财务会计报告ppt课件
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“应收账款——甲公司”为借方余额1 700万元， “应收账款——乙公司”为贷方余额200万元；
“应付账款”总账为贷方余额1 000万元，其中：
“应付账款——A”为借方余额50万元，“应付 账款——B”为贷方余额1 050万元；
“预收账款”总账为贷方余额300万元，其中：
“预收账款——W”为贷方余额340万元，“预 收账款——Z”为借方余额40万元；
资产负债表上“其他应付款”项目期末数为：
10万元
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19
5、“存货”项目：根据存货所涉及的所有账
户的余额填列，即：在途物资(材料采购)、原 材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库 存商品、分期收款发出商品、发出商品、委托 加工物资、生产成本等各账户的借方余额之和， 减去“存货跌价准备”账户期末余额填列。材 料采用计划成本，以及库存商品采用计划成本 核算的企业，还应加或减材料成本差异的金额 填列。
数数 益
数
流动资产
负债
货币资金
流动负债
……
长期投资 长期股权投资
短期借款
……
长期负债
……
固定资产
长期借款
……
……
负债合计
无形资产
所有者权益
……
资产合计
……
财务会计报告负pp债t课及件 所有者权 益合计
期末 数
10
三、资产负债表的编制
资产负债表填列的总指导思想：
资产各项目根据相应账户的借方余额填 列；
要求：根据以上已知条件填列资产负债表的有
关项目。
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18
资产负债表上“应收账款”项目期末数为： 1 700＋40－69=1 671（万元） 资产负债表上“预收账款”项目期末数为： 200＋340=540（万元） 资产负债表上“应付账款”项目期末数为： 1 050＋55=1 105（万元） 资产负债表上“预付账款”项目期末数为： 50＋355=405（万元） 资产负债表上“其他应收款”项目期末数为： 30－1=29（万元）
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“预付账款”总账为借方余额200万元，其中：
“预付账款——长江公司”为借方余额355万 元，“预付账款——黄河工厂”为贷方余额55 万元；
“其他应收款”总账为借方余额30万元；“其
他应付款”为货方余额10万元；
“坏账准备”为贷方余额70万元，其中根据
“应收账款”计提的坏账准备的余额为69万元， 根据“其他应收款”计提的坏账准备的期末余 额为1万元。
预收账款
应收股利
应付职工薪酬
应收利息
应交税费
其他应收款
应付股利
存货
其他应付款
会企01表 单位：元
期末数 年初数
根据有关 账户的期 末余额直 接或计算 填列
一年内到期的非
财务会计一报告年pp内t课到件 期的非流动
12
1、“货币资金”项目：根据“库存现金”、 “银行存款”、“其他货币资金”总账的 借方余额填列。
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20
例2、某企业有关账户的期末余额为：“材料
采购”50万元，“原材料”100万元，“材料 成本差异”为借方余额1万元，“库存商 品”130万元，“生产成本”60万元。试填制 资产负债表有关项目。
资产负债表上“存货”项目的期末数为：
50＋100＋1＋130＋60=341（万元）
第十一章 财务会计报告
目录
第一节 财务会计报告概述 第二节 资产负债表 第三节 利润表
财务会计报告ppt课件
2
第一节 财务会计报告概述
财务会计报告,是指企业对外提供的反映企业某
一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、 现金流量的文件。
财务会计报告ppt课件
4
一、财务会计报告构成
财务会计报告包括：会计报表、会计报表附注、
财务会计报告ppt课件
13
4、①“应收账款”项目：根据“应收账款”
总账所属的明细账的借方余额，减去根据应收 账款计提的坏账准备的期末余额填列。如果 “应收账款”总账所属的明细账有贷方余额， 应填在“预收账款”的项目内。
②“预收账款”项目：根据“预收账款”总账
所属的明细账的贷方余额填列。如果“预付账
款”总账所属的明细账有借方余额，也应填在
本项目应。收账款
预收账款
××× ××× ××× ×××
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14
③“应付账款”项目：根据“应付账款”总账
所属的明细账的贷方余额填列。如果“预付账 款”总账所属的明细账有贷方余额，也应填在 本项目。
④“预付账款”项目：根据“预付账款”总账
所属的明细账的借方余额填列。如果“应付账 款”总账所属的明细账有借方余额，也应填在 本项目。
负债及所有者权益各项目根据相应账 户的贷方余额填列。
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11
比较资产负债表 编制单位：
资产负债表 年月日
资产
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据
期末 年初数 负债和所有者权益 数
可根据上 年末资产 负债表上 的“期末 数”填列
流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款
应收账款
财务情况说明书，其中会计报表包括资产负债 表、利润表、现金流量表及相关附表。
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5
第二节 资产负债表
资产负债表是反映企业在某 一特定日期财务状况的报表。
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7
一、资产负债表的编制原理
资产负债表的编制原理： 资产=负债＋所Biblioteka 者权益财务会计报告ppt课件
8
二、资产负债表的格式
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6、“长期股权投资”项目：根据“长期股权
投资”总账的借方余额减去“长期投资减值准
备”中有关长期股权投资减值准备期末余额后 的金额填列。
7、“长期债权投资”项目：根据“长期债权
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15
⑤“其他应收款”项目：根据“其他应收款”
总账借方余额，减去根据其他应收款计提的坏 账准备的期末余额填列。
⑥“其他应付款”项目：根据“其他应付款”
总账的贷方余额填列。
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例1、某企业有关账户期末余额如下：
“应收账款”总账为借方余额1 500万元，其中：
资产负债表有三种形式：账户式、报告式和财务 状况式。
我国采用账户式资产负债表。
1、账户式资产负债表结构： 资产 -------按流动性大小排列 负债和所有者权益 --------按求偿权先后顺序排列
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编制单位：
资产负债表 年月 日
单位：元
资产
期初 期末 负债及所有者权 期初
“应付账款”总账为贷方余额1 000万元，其中：
“应付账款——A”为借方余额50万元，“应付 账款——B”为贷方余额1 050万元；
“预收账款”总账为贷方余额300万元，其中：
“预收账款——W”为贷方余额340万元，“预 收账款——Z”为借方余额40万元；
资产负债表上“其他应付款”项目期末数为：
10万元
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19
5、“存货”项目：根据存货所涉及的所有账
户的余额填列，即：在途物资(材料采购)、原 材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库 存商品、分期收款发出商品、发出商品、委托 加工物资、生产成本等各账户的借方余额之和， 减去“存货跌价准备”账户期末余额填列。材 料采用计划成本，以及库存商品采用计划成本 核算的企业，还应加或减材料成本差异的金额 填列。
数数 益
数
流动资产
负债
货币资金
流动负债
……
长期投资 长期股权投资
短期借款
……
长期负债
……
固定资产
长期借款
……
……
负债合计
无形资产
所有者权益
……
资产合计
……
财务会计报告负pp债t课及件 所有者权 益合计
期末 数
10
三、资产负债表的编制
资产负债表填列的总指导思想：
资产各项目根据相应账户的借方余额填 列；
要求：根据以上已知条件填列资产负债表的有
关项目。
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18
资产负债表上“应收账款”项目期末数为： 1 700＋40－69=1 671（万元） 资产负债表上“预收账款”项目期末数为： 200＋340=540（万元） 资产负债表上“应付账款”项目期末数为： 1 050＋55=1 105（万元） 资产负债表上“预付账款”项目期末数为： 50＋355=405（万元） 资产负债表上“其他应收款”项目期末数为： 30－1=29（万元）
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17
“预付账款”总账为借方余额200万元，其中：
“预付账款——长江公司”为借方余额355万 元，“预付账款——黄河工厂”为贷方余额55 万元；
“其他应收款”总账为借方余额30万元；“其
他应付款”为货方余额10万元；
“坏账准备”为贷方余额70万元，其中根据
“应收账款”计提的坏账准备的余额为69万元， 根据“其他应收款”计提的坏账准备的期末余 额为1万元。
预收账款
应收股利
应付职工薪酬
应收利息
应交税费
其他应收款
应付股利
存货
其他应付款
会企01表 单位：元
期末数 年初数
根据有关 账户的期 末余额直 接或计算 填列
一年内到期的非
财务会计一报告年pp内t课到件 期的非流动
12
1、“货币资金”项目：根据“库存现金”、 “银行存款”、“其他货币资金”总账的 借方余额填列。
财务会计报告ppt课件
20
例2、某企业有关账户的期末余额为：“材料
采购”50万元，“原材料”100万元，“材料 成本差异”为借方余额1万元，“库存商 品”130万元，“生产成本”60万元。试填制 资产负债表有关项目。
资产负债表上“存货”项目的期末数为：
50＋100＋1＋130＋60=341（万元）
第十一章 财务会计报告
目录
第一节 财务会计报告概述 第二节 资产负债表 第三节 利润表
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2
第一节 财务会计报告概述
财务会计报告,是指企业对外提供的反映企业某
一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、 现金流量的文件。
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4
一、财务会计报告构成
财务会计报告包括：会计报表、会计报表附注、
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4、①“应收账款”项目：根据“应收账款”
总账所属的明细账的借方余额，减去根据应收 账款计提的坏账准备的期末余额填列。如果 “应收账款”总账所属的明细账有贷方余额， 应填在“预收账款”的项目内。
②“预收账款”项目：根据“预收账款”总账
所属的明细账的贷方余额填列。如果“预付账
款”总账所属的明细账有借方余额，也应填在
本项目应。收账款
预收账款
××× ××× ××× ×××
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③“应付账款”项目：根据“应付账款”总账
所属的明细账的贷方余额填列。如果“预付账 款”总账所属的明细账有贷方余额，也应填在 本项目。
④“预付账款”项目：根据“预付账款”总账
所属的明细账的借方余额填列。如果“应付账 款”总账所属的明细账有借方余额，也应填在 本项目。
负债及所有者权益各项目根据相应账 户的贷方余额填列。
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比较资产负债表 编制单位：
资产负债表 年月日
资产
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据
期末 年初数 负债和所有者权益 数
可根据上 年末资产 负债表上 的“期末 数”填列
流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款
应收账款
财务情况说明书，其中会计报表包括资产负债 表、利润表、现金流量表及相关附表。
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5
第二节 资产负债表
资产负债表是反映企业在某 一特定日期财务状况的报表。
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7
一、资产负债表的编制原理
资产负债表的编制原理： 资产=负债＋所Biblioteka 者权益财务会计报告ppt课件
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二、资产负债表的格式
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6、“长期股权投资”项目：根据“长期股权
投资”总账的借方余额减去“长期投资减值准
备”中有关长期股权投资减值准备期末余额后 的金额填列。
7、“长期债权投资”项目：根据“长期债权
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15
⑤“其他应收款”项目：根据“其他应收款”
总账借方余额，减去根据其他应收款计提的坏 账准备的期末余额填列。
⑥“其他应付款”项目：根据“其他应付款”
总账的贷方余额填列。
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16
例1、某企业有关账户期末余额如下：
“应收账款”总账为借方余额1 500万元，其中：
资产负债表有三种形式：账户式、报告式和财务 状况式。
我国采用账户式资产负债表。
1、账户式资产负债表结构： 资产 -------按流动性大小排列 负债和所有者权益 --------按求偿权先后顺序排列
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编制单位：
资产负债表 年月 日
单位：元
资产
期初 期末 负债及所有者权 期初