财务预警分析系统在企业管理中的应用——以乌海能源公司为例

企业经济新财经2019年第15期(总第312期)

财务预警分析系统在企业管理中的应用

一％以乌海能源公司为例

刘瑞森

(神华乌海能源有限责任公司，内蒙古乌海016000)

［摘要］乌海能源的财务分析系统目前已在日常经营管理活动中作为绩效考评及经营生产计划安排的重要支撑工具,在每月的生产经营调度会及月度经营总结会上，敏感性分析成为一个支撑工具，直观反映乌海能源的经营工作安排和经营成果，使每个业务的负责人认识到自己的工作是乌海能源产业链上的重要环节，有效提升了团队经营意识。

［关键词］财预警；财；产业链

［中图分类号］F275

$财务预警分析概述

14财务预警分析基本概念

所谓的财务预警主要是以财会为根本，一些敏的指进行，业可能会存在的财务风险和财务危机的和，以规避可能

的损失。财务危机具有较长的期，并非短期形成，一旦业发生了财务危机，不仅会给金融机构及投资者带来巨大损失，甚至有可能金融危机，，业进行财务危机警，制险，减少损失乃至规避金融危机，提高业经济效益和能力具有重要的意义。

1.3企业财务预警分析的作用

⑴#所的整的诸多、金融环境、科技发展、手、经济以及、业的发展以及消费者的需求等各种，业

在的各种潜在的或者业的发展有较大影响的众多进行的分析理，并且将企业的生产经营情况和其各种财务加以分析和#

(2)在的财务危机进行预测。通过对各种的分析和，将财务危机已经表的各种先兆性的加以获取，如果一旦遇到会威胁到企业财务情况的，预警系统就可以最警告，这者和经营者就可以采取有效的措施将可能面临的损失加以遏制。

(3)将财务危机加以控制。一旦企业出现财务危机,

警系统就会第一时间加以和跟踪，分析导致企业财务恶化的原因，采取行之有效的解决方式，避免财务情况进一步恶化#

(4)供有用的解。企业有财务危机，

警系统能供行之有效的操作系统和操作方式，提出有效的解，进问题的解决#

(5)危机。预警系统将财务问题发生的具体原因、财务的处理经过、的理方进行非细的记录，有的改进，这能增

业的财务管理能力，企业面对财务风险的免疫能力也会逐渐增强，最终对整个财务预警系统加以不断地完善。

1.3企业财务预警分析的意义

种企业，其财务危机的发生都不是突然形成的，为危机前期的各种征兆、财务风险的检有力所造成，在生危机有采取行之有效的加以遏制，最终导致企业的财务危机变得更加的恶，导致更大危机的#所以财务预警系统业的财务情况加以跟踪和监测，将业存在的财务问题进行分析并及，早财务危机的信号，业可能面临的危机加以，这业的经营者和者就能够在危机在能采取措施进行改善，避免失败，提高业经理的质量。完善企业的财务预警系统，加业程中整程的，都有极大的：意义。

(1)以的分析。财务预警系统所展

的来说，能加以和预警。业的经营者而言，在财务危机的者尚未完全的阶，采取科学合理的措施业的经营情况加以改善，能

有效地防止失败的发生。资者而言，财务预警的指标来进行科学的投资选择，可以在发生危机萌有的投资加以处理，避免更大的损失。银行金融机构来说，财务预警系统的，进有效的贷，对贷进行控制，避免坏账的情况#针对法律和言，可以将预警系统作为对上市公司经营情况和未来发展前有效的判断，有避因为没有披露最终导致法律#

(2)以整经济的分析。自1997年东南亚金融危机迅速蔓延到世界各地以来，反思造成金融危机的原因。诸多的分析表明，除了经济、金融体系和腐败层次原，导致危机的另一个重要原因也由于经济完整，缺乏必要的和预警机制。，在经济方面，有必要一个强有力和可操作的危机和预警系统。

(3)以业所面临的整个国际形势分析。从20世

90年展到现在，整世界的经济一直危机和动荡的#经济危机从根本上而言基本上金流危机和资金短缺危机。分析导致危机发生的原：首，业的负高。，业的融资观，企业

盲目向高风险行业扩张的情形，最终导致投资前着国际化的方向发展。然而事实上，金融危机的经济基础是东

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刘瑞森：财务预警分析系统在企业管理中的应用企业经济

南亚企业长期潜伏的金融风险和危机。

(4)以业所处的国内形势分析。随着我国社会经济体制改续不断地深入，行业变得日趋的，财务出失败并且造成的破产清算已成为很多企业可能遇到的问题，这种也非常的#及地分析导致企业财务失败的原制度的客观要求，也是企业生展的必然#特别国加入世界组织后，财务预警系统的已成为企业有财务理提高力和适应性的有效途径。

2我国企业在构建和使用财务预警模型中存在的问题

，由前我国财务预警模型的应用仍早期且不成，大多数国成果和统我们照搬照制过来，导致企业的财务预警模型不能完全地于面临的发展环境。中国的企业当前毕竟在诸如规模比、理构不完善、会尚未完全国际多问题。国成熟的金融环境截然不同，模型本身的发展和薄弱的#

，大多业缺乏与财务预警模型的和技术，企业财务预警系统无法及时维护和，财务预警系统的和使能由财务的财务预警系统完成。财务预警模型不能及他业务系统交换，无法在第一间反映企业的情况，导致财务预警模型的及和不比较差。

，前我国企业没有根据自身的需要灵活设计、改进和选的财务指标#，这造成企业的财务预警缺金流动指标，而这一指标又是极为重要的指标#这刚好又是企业能否构理的财务预警的一个重要因素#

最后，非财务指标和定性分析方法使#目前常用的财务预警模型在选择独立变量时采用量化的财务指标，并在评价方法中采学评价方法，使财务预警信号更加客观#然而，财务预警是一的概念#，非定量或主，如理者的风险意识、财务人员的理解、企业当前生存环境的变，也会对财务风险评估产生很大影响。

3乌海能源公司建立和使用财务预警分析案例

38乌海能源公司基本情况

能源有由“西”2008年10月26重组成立，是一焦煤生产、洗选、焦化、煤工及a石为一体的多元化综合能业，也目前内蒙

古最大的焦煤生产基地。的主导产品为：焦炭、精煤、煤、甲；主要业务板块有：煤炭板块、焦炭及煤化工板块、电力板块等#

组织机构包括：7个全资子公司，11个控股子公，11个分，17机室，9，5个辅助截至2013年年末，公司资产总额245亿元，净资产66.7亿元，资产负债率为72.74%，25378#主要生产能力：生产矿井9对，核定生产能力1730万吨；12洗煤厂，核定生产能力2815万吨；4焦化厂，设计炼焦能力544万吨；1煤焦油深加，处理能力30万吨；2甲醇厂，生产能力40万吨；5，装机容量48.9万千#2013年原煤产量完成1790万吨，商品销售量实现1765.54万吨。

3.2财务预警分析系统建设背景及目标

鉴2008年10“整”，能财务业务系统已经了大量，但局业务事宜的处理，无法满足管理分析型财务的要求。大量的分析工需要、整理，量大，效率，容易出错。因此，在财务业务系统成功应用三年多的基础上，提出财务预警分析系统的#

财务预警分析系统的，期望达到以下目标：

(1)财务预算控制预警机制，防范财务风险，规范财务口径、有效解决财务和问题。

(2)能经分析型，主要解以

问题：①财务分析的；②财务分析数据库模型；③盈亏分析、敏分析模型；④财务、经营数据的有，经分析型。

(3)通过经营分析和利润敏感性分析，为领导决策提供#

3.8乌海能源财务分析系统的建设思路和特点

331方法先彳亍

财务分析系统的实施，能目组进行了入的，绕理提升和的问题进行需求的梳理。为满足经营班分析的需求，能的和情况，财务分析系统采用了自顶向下和向顶的方法进行需求的整理和系统的#力求在用户需求、和技术功能之间达到一个平衡，项目的涉及、生产、销售、采购、财务环节，全面覆盖能源经理的各个方面，为经理提供有效的及模型的支撑。

顶向下：自顶向下即在充分理解经营班子需求的基础上，面向最终用户的分析模型，然后到已有的系统()需要的，将进行抽取、清洗、转换、理后加到已的分析型，所有的别目、指标、个体和联系在一起#

向顶：有的系统已有的，在分了解现有系统的情，根经验(仓库分析模型的经验和业务经方面)，分析模型。

3.3.2创新分析方法

以上目标，乌海能源的财务分析系统建设围绕以下内容开展。

(1)财务风险预警：着重分析公司获取现金能力、偿

能力、盈能力、周转能力、发展能力，为公司的经

供整合的#

(2)经分析：着重于资金、经营过程、销售、采购、

算、成本费用、税费、，为的安全经营、规避风险提供一手的数据。

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