国库集中收付制度含各账户的作用(很好)

国库集中收付制度

与国库单一账户体系

国库集中收付制度：是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。

一、国库单一账户体系的构成

国库单一账户体系由下列银行账户构成：①国库单一账户；②财政部零余额账户；③预算单位零余额账户；④预算外资金专户；⑤特设专户。

财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。这里所指的代理银行，是指由财政部门确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行。

二、财政性资金银行账户的设立

预算单位使用财政资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户、特设专户的申请，财政部门审核同意后，书面通知代理银行，为预算单位开设预算单位零余额账户，但需开

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设特设专户的预算单位，须经财政部门审核并报国务院批准或经国务院授权的财政部门批准后，由财政部在代理银行为预算单位开设。一个基层预算单位开设一个预算单位零余额账户。

预算单位包括使用财政性资金的行政单位和事业单位。预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向财政部门直接申请支付的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位申请支付并有下属单位的预算单位，为二级预算单位；只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位。

三、各账户的功能

1、国库单一账户

国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户进行清算。

国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。

2、财政部门零余额账户

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财政部门零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。

财政部门零余额账户在国库会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。

3、预算单位零余额账户

预算单位零余额账户用于财政授权支付和清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

预算单位零余额账户在行政单位和事业单位会计中使用。

4、预算外资金专户

预算外资金专户用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。

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预算外资金专户在财政部门设立和使用。

5、特设专户

特设专户用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于一国库单一账户清算。特设专户在按规定申请设置了特设专户的预算单位使用。

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附件1:国库单一账户体系图

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附件2:

财政直接支付程序图

说明：1、步骤（1）、（2）系指预算及用款计划的编制、申请及批复过程；

2、实线部分是以电子化的银行清算系统为基础的支付流程；

3、虚线部分为（6a）、（7a）、（8a）表示未实现电子化的银行清算系统之前的支付流程。

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附件3:

财政授权支付程序图

说明：1、预算单位支付信息通过代理银行向支付机构报告，必要时可增加预算单位向支付机构的直接报告；

2、虚线部分为（7a）、（8a）、（9a）、（11）表示未实现电子化的银行清算系统之前的支付流程。

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国库集中收付程序

加入时间：2009-9-24 10:44:47 点击：630

国库集中收付程序

国库集中收付制度，也称国库单一账户制度，是市场经济体制下的一种财政资金运行模式。2001年2月28日，国务院通过财政部、中国人民银行起草的《财政国库管理制度改革方案》，并以国办函［2001］18号文下发了《关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》。2001年3月和2002年6月，财政部、中国人民银行先后印发了《财政国库管理制度改革试点方案》和《预算外资金收入收缴管理制度改革方案》，在全国范围内正式拉开了财政国库管理制度改革的序幕。2004年10月我区印发了《樊城区财政国库管理制度改革实施方案》标志我区财政国库集中支付改革正式启动。

一、国库的职能

国库也称为金库，是经管国家财政收支的机构，担负着办理预算收支，反映预算执行情况的重要任务。国库具有以下四方面的职能：

（一）控制现金流入和流出。控制现金流入和流出旨在优化国库现金管理，提高财政调度资金的能力。它包括两方面的内容：一是各种收入应当尽快地缴入国库，国库收到现金与取得收入的时间间隔必须最短；二是各种财政支出应当避免不必要的提前支付，在实际支出发生前财政资金余额集中保存在国库。对于有效的预算实施而言，控制现金流入流出的目的在于确保国库在支出时有足够的现金余额，同时保持国库现金流量与财政预算约束之间的符合性。这样，可以减少财政部门为了保证某些支出而借贷并支付额外的利息，而同时其他机构在银行账户中却又闲置资金。

（二）管理政府银行账户。政府银行账户是具体保管财政资金的地方，加强银行账户管理是国库集中现金余额的首要措施。政府银行账户通常由一些彼此相关的银行账户所组成，财政通过这些账户可以完成其所有的收入和支出。这些账户可能在人民银行开立，也可能在各商业银行开立，但无论在哪里开立，国库都必须负责所有政府银行账户的监管，以保持对现金的集中控制。当商业银行参与收入征集和支出拨付时，国库应当通过竞争的方式选择商业银行，这样可以使财政在与银行谈判时获得更加有利的协议安排，并且确保银行支付清算系统充分考虑国库现金管理和政府预算执行的要求。

（三）组织预算执行。国库在组织预算执行中起着关键性的作用，良好的国库是良好的预算执行的一半。国库对于预算执行的控制，主要是通过管理政府银行账户、编制月度用款计划和规范资金拨付方式来实现的。通过管理政府银行账户，将财政资金余额集中于国库，可以增加财政调度资金的能力，避免支出过程中应付款项的拖欠。通过编制月度用款计划，将财政支出的时间安排建立在预测国库现金流量的基础上，可以提高预算执行的可控性，保持国库现金流出和现金流入的协调一致。通过规范资金拨付方式，将资金直接支付给商品和劳务提供者而不再通过中间环节，可以防止出现违背预算实施计划的情况，最大限度地减少挤占挪用现象。

（四）进行国库资金资本的运作。对国库资金进行资本化运作，是降低国库资金管理成本和实现国库资金时间价值最大化的有效途径。以前，财政预算内资金存在银行是不收取利息的，通过国库制度改革，这部分资金出按市场利率收取利息。

二、财政国库制度改革的基本思路

按照财政部、中国人民银行印发的《财政国库管理制度改革方案》，我国财政国库管理制度改革的基本框架为：按照现代化国库管理制度的要求，

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