1.2第二节 税收的职能与作用
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税收把财政收入建立在及时、稳定、可靠的基础之 上，成为国家满足公共需要的主要财力保障。
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第二节 税收的职能与作用
高等教育出版社
（二）体现公平税负，促进平等竞争
利润是企业在一定时期的经营成果，是考核企业经营 状况的综合指标。影响企业利润水平高低的因素很多， 除经营管理水平等主观因素外，还有价格、资源占有、 地理位置等客观因素。为了使企业公平竞争，根据量 能负担的原则，国家通过征税，把因客观因素造成的 企业级差收入收归国家所有，消除客观因素对企业利 润水平的影响，使企业在相对平等的条件下开展竞争。
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第二节 税收的职能与作用
高等教育出版社
（一）组织收入职能
税收是财政收入的主要来源。 组织财政收入是税收的最基本职能。 税收的这项职能，使其成为世界各国政府组织财政收
入的基本形式。 目前，我国税收收入占国家财政收入的90%以上，在
财政收入中占有主要地位。
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第二节 税收的职能与作用
二、税收的作用
（一）筹集财政资金，满足公共需要 （二）体现公平税负，促进平等竞争 （三）调节经济总量，保持经济稳定 （四）体现产业政策，促进结构调整 （五）合理调节分配，促进共同富裕 （六）维护国家权益，促进对外开放
高等教育出版社
《税收基础 》第一章 税收基础知识
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第二节 税收的职能与作用
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（三）社会管理职能
税收的社会管理职能是税收内在的一个重要属性，是税 收的三大职能之一，贯穿于税收活动的全过程。
税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够 综合反映国家经济运行的质量和效率。
既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏 观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观 经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在 的问题，从而促进国民经济持续健康发展。
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第二节 税收的职能与作用
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（六）维护国家权益，促进对外开放
（3）根据中国的实际情况，对某些出口产品征收 出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内 生产、生活的需要。
（4）为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内 产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的 竞争力。
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第二节 税收的职能与作用
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（二）调节经济职能
税收是调控经济运行的重要手段。 经济决定税收，税收反作用于经济。 税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社 会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配 置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。 政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以 调节微观经济结构。 税收是调节收入分配的重要工具。
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第二节 税收的职能与作用
源自文库
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（六）维护国家权益，促进对外开放
（5）根据发展生产和技术进步的需要，实行税收 优惠政策，鼓励引进国外资金、技术和设备，加速 中国经济的发展。
（6）对外国人和外国企业来源于中国的收入和所 得征收所得税，维护国家主权和利益。
第二节 税收的职能与作用
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（四）体现产业政策，促进结构调整
促进产业结构合理化。 促进产品结构合理化。 促进消费结构合理化。 此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结
构、流通交换结构等的合理化。
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第二节 税收的职能与作用
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（五）合理调节分配，促进共同富裕
通过开征个人所得税、遗产税等，可以适当调节个 人间的收入水平，缓解社会分配不公的矛盾，促进 经济发展，维护社会稳定，使人们的物质生活和精 神生活不断提高。
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第二节 税收的职能与作用
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（六）维护国家权益，促进对外开放
第二节 税收的职能与作用
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（一）筹集财政资金，满足公共需要
税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、 资源、财产、行为征税；不仅可以对国有企业、集 体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体 工商户征税等等。税收保证财政收入来源的广泛性， 是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。
税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。 税收在这方面的作用主要有：
（1）根据独立自主、平等互利的原则，与各国进 行税收谈判，签订避免双重征税协定，以利于发展 中国的对外贸易和国际经济技术交往。
（2）根据国家经济建设发展的需要，对进口商品 征收进口关税，保护国内市场和新兴产业，维护国 家的经济独立和经济利益。
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第二节 税收的职能与作用
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（三）调节经济总量，保持经济稳定
运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求。 累进所得税制可以在需求过热时，随着国民收入的 增加而自动增加课税，以抑制过度的总需求；反之， 亦然。从而起到自动调节社会总需求的作用。
《税收基础 》第一章 税收基础知识
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第二节 税收的职能与作用
第二节 税收的职能与作用
一、税收的职能 二、税收的作用
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《税收基础 》第一章 税收基础知识
第二节 税收的职能与作用
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一、税收的职能
税收的职能是指税收所具有的内在功能。是税 收本质的具体体现。一般来说，税收具有组织收入、 调节经济和社会管理三项职能。
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第二节 税收的职能与作用
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小结： 一、税收的职能
二、税收的作用
（一）组织收入职能 （一）筹集财政资金，满足公共需要
（二）调节经济职能 （二）体现公平税负，促进平等竞争
（三）社会管理职能 （三）调节经济总量，保持经济稳定
（四）体现产业政策，促进结构调整
（五）合理调节分配，促进共同富裕
（六）维护国家权益，促进对外开放
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第二节 税收的职能与作用
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作业： （1）完成《学习导航与练习》本节课的练习。 （2）到网上搜索与税收职能和作用相关的素
材。
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（二）体现公平税负，促进平等竞争
利润是企业在一定时期的经营成果，是考核企业经营 状况的综合指标。影响企业利润水平高低的因素很多， 除经营管理水平等主观因素外，还有价格、资源占有、 地理位置等客观因素。为了使企业公平竞争，根据量 能负担的原则，国家通过征税，把因客观因素造成的 企业级差收入收归国家所有，消除客观因素对企业利 润水平的影响，使企业在相对平等的条件下开展竞争。
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（一）组织收入职能
税收是财政收入的主要来源。 组织财政收入是税收的最基本职能。 税收的这项职能，使其成为世界各国政府组织财政收
入的基本形式。 目前，我国税收收入占国家财政收入的90%以上，在
财政收入中占有主要地位。
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二、税收的作用
（一）筹集财政资金，满足公共需要 （二）体现公平税负，促进平等竞争 （三）调节经济总量，保持经济稳定 （四）体现产业政策，促进结构调整 （五）合理调节分配，促进共同富裕 （六）维护国家权益，促进对外开放
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（三）社会管理职能
税收的社会管理职能是税收内在的一个重要属性，是税 收的三大职能之一，贯穿于税收活动的全过程。
税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够 综合反映国家经济运行的质量和效率。
既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏 观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观 经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在 的问题，从而促进国民经济持续健康发展。
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（六）维护国家权益，促进对外开放
（3）根据中国的实际情况，对某些出口产品征收 出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内 生产、生活的需要。
（4）为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内 产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的 竞争力。
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（二）调节经济职能
税收是调控经济运行的重要手段。 经济决定税收，税收反作用于经济。 税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社 会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配 置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。 政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以 调节微观经济结构。 税收是调节收入分配的重要工具。
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（六）维护国家权益，促进对外开放
（5）根据发展生产和技术进步的需要，实行税收 优惠政策，鼓励引进国外资金、技术和设备，加速 中国经济的发展。
（6）对外国人和外国企业来源于中国的收入和所 得征收所得税，维护国家主权和利益。
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（四）体现产业政策，促进结构调整
促进产业结构合理化。 促进产品结构合理化。 促进消费结构合理化。 此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结
构、流通交换结构等的合理化。
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（五）合理调节分配，促进共同富裕
通过开征个人所得税、遗产税等，可以适当调节个 人间的收入水平，缓解社会分配不公的矛盾，促进 经济发展，维护社会稳定，使人们的物质生活和精 神生活不断提高。
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（一）筹集财政资金，满足公共需要
税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、 资源、财产、行为征税；不仅可以对国有企业、集 体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体 工商户征税等等。税收保证财政收入来源的广泛性， 是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。
税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。 税收在这方面的作用主要有：
（1）根据独立自主、平等互利的原则，与各国进 行税收谈判，签订避免双重征税协定，以利于发展 中国的对外贸易和国际经济技术交往。
（2）根据国家经济建设发展的需要，对进口商品 征收进口关税，保护国内市场和新兴产业，维护国 家的经济独立和经济利益。
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（三）调节经济总量，保持经济稳定
运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求。 累进所得税制可以在需求过热时，随着国民收入的 增加而自动增加课税，以抑制过度的总需求；反之， 亦然。从而起到自动调节社会总需求的作用。
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一、税收的职能 二、税收的作用
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一、税收的职能
税收的职能是指税收所具有的内在功能。是税 收本质的具体体现。一般来说，税收具有组织收入、 调节经济和社会管理三项职能。
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第二节 税收的职能与作用
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小结： 一、税收的职能
二、税收的作用
（一）组织收入职能 （一）筹集财政资金，满足公共需要
（二）调节经济职能 （二）体现公平税负，促进平等竞争
（三）社会管理职能 （三）调节经济总量，保持经济稳定
（四）体现产业政策，促进结构调整
（五）合理调节分配，促进共同富裕
（六）维护国家权益，促进对外开放
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