企业预算编制及管理办法

企业预算编制及管理办法
第一章总则
第一条为确保公司经营目标的实现，规范公司预算管理，提升基础管理水平，提升控制能力，进一步规范公司预算的管理工作，确保预算资料编制的科学、准确和完整，制定本预算编制及管理办法。

第二条本实施细则适用于公司及所属各单位。

第二章预算的编制方法
第三条公司实施年度预算月度滚动的预算编制方法，月度滚动预算的编制时间为每月的25日至次月1日，每月1日前各二级单位以电子文档形式将本月预算报送到财务部。

第四条公司对各单位年度预算按金额下达，月度预算各单位按明细上报。

无特殊原因，生产任务没有大幅增加的情况下，当月预算不能超过年度金额的月平均金额。

第五条生产车间预算编制要求
一、生产车间费用预算主要是对车间可控费用进行预算，包括废品损失、物料消耗、工装、低值易耗品、修理费用、办公用品、动力费用等进行预算。

1.废品损失由班组根据生产计划编制下月可能产生的废品损失并填制《班组废品损失预算》；车间进行汇总填制《车间废品损失预算》。

2.物料消耗由班组根据生产计划所需编制下月费用预算并填制《班组物料消耗预算》；车间进行汇总填制《车间物料消耗预算》。

3.工装、低值易耗品由班组根据生产计划所需编制下月费用预算并填制《班组工装、低值易耗品预算》；车间进行汇总填制《车间工装、低值易耗品预算》。

首轮工装费用车间承担30%。

4.修理费用（含大修）由车间各班组按月编制，分设备、叉车、电机、基建等项目编制。

大修费用车间承担20%(单独下指标考核)。

班组填制《班组修理费用预算》，车间进行汇总填制《车间修理费用预算》。

5.办公用品由班组根据生产计划所需编制下月费用预算并填制《班组办公品预算》；车间进行汇总填制《车间办公用品预算》。

第六条非生产单位预算编制要求
非生产单位费用预算由各管理部门负责编制。

各单位每月根据年度预算控制指标及本单位日常费用实际支出需要编制下月费用滚动预算，并于1日前以电子文档形式报送到财务部。

非生产单位费用预算不含归口管理费用，归口管理用在专项费用预算中编制。

第七条专项预算编制要求
专项预算是指由职能科室归口管理并能进行控制的子
项目预算。

包括技术开发费、打字、复印费预算、绿化费用预算、能源费用预算、工程费用预算、设备大修费用预算、润滑油费用预算、印刷费预算、信息化费用预算、精益线改造预算、目视化管理费用预算、教育经费预算、搬运费预算、生产现场费用预算、排污费预算、外部加工费预算、组织经费预算、宣传经费预算、工会经费预算、团委经费预算、试验检验费用预算、存货占用控制、应收账款、成本改善、创收（采购降价）及挖潜增效、外部索赔等。

职能科室负责对专项费用的收集、编制工作并报送财务部；各单位每月根据年度预算控制指标及本单位日常费用实际支出需要编制下月费用滚动预算，并于1日前以电子文档形式报送到财务部。

专项费用由归口职能科室管理并进行费用控制，财务部对其进行考核。

第三章月度滚动预算使用预警
第八条月度滚动预算预警是指费用指标预警
各单位主管领导对所管部门的预算使用进行签字审批，财务部次月向主管领导反馈其所管部门的各项费用使用情况，费用指标的当月值达到预算值的80%进行预警。

第四章预算的执行
第九条预算的执行
一、严格按照年度预算和月度滚动预算的内容执行；
二、预算金额不是执行金额，根据实际情况在预算范围
内列支；
三、无预算的项目原则上不执行；
四、对于特殊情况确需增加的项目要严格按照以下流程执行。

1.业务单位提出预算外支出增加报告并填写预算外指标追加申请表（见附表），报单位领导签字。

2.单位领导签字确认后报公司分管领导审批。

3.分管领导确认后直接报财务部审核。

4.财务部审核后报公司主管领导、总经理审批。

5.业务单位按照批准的内容执行。

五、各二级单位每月3日前编制上月滚动预算执行情况，以电子文档形式报送财务部，见表《滚动预算执行情况》。

对费用控制完成较差的项目要求相关单位提交分析报告，并提出相应的整改措施。

第十条本管理办法由财务部负责解释。

附表：
预算外指标追加申请表。