成本核算流程图
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高级成本会计汇总分析、 编制/修改月度成本报表
单位自制半成品标准成本计算表 单位产品标准成本计算表 自制半成品成本计算表 产成品成本计算表
财务会计经理审批
否 是否同意 是
高级成本会计将月度成 本报表交财务会计经理
结帐
次月1日应收 会计编制制造 费用明细表
每月2日上午10点 之前人力资源部 总经理提供当月
工资汇总表
工资汇总表
高级成本会计根据工资汇 总表编制工资及福利计提
分配表
工资及福利计提分配表
财务分析高级专 员根据月度成本 报表编制成本分
析报表
制造费用分析月报表 自制半成品成本差异分析月报表
产品成本差异分析月报表 自制半成品成本分析汇总月报表
产品成本分析汇总月报表
固定制造费用差异分析月报表
材料收发存月报表（生产）－数量金额 材料收发存月报表（终端维修）－客户服务中心－数量金额
材料收发存月报表（研发）－数量金额 半成品及待维修半成品清单－数量 自制半成品收发存月报表－数量 产成品收发存月报表－数量
储运经理审批
否
是否同意
是
每月2日上午10 点之前一份交财 务部高级成本会
计
成本核算
材料出库清单（系统） 生产部材料领料单（系统）
采购部
每月1日统计员 根据仓库入库单 和发票清单编制/ 修改已到货物未
收发票清单
已到货物未收发票清单
采购经理 审批
否 是否同意 是
次月2日上午10 点之前一份交财 务部高级成本会
计
物资管理部—储运
仓库帐务员汇总分 析、编制/修改月度
库存报表
材料/手机平衡一览表（终端）－数量 存货盘点表－材料数量金额、半成品和产成品数量
材料收发存月报表（生产）－数量金额 材料收发存月报表（终端维修）－客户服务中心－数量金额
材料收发存月报表（研发）－数量金额 半成品及待维修半成品清单－数量 自制半成品收发存月报表－数量 产成品收发存月报表－数量 已到货物未收发票清单
高级成本会计核对生 产部和仓库提供各表
中的相关数量
是 是员作相应调整
生产工单发料（终端） 材料领用单（终端）
材料领料单（电子设备） 材料耗用车间月报表 材料耗用月报表
财务部
材料领料单（传输） 计划实际用料清单（传输）
装联损耗统计表（传输） 返修损耗及报废统计表（传输）
退库单 报废单
生产完工入库产成品统计表
C-22-001-001
材料/手机平衡一览表（终端）－数量 存货盘点表－材料数量金额、半成品和产成品数量
单位自制半成品标准成本计算表 单位产品标准成本计算表 自制半成品成本计算表 产成品成本计算表
财务会计经理审批
否 是否同意 是
高级成本会计将月度成 本报表交财务会计经理
结帐
次月1日应收 会计编制制造 费用明细表
每月2日上午10点 之前人力资源部 总经理提供当月
工资汇总表
工资汇总表
高级成本会计根据工资汇 总表编制工资及福利计提
分配表
工资及福利计提分配表
财务分析高级专 员根据月度成本 报表编制成本分
析报表
制造费用分析月报表 自制半成品成本差异分析月报表
产品成本差异分析月报表 自制半成品成本分析汇总月报表
产品成本分析汇总月报表
固定制造费用差异分析月报表
材料收发存月报表（生产）－数量金额 材料收发存月报表（终端维修）－客户服务中心－数量金额
材料收发存月报表（研发）－数量金额 半成品及待维修半成品清单－数量 自制半成品收发存月报表－数量 产成品收发存月报表－数量
储运经理审批
否
是否同意
是
每月2日上午10 点之前一份交财 务部高级成本会
计
成本核算
材料出库清单（系统） 生产部材料领料单（系统）
采购部
每月1日统计员 根据仓库入库单 和发票清单编制/ 修改已到货物未
收发票清单
已到货物未收发票清单
采购经理 审批
否 是否同意 是
次月2日上午10 点之前一份交财 务部高级成本会
计
物资管理部—储运
仓库帐务员汇总分 析、编制/修改月度
库存报表
材料/手机平衡一览表（终端）－数量 存货盘点表－材料数量金额、半成品和产成品数量
材料收发存月报表（生产）－数量金额 材料收发存月报表（终端维修）－客户服务中心－数量金额
材料收发存月报表（研发）－数量金额 半成品及待维修半成品清单－数量 自制半成品收发存月报表－数量 产成品收发存月报表－数量 已到货物未收发票清单
高级成本会计核对生 产部和仓库提供各表
中的相关数量
是 是员作相应调整
生产工单发料（终端） 材料领用单（终端）
材料领料单（电子设备） 材料耗用车间月报表 材料耗用月报表
财务部
材料领料单（传输） 计划实际用料清单（传输）
装联损耗统计表（传输） 返修损耗及报废统计表（传输）
退库单 报废单
生产完工入库产成品统计表
C-22-001-001
材料/手机平衡一览表（终端）－数量 存货盘点表－材料数量金额、半成品和产成品数量