铁路工程成本管理制度

成本管理制度

一、总则

1、为加强工程项目成本管理，建立健全工程项目成本管理体系，加强成本测算、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核，加强变更设计和清概索赔管理工作，积极拓展工程收入，努力控制工程成本，最终实现项目利润，根据集团公司标准化管理丛书《标准化项目经理部》、集团公司及公司相关管理办法等，特制定本制度。

2、成本管理的基本原则

(1)全面覆盖原则。建立覆盖项目全部成本支出的控制体系，对内部作业队采取责权利相结合的责任承包管理形式，对外部劳务队伍采取劳务分包、架子队、机械设备租赁等管理形式，形成覆盖项目所有工作内容和所有参与人员的成本控制网络。

(2)全过程控制原则。建立贯穿项目实施全过程的成本控制制度，使项目在实施的每一个阶段、每一个环节、每一项经济业务中，其成本得到有效控制，二次经营能够全面开展，保证项目成本全过程受控和收入最大化。

(3)市场导向原则。参照市场价格并结合企业实际情况，核定责任成本单价，并指导劳务分包单价，有效降低工程成本；对材料采购、设备租赁、劳务分包等重大成本支出项目，采取市场竞争的方式选择供应商和劳务协作队伍。

二、成本管理体系

1、建立项目经理部、作业队（工区）两级成本管理体系

(1)项目经理部负责组织成本及二次经营前期策划。负责建立自身的成本管理体系，落实上级的各项管理制度和管理目标，是成本管理控制中心，具体负责成本计划、控制、核算、分析等工作，配合完成成本下达、成本考核、二次经营资料收集整理等工作，确保全面完成上级下达的利润目标。

(2)作业队（工区）作为项目经理部的下属单位，是项目经理部成本管理体系的一部分，负责分解落实项目经理部下达的责任成本目标，建立完善的考核评比、奖罚兑现制度。

2、项目经理部职责

(1)负责全面履行公司与建设单位签订的工程承包合同以及内部委托施工协议。

(2)编制实施性施工组织设计。

(3)负责成本及二次经营前期策划工作。

(4)全面负责所管项目二次经营工作，对二次经营负主责。

(5)按季度收集整理成本分析资料，并汇总上报公司成本管理部。

(6)负责建立项目经理部的成本管理体系，贯彻执行集团公司和公司的成本管理相关制度、办法和实施细则。

(7)负责编制施工组织设计和责任成本控制方案，对责任成本进行分解、控制、核算和分析，定期向公司报告成本状况。

(8)对内部作业队和外协队伍的劳务单价测定和调整、合同签订，办理外协队伍计价资料，经公司相关业务部门审核后，按照合同规定进行支付。

(9)负责定期组织成本核算，分析成本超支原因，研究制定纠正措施。对内部作业队进行成本考核和奖惩兑现。

(10)负责工程项目责任成本管理有关档案材料的收集整理工作，按规定及时向公司报送有关资料。

(11)负责大宗材料采购和大型设备租赁，协调各作业队的采购租赁单价，检查指导作业队大宗材料采购合同和大型设备租赁合同。

3、建立健全八项成本管理制度

(1)施工方案逐级优化制度

项目经理部、各作业队（工区）应根据施工技术管理的有关规定，逐级进行方案优化。施工措施、临时设施、过渡工程、施工图数量等，必须控制在上级批准的施工组织设计范围内，保证逐级受控，不得随意突破。

(2)责任成本逐级预控制度

①公司成本管理部责任成本测算完成一个月内，对各项目经理部下达责任成本。

②责任成本应实行动态调整。责任成本下达后，当出现重大变更设计、物价大幅波动、政策性调整等客观情况变化时，由项目经理部提报调整报告和资料，经公司审核批准后可予以调整。

③项目经理部对集团公司下达的责任成本进行分解，测定作业队承包单价，经上报审查备案后作为作业队劳务分包的最高限价。

(3)成本及二次经营前期策划制度

项目中标后，集团公司成本管理部必须牵头组织项目经理部，根据责任成本测算中发现的有关线索，结合现场及本单位的实际情况，提出如何控制成本支出，增加项目收入的措施，以指导

项目施工全过程中的成本及二次经营工作，从而实现项目效益的最大化。本项工作与责任成本测算同时进行。

(4)劳务单价测定审查核备制度

劳务分包前，项目经理部分析测算劳务单价后，经集团公司审核备案后，方可予以实施。

(5)劳务单价调整审批备案制度

劳务单价一经审查核备后，确需调整时，项目经理部应将拟调整的劳务单价报经集团公司审核后，方可予以调整。

(6)劳务分包合同逐级备案制度

劳务分包必须按规定由集团公司审核后才能签订合同，建立合同管理台帐，并将项目有关的合同文本及管理台帐报公司备案。

(7)成本状况定期报告制度

项目经理部按季度组织成本分析，并按规定时间报集团公司成本管理部审核。

(8)成本管理督查审计制度

①集团公司负责组织定期或随机进行成本管理督查，主要对成本管理制度建设和落实、合同管理、过程控制、核算分析、考核兑现、成本状况及基础资料等方面进行检查和督促，保证成本管理体系正常运行。

②建立重大亏损项目督查审计制度、项目经理离任经济责任审计制度、项目竣工绩效考核审计制度，对项目经理部成本管理进行客观公正的评价，对造成重大经济损失的责任人进行责任认定和追究。

三、管理流程

1、工程项目成本管理流程见集团公司《项目成本管理工作流程》。(见下页)

项目成本管理工作流程

2、二次经营管理流程见集团公司《二次经营管理工作流程》。

四、责任书的签订以及责任成本分解、计划

1、在成本管理部责任成本测算后，项目经理部应结合现场实际情况，对项目作更细致的成本分解、控制、核算、分析，并与作业队（工区）签订《内部承包责任书》。

2、根据集团公司与项目经理部签订的《目标责任书》，项目经理部对各作业队分解责任成本预算，将责任成本横向分解到各作业队或部门，纵向分解到各工序或班组，分解后的责任成本预算总和原则上必须小于集团公司下达的责任成本。项目经理部与内部作业队和外部劳务队伍签订合同。作业队与班组签订《承包责任状》。各级成本管理部门建立对内、对外劳务承包合同管理台帐。

3、责任成本分解应在单位工程开工前完成，以合同的形式予以明确。如因

前期策划

实施跟踪

二次经营管理工作流程

成果考核