 承诺付款的远期汇票，是一种短期债务凭证，是一种可流 通票据。 2）承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇 票金额的票据行为。付款人/在汇票上注明承兑字样并签 字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。
3）承兑人对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信 贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申 请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条 件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日 止，最长不超过六个月。
承兑--承兑人审查、审批和承兑
• • • • 一、审查 二、审批 三、承兑 四、账务处理
（一）、承兑社审查
• 承兑申请人开户行信贷人员负责受理客户申请，并 对承兑申请人的有关情况的真实性进行审查。审查 内容包括： • 一、承兑申请人的合法资格； • 二、该笔业务是否具有真实的贸易背景； • 三、该笔业务是否控制在授信额度内； • 四、承兑申请人的资信状况，近两年是否有不良记 录； • 五、承兑申请人经营状况、财务状况及现金流量； • 六、其他需要审查的事项。
票据行为--背书
背书是指在票据背面和粘单上记载有关事项并签 章的票据行为,背书发生在出票以后,它是持票人 所为的行为,是汇票,本票,支票共有的行为
（一）背书的种类可分为
1、记名背书：又称特别背书，此种背书持票人须在 汇票背面写上被背书人的姓名。 2、空白背书：又称无记名背书，此种背书持票人只 在汇票背面签上自己的名字，而不填写被背书人的 名字。 3、限制背书：禁止汇票再背书转让的背书。 4、非限制性背书 ：没有限制禁止汇票再背书转让 的背书。
出票日期 付款人 名称
表明“银行承兑汇 票”的字样 收款人 名称
出票 金额
无条件支 付的承诺
出票人 签章
银行承兑汇票的相关规则
1）每张银行承兑汇票金额不超过人民币1000 万元整。 2）付款期限根据贸易合同确定，最长不超过 6个月；提示付款期限自汇票到期日起10日。 3）出票人应于汇票到期前将票款足额交存其 开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到 期日后的见票当日支付票款。（若账户余 额不足也应支付） 4）承兑手续费按承兑金额的0.5‰收取，每 笔不足人民币10元的按10元收取。
（二）、承兑社审批
• 信贷人员对承兑申请人财务数据和承兑风险进行分析，审 查同意后，撰写审查报告并填制好各种表格和审批表，报 本行贷款审查委员会会办研究。 • 基层社研究同意后，应及时将《银行承兑汇票申请审批 书》、申请人提交的材料及审查报告等按审批权限分别报 银行资金营运部、银行贷款审查委员会审批。 • 经银行资金营运部、银行贷款审查委员会审批同意后，由 银行资金营运部门登记台帐，在《银行承兑汇票申请审批 书》上签署审批意见后，传递到承兑申请人开户行。承兑 申请人开户行根据审批意见与承兑申请人签订《银行承兑 协议》。银行将相关资料传递到银行营业部 。
（二）提交资料
一、银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期 限和用途、保证金比例以及承兑申请人承诺汇票到 期无条件兑付票款等内容； 二、营业执照或法人代码证、法人代表人身份证明、 税务登记证、贷款卡、开户核准通知书、公司章程、 验资报告等原件及复印件； 三、上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流 量表； 四、商品交易合同或增值税发票原件及复印件； 五、银行要求提供的其他资料。
银行承兑汇票业务 操作流程
一、票据
• 票据一般是指出票人根据法律的规定所签发的,由自己或者 委托他人在见票时或者在一定的票载日期,无条件支付票面 金额给持票人或者收款人的一种有价凭证. • 票据的特征: ⑴有价证券⑵要式证券⑶无因证券⑷文义证券⑸流通证券 • 票据的种类： 1、汇票。包括：银行汇票、商业汇票 2、本票。包括：商业本票、银行本票 3、支票。包括：记名支票、不记名支票、划线支票、现 金支票、转帐支票
银行承兑汇票的优点
• • • • • • 1、丰富业务品种 2、增加手续费收入 3、发展优质客户 4、吸收存款 5、方便现有企业客户 6、加大与其他银行的业务往来
银行承兑汇票的特点
1）无金额起点限制。（单张最高1000W） 2）银行是主债务人。 3）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。 4）只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面的 结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。 5）付款期限最长达6个月。 6）持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。 7）汇票有效期内可以转让。 8）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于 从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能； 对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式， 获得资金。 9）持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人。 10）只用于单位与单位之间；只能转账，不能支取现金。 11）同城、异地均可使用。（银行汇票只能同城）
四、银行Fra Baidu bibliotek兑汇票的当事人
一般来说，银行承兑汇票的当事人包括出票人、收款人（持 票人）、付款人（承兑人）。如果银行承兑汇票经过背书 转让，则当事人还应包括背书人和被背书人。 1.出票人 出票人是指签发银行承兑汇票的单位。 2.收款人 收款人是指收受银行承兑汇票款项的单位。 3.付款人 付款人是指向收款人支付银行承兑汇票款项的人，银行 承兑汇票的付款人为承兑银行。
• 办理银行承兑汇票业务，应根据客户的资 信情况收取不同比例的保证金，一般不低 于30%比例，收取保证金后的差额部分（敞 口风险），应当按我行授信相关要求提供 足额有效担保； • 对经常办理银行承兑汇票的客户，可一次 性办理最高额担保，汇票保证金可一次性 收取或分笔收取，在额度内循环使用。
账务处理
例： 2007年3月10日，光大商贸有限公司购买北京 宏胜商贸有限责任公司货物，货款150000元。北 京宏胜商贸有限责任公司对光大商贸有限公司的 资信情况还不甚了解，因此要求以银行承兑汇票 进行结算。双方签订交易合同时，在合同中注明 采用银行承兑汇票进行结算。光大商贸有限公司 按合同规定签发银行承兑汇票，并经开户行工行 北京小街分理处承兑。光大商贸有限公司将经过 承兑的银行承兑汇票交予北京宏胜商贸有限责任 公司。北京宏胜商贸有限责任公司在汇票到期前 委托自己的开户行工行科园分理处收取款项。双 方通过银行承兑汇票这种结算方式，圆满地完成 了交易。
二、汇票
• 汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或 者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或 者持票人的票据。 • 银行汇票是汇款人将款项存入当地出票行,由出票 银行签发的,由其或代理兑付行在见票时,按照实际 结算金额无条件支付给持票人或收款人的票据 • 商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期 无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据.商 业汇票的付款期限由交易双方商定,但最长期限不 能超过六个月.商业汇票提示付款期限自汇票到期 日十日内
银行承兑汇票操作流程图
• ▲ 操作流程简介 • 1、出票人申请办理银行承兑汇票。银行按照内部操作规 程进行审批，审批通过后，办理相关担保手续。出票人与 承兑社签定《银行承兑协议》，出票人签发票据，银行加 盖汇票专用章。 • 2、承兑银行将办理好的银行承兑汇票交付给出票人。 • 3、银行承兑汇票到期前，出票人将足以支付汇票金额的 资金存入承兑银行。 • 4、汇票到期，持票人将银行承兑汇票送交其开户行办理 托收。 • 5、托收银行（持票人的开户银行）将银行承兑汇票和委 托收款凭证传递给承兑银行。 • 6、承兑银行向收款人（持票人开户银行）划转汇票款项。
借：活期存款——光大公司 45000 贷：保证金存款——光大公司 45000 注：收取汇票金额30%的保证金。 借：活期存款——光大公司 75 贷：手续费收入 75 收入：银行承兑汇票（表外）
承兑银行对汇票到期收取票款的处理
• 承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对 到期的汇票，应于到期日（遇法定休假日 顺延）向出票人收取票款。
• 汇票按出票人的不同,可分为银行汇票和商业汇票 • 商业汇票按承兑人的不同,可分为银行承兑汇票和 商业承兑汇票 • 汇票根据申请人的不同,可分为现金汇票和转帐汇 票 • 汇票按付款期限的不同,可分为即期汇票和远期汇 票 • 汇票按流通地域的不同,可分为全国汇票和华东三 省一市汇票(江苏、浙江、安徽、上海 )和省辖汇 票等 • 汇票按是否附有票据,可分为光票和跟单汇票
（三）、承兑并签订承兑协议
承兑银行的信贷部门按照支付结算办法和有 关规定审查同意后，与出票人签署银行承 兑协议一式三联。其中第一联和第二联为 正联，由出票人和承兑行各执一联；第三 联为副本。信贷部门将其中一联及副本连 同银行承兑汇票第一、二联交会计部门。
财务 专用章
张 三
汇票专用章
柜员
（四）、保证金
会计部门接到汇票和承兑协议后，应认真审查。审核 无误后，在第一、二联汇票上注明承兑协议编号， 并在第二联汇票“承兑行签章”处加盖汇票专用章， 并由授权的经办人签章。由出票人申请承兑的，将 第二联汇票连同一联承兑协议交给出票人；由持票 人提示承兑的，将第二联汇票交给持票人，一联承 兑协议交给出票人并按照规定向其收取承兑手续费。 同时，根据第一联汇票卡片填制银行承兑汇票表外 科目收入凭证，登记表外科目登记簿，并将第一联 汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。对银行承兑汇 票登记簿的余额要经常与保存的第一联汇票卡片进 行核对，以保证金额相符。
票据行为
（一）出票 （二）承兑 （三）背书 （四）贴现
出票--出票人申请
（一）出票人申请需符合条件 （二）出票人申请应提交的资料
（一）申请条件
• 一、依法登记注册，并依法从事经营活动的企业法人或其 他经济组织； • 二、在银行开立存款账户； • 三、资信状况良好，近两年在开户银行（承兑银行）无不 良贷款、欠息及其他不良信用记录。 • 四、具有支付汇票金额的可靠资来源； • 五、以真实、合法的商品交易为基础，有真实、合法的商 品交易合同和交易发票，并在购销合同中注明以银行承兑 汇票作为结算方式；
（二）背书行为的特点
• 背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有 汇票上的效力。 • 将汇票金额的一部分转让的背书或将汇票金额分别转让给 两人以上的背书无效 • 汇票正面所作的签字，除出票和承兑签字外，均被视为保 证签字，因此背书必须制作在汇票背面。
• 票据被拒绝承兑、拒绝付款或者超出付款提示期限的不得 背书转让。背书转让的，背书人应当承担票据责任。 • 现金票据不能背书转让 • 以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续， 证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得 票据的，依法举证，证明其票据权利。