国际重复征税及其解决方法习题

国际重复征税及其解决方法习题

《国际税收》习题集财政金融学院课程组

2011年9月修订

第三章国际重复征税及其解决方法

一、选择题。

1、对跨国纳税人来自非居住国出租和使用不动产的所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（）。

A、不动产所有者国籍

B、不动产租赁者国籍

C、不动产继承者国籍

D、不动产坐落地标准

2、对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（）。

A.重要利益中心

B.习惯性居所

C.永久性住所

D.国籍

4、根据两大税收协定范本的精神，如果采用注册地标准和管理机构所在地标准的两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（）来认定其最终居民身份。

A．注册地标准B．常设机构标准

C．选举权控制标准D．实际管理机构所在地标准

5、重复征税有法律性重复征税和经济性重复征税，二者的区别主要在（）。

A、课税对象是否具有同一性

B、纳税人是否具有同一性

C、税源是否具有同一性

D、税基是否具有同一性

6、对于经营所得，国际范本主张以（）来最终确定由地域管辖权相互冲突造成的重复征税。

A、居住国标准

B、非居住国标准

C、交易地点标准

D、常设机构标准

7、最主要、最常见的不同税收管辖权的重叠主要是（）

A、居民管辖权与地域管辖权的重叠

B、居民管辖权与公民管辖权的重叠

C、公民管辖权与地域管辖权的重叠

D、以上三种都是

8、通常采用的减除国际重复征税的方法主要有（）

A、扣除法

B、减免法

C、免税法

D、抵免法

9、在减除国际重复征税的方法中，只能减轻而不能消除所得的国际重复征税的方法主要有（）

A、扣除法

B、减免法

C、免税法

D、抵免法

10、免税法在实行累进所得税的国家主要有两种具体做法（）

A、全部免税法

B、部分免税法

C、累进免税法

D、累退免税法

11、抵免法的两种具体运作形式是（）

A、单边抵免法

B、双边抵免法

C、直接抵免法

D、间接抵免法

12、在发达国家中，对税收饶让一直持反对态度的是（）

A、英国

B、美国

C、日本

D、丹麦

13、上题所述国家不给予税收饶让的原因是（）。

A、国家中性的原因

B、因为子公司是独立的法人

C、资本输出中性向资本输入中性的靠拢

D、吸引外资的需要

14、国际双重征税产生的最主要原因是（）。

A、各国所得税制的普遍化

B、居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠

C、居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠

D、收入来源地管辖权之间的交叉重叠

15．国际双重征税产生的原因是（）。

A、各国税收管辖权的差异性

B、各国财权利益矛盾的激化

C、复合税制度的产生

D、商品课税制度的复杂化

16、下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（）。

A、免税法

B、抵免法

C、扣除法

D、减免法

17、在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（）。

A、选择前者居多

B、选择后者居多

C、前者与选择后者相当

D、不确定

18、下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（）。

A、免税法

B、抵免法

C、扣除法

D、减免法

19、税收饶让抵免实际上抵免的是（）。

A.国际双重征税

B.跨国纳税人的一部分税负

C.跨国纳税人实际已交税负

D.来源国的其他税负

20、免除国际双重征税的最佳方法是（）。

A.减免法

B.扣除法

C.免税法

D.抵免法

21、在实行抵免法的情况下（）。

A居住国仅承认居民税收管辖权的优先权，而不是独占权

B居住国仅承认居民税收管辖权的独占权，而不是优先权

C居住国仅承认来源国税收管辖权的独占权，而不是优先权

D居住国仅承认来源国税收管辖权的优先

权，而不是独占权

22、在国际税收实践中，处于优先地位的税收管辖权是（）。

A居民税收管辖权B来源地税收管辖权

C公民税收管辖权D居民和公民税收管辖权

23、直接抵免适用于如下所得（）。

A．自然人的个人所得税抵免

B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免

C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免

D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免

24、我国在与他国签订税收协定时，一般将预提税税率定为（）。

A．不超过5％B．20％C．限制在10％D．不超过15％

25、外国公司在中国境内设立机构、场所，但取得的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得均与该机构、场所无实际联系，那么这笔所得的所得税适用税率为（）。

A．20％B．30％C．33％D．以上都不是

26、假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30％、25％，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为（）。

A．2．9万元B．3万元C．2．5万元D．2．4万元

27、假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30％、25％、30％，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为（）。

A．1．4万元B．1．6万元C．1．5万元D．3万元

28、假定A国居民公司在某纳税年度中总