集团企业资金集中管理问题的几点思考

集团企业资金集中管理问题的几点思考
杜秀娟（东北特钢集团北满特殊钢有限责任公司黑龙江齐齐哈尔161041）【摘要】资金管理是集团财务管理的核心内容。

如何加强集团资金管理是每个集团企业所面临的重要课题。

因而企业要在市场经济中站稳脚跟,只有抓住资金管理这个中心,深入研究聚财、生财和用财之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,以促使资金的高效运作。

【关键词】集团企业资金集中管理【中图分类号】F830【文献标识码】A【文章编号】1672-7355（2012）09-0208-01__
资金管理是企业财务管理的核心，而对于层次复杂、庞大的企业集团而言，更需要提高资金管理水平，通过合理的集中控制和统一管理，实现财务资源的优势聚合、财务关系的协调统一、财务监督力度的强化等目标，最终促进集团资金的良性循环和财务目标的实现。

一、集团资金集中管理的目的及作用1．降低资金成本由于集团内部的各个子公司的经营水平、经营内容、经营规模等都各不相同，因此往往会出现这样的情况：在同一个时间点上，有的子公司会发生资金短缺的情况，有的子公司也会发生资金结余的情况，那么如果由集团来进行统一的资金管理，就能够有效的避免类似情况的出现，且能够对资金进行合理的调配，降低财务的各项费用，实现集团整体的效益最大化。

2．提升企业信用等级对集团内部的资金进行集中，不仅能够树立起良好的集团企业规范管理的形象，还能够使整体的偿债能力得到
提高，企业的信用水平也会随之增加，如果企业或是集团需要筹资，那么就会较为容易，且能够享受银行优质客户的待遇，统一地管理全集团的担保，统一地筹集资金。

3．加速资金周转如果能够将集团内部的资金进行集中的管理，那么就可以实现资金的及时划拨，省去了中间的环节，也就不会产生在途资金，提高了划转效率。

4．为决策提供信息集团通过对内部资金进行集中管理，能够准确地、及时地获得各项财务数据，为管理层提供重要的资金相关信息，且能够通过对各项资金进行较为科学的分析后，为集团和企业的决策提供信息方面的支持和帮助。

5．防范风险通过将资金进行集中管理，可以建立健全集团内部的资金预警机制，对各种财务风险能够进行全面的防范与控制，由于各个子公司的资金管理人员在使用资金的动机方面存在着一定的差异，整个集团的资金使用情况也会产生一些差异，那么在集团资金集中管理中，对集团资金的流量和流向进行控制是十分必要的，能够有效地确保集团资金的使用行为是规范、合理的。

6．促进各部门的协调配合集团中资金进行集中管理能够有效的使资金管理部门紧随企业管理的步伐，促进各个部门的协调与配合，各个部门能够通过集中管理来提升集团的整体管理水平，资金管理部门也能够满足集中化管理的整体需求。

二、集团企业加强资金管理的措施1、成立集团内资金结算中心在集团企业内部设立财务结算中心，是根据集团财务管理和控制的需
要，在集团内部设置的资金管理机构，进行统一结算、筹措、管理、规划、调控资金。

2、推行全面预算管理预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。

企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。

计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。

企业要以资产为纽带，实行分级预算，母公司应侧重搞好投融资预算，以资本经营预算为主，实行资金的统一筹划，集中管理；子公司要以生产经营预算为主，加强成本费用和资金流量预算。

预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。

3、注重资金的风险管理企业资金的风险主要有使用风险、在途风险和有风险。

资金的使用风险主要表现为企业的投资风险，它是一种事先可控的风险，因此对此类风险应加强事先控制。

加强对投资项目的可行性调查论证，项目评审要做到科学化、专业化，尽量把预计风险发生的概率控制在最低程度。

资金的在途风险一般发生在企业资金结算过程中，所以在结算票据选择上尤为重要。

4、加强营运资金的管理营运资金管理是对企业流动资产及流动
负债的管理。

一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此。

营运资金管理是企业资金管理的重要组成部分。

加强营运资金管理的关键是加速货币资金(货币资金周转期=存货周转期+应收账款周转期展延的应付账款周转期)的周转循环。

对于存货管理，一方面要加强销售，通过销售的增长来减小存货周转期；另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量，控制在存货上占用的资金，使之最小。

对于应收账款管理，在信用风险分析的基础上，企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策；通过这些措施来鼓励客户尽早交付货款，从而加速应付账款的周转。

展延的应付账款的管理，一般来说，企业越是拖延付款的时就越对企业有利，但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化，所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再做出决定，选择对企业最为有利的方案。

综上所述，集团内部的各个企业的资金管理模式都不尽相同，不同的企业要依据自身的发展状况，来选择一种适合企业内部资金管理的模式。

目前，企业集团的资金集中管理模式已经逐渐成为企业财务管理工作中的重点，也是促进企业发展的重要环节。

参考文献
李争浩.优化财务公司结算模式.提升集团资金集中管理效率[J].会计之友，2009（5）.
陈平安.集团公司资金集中管理初探.中国集体经济，2009（11）上.。