中国对外贸易的宏观调控

征税对象：国内外商品 目的：平衡国内外商品的税负 征税对象：进出口商品 目的：对贸易商品和非贸易商 品在税收上的差别待遇
进口商品税
出口商品税
进口关税
出口关税
二、进出口关税
关税：一个国家根据本国的关税政 策制定的海关税则，由海关对进出
境的货物和物品所征收的一种间接
税。 关税分为：进口关税、出口关税。
适用范围：适用于最惠国待遇、反 倾销和反补贴、国别进口配额、政 府采购以及国别贸易统计等领域
原产地证书
原产地规则 直运规则
三、进出口商品国内税
进出口商品国内税：指对进出口商
品征收增值税和消费税。 按照国际通行规则，我国对进口商 品征税，对出口商品退税。
1. 进口商品征税制度
原则：进口征税实行进口产品与国内产品同等纳税。
法定减免：根据《海关法》等对已明文规定减免关税的商 品进行的减免。
关税减免
制度
特定减免：根据国家制定的减免税办法等进行的减免。 临时减免：基于特定情况或个别企业单位的临时困难，特 别予以关照的关税减免。
原产地规则
原产地规则：指的是确定进出口产 品生产或制造国家的标准和方法，
原产地标准
它是各国关税制度的一项重要内容。
1. 关税的作用
保护国内市场和产业
积极作用
增加国家的财政收入
限制进口导致国内物价上涨，消费者福利受损
消极作用
形成贸易壁垒阻碍国际贸易的发展
2. 关税的分类
01
进口税
在外国商品输入时，海关对本国进口商所征收的关税。
02
出口税
在本国出口商品运出关境时，海关对本国出口商征收的关税。
03
过境税
指一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。
出口退税：指对出口产品退还其 在国内生产和流通环节实际缴纳 的产品税、增值税、营业税和特 别消费税。 目的：通过退还出口产品的国内 已纳税款来平衡国内产品的税收 产品范围： a.必须属于增值税、消费税征税 范围的货物。 b.必须是报关离境的出口产品。 c.必须是在财务上做出口销售处
中国对外贸易的 宏观调控
中国对外 贸易概论
中国对外开放格局 中国对外贸易战略
中国对外贸易的 战略格局
中国对外贸易的 发展
出口贸易的发展 进口贸易的发展
服务贸易 技术贸易 国际投资
中国对外贸易实 践中的突出问题
中国对外贸易的 管理体制
国家行政管理体制 外贸企业经营体制
按差别待遇和特殊的实施情况
反补贴税
反倾销税 差价税 特定优惠关税 优惠关税 普遍优惠关税 最惠国待遇 报复关税
进口附加税
歧视性关税
3. 关税的特点
关税是间接税而不是直接税
直接税：由纳税人依法纳税并直接承担，税负不能转嫁给他人； 间接税：由纳税人依法纳税，但课通过契约关系或交易过程将税负的一部 分或全部转嫁给他人。
中国对外贸易的 宏观调控
中国对外贸易关 系
CONTENTS
1 对外贸易宏观调控概述 对外贸易税收 3 汇率与汇率制度 进出口信贷制度 4 2
第一节 对外贸易宏观调控概述
思考：
为什么要对对外贸易进行 宏观调控？
一、中国对外贸易的宏观调控手段
经济政策体系
包括：财政政策、货币政策、产业政策和收入分配政策等。
03
混合税
又称复合税，是对同一种商品同时采用从价和从量两种税率计征 关税。
对同一税目的商品规定了按从价标准和从量标准计征税款两种税 率，海关可以根据需要选择一种。
04
选择税
5. 中国的关税制度体系
（一级）
海关法
（二级）
关税条例
原产地条例
（三级）
海关审价办法
海关征税管理办法
海关估价
制度
海关为征收关税等目的，确定进口货物完税价格的程序。 通过股价确定的价格为完税价格，它是海关征收从价关 税的依据。
征税范围
进口增值税
a. 境内销售货物或提 供加工、修理修配等应 税劳务 b. 进口货物 用于生活消费的商品和 用于生产消费的商品， 共11种。
征税对象
中国境内销售货物或提 供加工、修理修配及进 口货物的单位和个人。 中国境内生产、委托和 进口应税消费品的单位 和个人。
进口消费税
2. 出口商品的退税制度
经济杠杆体系
包括：价格、税收、信贷、汇率等。
自动调节器
1. 什么是经济杠杆？
• 经济杠杆：是在社会主义条件下， 国家或经济组织利用价值规律和物 质利益原则影响、调节和控制社会 生产、交换、分配、消费等方面的 经济活动，以实现国民经济和社会 发展计划的经济手段。包括价格、 税收、信贷、工资、奖金、汇率， 等等。
关税在纳税人和纳税客体上有所不同 征税人：海关；纳税人：进出口商：纳税客体：进出口的货物。
关税是一国对外贸易政策的重要手段
4. 关税的征税标准
01 从价税
以课税对象的价值量为课税标准的征收方法：税率=应税税额/货 物价格 以货物的重量、数量、长度、容量和面积等计量单位为标准计征 的关税。
02
从量税
二、宏观调控手段的特点
非强制性：
企业可以根据自身判断，做出与 国家调控目标不一致的选择。
市场性：
市场在资源配置中发挥基础作用。
非歧视性：
只调控经济参数，对所有企业产 生影响，具有公平性。
间接性：
不直接干预企业运行，通过影响利 益分配格局，间接影响企业利益。
第二节 对外贸易税收
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一、概述
税收杠杆：是指国家运用税收参与 国民收入的分配和再分配，对各经 济主体行为发生影响，达到调节经 济活动的手段。 调控方式：主要是对税种、税目、 税率的设置和调整。
1. 对外贸易税收的作用
可以保护一国在对外贸易交往中的利益
获取关税优惠对等待遇 反对贸易歧视的武器 保护国内产业和市场
可以有效调控经济运行
2. 对外贸易税收的分类
我国对出口采取鼓励政策：
进口：征收进口关税和进口商品税
出口：减免出口关税和退还出口商品税
对外贸易税 收 进口税 出口税
2. 经济杠杆的作用
调节作用
例如： 利用价格杠杆，提高供不应求商品的价格可以减少需求，降低 供过于求的商品价格可以限制生产，这就是调节供求比例使之平衡 是指在生产总过程及各个方面、各 的作用。 推动作用 个环节中调动人们改善经营管理， 厉行节约，讲求经济效果的作用。 例如： 利用价格杠杆调动企业合理地利用能源，对煤定低价，对石油 定高价以推动企业少用石油。 指在生产总过程中发挥调节生产、 分配、交换、消费比例使之平衡的 作用。