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财务管理理论复习资料

第一模块财务管理概述

1?资金是企业再生产过程中（财产物资）的货币表现。

2?企业财务就是指企业在再生产过程中的（资金运动）及其与有关方面发生的（财务）关系。企业财务是一种客观存在的（经济）现象，必然存在于企业的（商品经济）之中。

3.财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是基于企业再生产过程中客观存在的（资金运动和财务关系）产生的，利用（价值形式）形式对再生产过程进行的管理，是组织（资金运动）运动，处理（财务）关系的一项综合性的（经济管理工作）工作。

4?企业财务管理的主要目的，就是以（最少的资金占用和消耗），获得（最大的经济利益），并使企业（保持良好的财务状况）。

5?资金运动是企业资金从（货币资金）开始，依次转化为（储备资金）、（生产资金）、（成品资金）形态，最后又回到（货币资金）形态的过程。

6.企业财务活动具体表现为（资金筹集）、（资金运用）和（资金分配）等一系列行为。（企业从各种渠道以不同的方式筹集资金）是资金运动的起点。

7?企业在筹集资金时，不仅要考虑（满足企业生产经营活动对资金）的需要，而且还要考虑和决策（筹资的时机）、（筹资的渠道）和（筹资的方式）。

8?资金运用就是把（通过不同渠道筹集到的资金，投放于生产经营的各项资产及其营运的过程）的过程。就资金运用的流向而言，企业购置的流动资产、固定资产和无形资产属于（对内）投资，而长期投资则属于（对外）投资。

9?企业在进行投资时，必需考虑在怎样的投资规模下，才能取得（最佳的经济效益）；并还要通过选择（投资方向）和（投资方式），合理安排（投资结构）, 以求降低（投资风险），进而提高（投资效益）。此外，还要考虑怎样能加速资金周转，提高资金的使用效率。

10.资金分配通常是指对企业所取得的（投资成果）进行的分配。

11 ?企业在财务活动过程中与有关各方面所发生的（经济利益关系）关系，称为企业财务关系。11?企业与国家之间的财务关系，主要是指（企业依法向税务机关缴纳各种税费所形成的经济利益关系），这种企业与国家之间的财务关系，体现着一种（依法征收税款和依法缴纳税款的权利义务）关系。

12?企业与投资者之间的财务关系，是指（企业投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投

资报酬所形成的经济利益关系），这种企业与投资者之间的财务关系，体现着（所有权）的性质，反映了（受资与投资）的经济关系。

13?企业与受资者之间的财务关系，是指（企业已购买股票或直接投资的形式向其他企业（受资者）投资，受资者按照规定分配给企业投资报酬所形成的经济利益关系），这种企业与受资者之间的财务关系，体现着（所有权）性质，反映了（投资与受资）关系。

14?企业与债权人之间的财务关系，是指（企业向债权人借入资金，并按规定按时归还借款本金和支付借款利息所形成的经济利益关系）,这种企业与债权人之间的财务关系，在性质上属于（债务债权）关系。

15?企业与债务人之间的财务关系，是指（企业购买其他企业发行的债券或者向商品、劳务够求单位提供商业信用所形成的经济利益关系），这种企业与债务人之间的财务关系，体现的是（债权与债务）关系。

16?企业内部各单位之间的财务关系，是指（企业内部各部门之间在生产经营活动过程中，相互提供商品或劳务所形成的经济利益关系），这种企业内部各单位之间的财务关系，体现着（内部各单位之间经济利益）关系。

17?企业与职工之间的财务关系，是指（企业才艮据按劳分配的原则在向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系），这种企业与职工之间的财务关系，体现着（职工和企业在劳动成果上的分配）关系。

财务管理是（企业管理）的组成部分，它是基于（企业再生产过程中）客观存在的（财务活动）和（财务关系）而产生的，主要运用（价值形式）形式对企业的（财务活动及其所体现的财务关系）实施管理。财务管理具有以下特点：

（是一项综合性管理工作）、（工作的环节具有多元性）、（内容具有广泛性）、和（信息具有前瞻性）。

19?财务管理是企业管理中的一个（独立）方面，又是一项（综合性）的管理工作。

20.财务管理目标又称为（理财目标），是指企业（进行财务活动所要达到的最

终目的）。它是企业财务活动的（出发点）和（归宿），决定着企业（财务管理的方向）。由于财务管理是企业管理的一个重要方面，所以财务管理目标决定着（财务管理的方向）。企业管理的目标可以概括为（生存）、（发展）、和（获利）。

21 ?根据现代企业财务管理的理论与实践，最具有代表性的财务管理目标有：（利润最大化）、（股东财富最大化）、（企业价值最大化）三种。

企业价值并非企业资产的（账面）价值，而是企业全部资产的（市场）价值,

即企业（预计未来现金流量的现值）。企业价值不同于利润，它既包含了（企业新创造的价值），

也包含了（企业潜在的或预期的获利能力），企业的价值还在于它给企业的所有者和其他利益相关者带来的报酬。

24?企业财务管理职能（环节）包括（财务预测）、（财务决策）、

（财务预算）、（财务控制）和（财务分析和考核）。

25?财务预测是指（根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和经营成果做出科学的预计和测算），财务预测的具体方法包括

（因果关系预测法）、（时间序列预测法）和（回归分析预测发）等。

26?财务决策是指（财务人员在财务管理目标的总体要求下，采用专门的方法, 从多个备选方案中筛选出最佳方案），它是财务管理的（核心）。（财务预测）是为财务决策服务的，财务决策的具体方法有（比较分析法）、（线性规划法）、

（概率决策法）、（大中取小法）和（小中取大法）。

27?财务预算是指（以财务预测提供的信息和财务决策确立方案为依据，运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合评价，制定主要计划指标，拟定增产节约的措施，协调各项计划指标），财务预算编制的具体方法包括：（固定预算和弹性预算人（增量预算和零基预算）以及（定期预算和滚动预算）等。

28?财务控制是指（在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动加以影响和调节，以便实现财务预算所规定的目标）。财务控制的具体方法包括：（计划控制法）、（制度控制法）、（定额控制法）等。

29?财务分析是指（以核算资料为依据，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析与评价）。财务分析的主要内容是（偿债能力分析）、

（营运能力分析）、（盈利能力分析）等。财务分析所采用的具体方法包括（比较分析法）、（比率分析法）、（趋势分析法）等。

30?财务管理主体，也称为（财务主体），是指（能自主组织财务活动并能独立承担经济责任的实体或单位），它通常有以下几个特点：（拥有独立的资本金）、

（享有自主理财环境）、（独立承担经济责任）。

31 ?财务主体通常与会计主体是（一致）的，为了保证会计主体所提供会计信息的可靠性，财务主体（有时不是）会计主体；但在特定的情况下，会计主体有时（是）财务主体，会计主体只为财务决策提供相关的会计信息，而其本身不具有决策权。在会计主体没有决策权的前提下，它就（不能）称为财务主体，如公司下属的独立核算单位，它没有经营决策权，因此，它只能是（会

计主体），而不是（财务主体）。

32?财务主体通常与法律主体是（一致）的，，但是财务主体与法律主体有时也不一致，即财务主体不是法律主体，或法律主体不是财务主体。如个人独资企业和合伙企业是（财务主体）主体，但不是（法律主体）主体；如母公司投资设立的独立子公司，由于母公司采用集权管理模式，因此它是法律主体）主体，而不是（财务主体）主体。

?财务管理环境又称（理财环境），是指（对企业财务活动和财务管理产生影

响作用的企业内部和外部）的各种条件。按照财务管理涉及的范围，企业财务管理环境又可以分为（宏观理财环境）和（微观理财环境）。

35.财务管理的法律环境是指（当企业与外部发生经济关系时应遵守的各种法律、法规和规章制度）。

36?金融市场是指（资金供应者和资金需求者双方通过一定的经融工具进行交易进而融通资金的场所）。金融市场按业务划分，可分为（外汇市场）、（资金市场）、（黄金市场）等。资金市场按融资期限的长短划分，可分为（货币）市场和（资本）市场。货币市场又称为（短期资金）市场，是指融资期限在（一年（含一年）以内的资金交易活动）的市场。按其交易性质的不同，货币市场可以分为（短期证券）市场和（短期借贷市场）市场。资本市场又称为（长期资金市场）。按其交易性质的不同，资本市场可以分为（长期证券）和（长期借贷）。长期证券市场按其市场功能的不同，可以分为（一级市场）和（二级市场）。

37?经济环境是指（对企业进行财务活动有重要影响的各种经济要素），主要包括（宏观经济政策）、（经济发展状况）、（通货膨胀程度）、（市场竞争状况）等。

第二模块货币时间价值

1?货币时间价值是指货币在（周转使用中）中由于（时间）因素而形成的（差额价值），也称为（资金的时间价值）。货币时间价值的实质是货币使用后的（增值额）。

2?货币时间价值可以用（绝对数）来表示，就是指用货币在周转使用过程中的（增加额）来表示；也可以用（相对数）来表示，就是指用

（增加额）占（投入货币的）的百分数表示。

3.复利是指在一定的时间内按照一定的利率将本金所生利息（加入本金再计算利息），也就是通常所说的（“利滚利”）。

4?年金是指U 在一定时期内间隔相等的时间连续.等额收到或支付的款项）,通常用A表示。在企业的收付款项中，如（折旧）、（租金）、

（利息）.（保险金）等通常都采用年金的形式。

5?年金的收款、付款方式分别有（普通年金）、（即付年金）、（递延年金）和（永续年金）。如果等额收款.付款发生在每期期末，称为（普通年金）或（后付年金）；如果等额收款.付款发生在每期期初，称为（即付年金）或（先付年金）；如果等额收款.付款要延长若干期以后再发生，称为（递延年金）；如果等额收款、付款无限期连续发生，称为（永续年金）。