03第三章货币资金及应收款项练习题

第三章货币资金及应收款项

一、单项选择题

1、在我国，作为会计日常核算对象的“现金”是指（）。

A、备用金

B、库存现金

C、货币资金

D、现金和现金等价物

2、由出票人签发、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是（）。

A、银行本票

B、银行汇票

C、商业汇票

D、支票

3、总价法下，现金折扣在实际发生时计入（）科目。

A、财务费用

B、管理费用

C、主营业务收入

D、应收账款

4、“坏账准备”账户按经济内容分类属于（）类账户。

A、资产

B、负债

C、所有者权益

D、损益

5、企业采用余额百分比法计提坏账准备。如果期末计提前“坏账准备”科目为借方余额，则本期计提坏账准备的金额为（）。

A、应收款项的计提余额与其计提比例的乘积

B、应收款项的计提余额与其计提比例的乘积加上坏账准备科目计提前的借方余额

C、应收款项的计提余额与其计提比例的乘积减去坏账准备科目计提前的借方余额

D、坏账准备科目计提前的借方余额减去应收款项的计提余额与其计提比例的乘积

6、财产清查中发现的无法查明原因的现金短缺应计入（）。

A、管理费用

B、营业外支出

C、财务费用

D、其他应收款

7、某公司采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，2010年初“坏账准备”科目贷方余额40万元，2010年末应收账款余额600万元，坏账计提比率为8%。2011年发生坏账损失50万元，2011年末应收账款余额800万元。2011年末该公司应计提坏账准备( )万元。

A、62

B、64

C、66

D、26

8、甲公司于1月15日向乙公司销售产品一批，应收账款总额为11万元，规定的付款条件为（2/10，1/20，N/30）。乙公司于1月22日付款，甲公司实际收到的金额是（）万元。

A、11

B、10

C、10.78

D、8.8

9、增值税一般纳税人A企业在2011年11月6日销售产品100件，单价为130元，增值税税率为17%，该企业给购货方8%的商业折扣，购货方尚未支付货款，则该企业应收账款的入账价值是（）万元。

A、15 210

B、13 000

C、13993.20

D、11960

10、职工出差预支差旅费，应通过（）科目核算。

A、管理费用

B、应收账款

C、预付账款

D、其他应收款

二、多项选择题

1、根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的有关规定，下列业务中，可使用现金结算的是（）。

A、向个人收购农副产品支付价款

B、根据国家规定支付给个人的科技奖金

C、向供货方购买大宗物资支付的价款

D、出差人员随身携带的差旅费

2、下列项目中，属于企业货币资金范围的是（）。

A、为满足企业临时需要或零星采购的需要，将款项委托当地银行汇往采购地银行开立采购的专户存款

B、企业申请信用卡，将基本存款转入至信用卡中的款项

C、企业在向证券市场准备进行股票、债券、基金投资而转入至证券公司的款项

D、企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后要报销的款项

3、企业的“货币资金”按其存放地点和用途的不同，应包括（）。

A、现金

B、银行存款

C、其他货币资金

D、交易性金融资产

4、下列各项中，通过“其他货币资金”核算的有（）。

A、备用金

B、外埠存款

C、银行承兑汇票

D、银行汇票存款

5、下列各项中，属于短期性债权的有（）。

A、应收账款

B、预收账款

C、应收票据

D、预付账款

6、下列各项中，属于“坏账准备”科目贷方核算内容的有（）。

A、原已确认的坏账而后又收回

B、当期计提的坏账准备

C、经批准转销的坏账损失

D、冲回多提的坏账准备

7、在备抵法下，企业估计坏账损失的具体方法有（）。

A、赊销百分比法

B、个别认定法

C、余额百分比法

D、账龄分析法

8、应收账款采用总价法时，企业赊销商品时，应收账款的入账价值应包括( )。

A、商品价款

B、代垫运杂费

C、增值税税额

D、现金折扣

9、对于应收账款的会计处理，下列表述中正确的是（）。

A、应收账款应在收入实现时予以确认

B、应收账款的入账金额不包括商业折扣，但包括在总价法下的现金折扣

C、对于具有确凿证据很可能发生的应收账款减值损失，应当采用备抵法计提坏账准备，并计入当期损益

D、对于确认无法收回的应收账款,应冲减已计提的坏账准备

10、下列各项中，通过“其他应收款”科目核算的有（）。

A、应收的各种赔款或罚款

B、存出保证金

C、应向职工收取的各种垫付款

D、应向购货方收取的代垫运杂费

三、判断题

1、根据有关规定，一个企业只能在一家银行开立一个基本存款账户。（）

2、支票的提示付款期限为自收到日起10日。（）

3、“银行存款日记账”账面余额与开户行转来的“银行对账单”余额之间不符，则说明一方或双方记账有错误。（）

4、编制银行存款余额调节表的目的是为了核对账目，并作为调整银行存款日记账账面余额的原始凭证。（）

5、财产清查中发现的无法查明原因的现金溢余应计入营业外收入。（）

6、总价法下，销售实现时应按未扣除现金折扣的实际售价作为应收账款的入账金额。（）

7、商业承兑汇票由购销企业签发并承兑；而银行承兑汇票则由承兑银行签发并承兑。（）

8、“应收票据”科目核算的票据范围包括商业汇票、支票、银行汇票和银行本票所涉及的交易或者事项。（）

9、由于商业折扣在销售时已经发生，企业按扣除商业折扣后的净额确认销售收入和应收账款即可。（）

10、备抵法、坏账准备体现了谨慎性原则的要求。（）

四、业务核算题

练习一

一、目的：练习现金、银行存款收支业务的会计处理。

二、资料：某企业本月发生下列与货币资金相关的业务：

（1）厂部管理人员李林到外地开会，到财务部门预借差旅费1 500元，财务部门审核后开出现金支票一张；而后李林出差返回持有关单据报销差旅费1 440元，余款李林交回现金；（2）对外零星出售产品收取现金，计价款400元，增值税款68元（符合收入的确认条件），