浅析企业信用风险及其控制

目录
1 引言 (4)
2 企业信用的现状 (4)
3 企业信用存在的问题 (5)
3.1 拖欠货款、贷款、税款 (5)
3.2 企业违约事件频发 (5)
3.3 造假、售假现象严重 (7)
3.4披露虚假信息 (7)
3.5质量欺诈 (8)
3.6商标侵权 (8)
3.7专利技术侵权 (9)
3.8价格欺诈 (10)
4 对企业信用风险的建议 (11)
4.1建立应收账款科学管理机制 (11)
4.2 完善违约法律责任追究 (11)
4.3 全面落实信用意识 (12)
4.4企业信息披露控制方法 (12)
4.5强化质量监管 (13)
4.6商标侵权的控制方法 (14)
4.7专利技术侵权的控制方法 (15)
4.8严格治理价格欺诈 (16)
参考文献 (17)
致谢 (18)
摘要
当下，我国企业的信用风险的问题，现在已经成为我国企业问题的重要问题之一了，由于当前我国的这些企业发展的都还不太完善，所以在其信用方面还存在诸多问题。

当然，同时由于这些企业的信用存在着一定的风险性，所以这本身也大大的制约了我国这些企业的发展。

因此，本文对企业如何预防信用风险进行了深入的研究和探索，剖析出了我国企业信用风险产生的原因，然后就对企业信用风险的预防提出了相应的解决建议，这有利于我国企业在市场竞争力以及其适应市场环境能力的提高，从而实现其企业利润的最大化，进而促进企业转变成大企业。

关键词：企业；信用缺失；规避信用风险
Abstract
At present, our country enterprise credit risk problem, now has become China's enterprises is one of the important issues, because current our country the development of these enterprises are not perfect, so in its credit still exist many problems. Of course, at the same time, because these enterprises credit there is a certain degree of risk, so it is greatly restricted the development of these enterprises in our country. Therefore, this article on how to prevent credit risk carried out in-depth study and exploration, analyzed our country enterprise credit risk causes, and then to the enterprise credit risk prevention and put forward corresponding solutions, which is beneficial for our enterprises in market competition ability and adapt to the market environment capacity, so as to realize the maximum profits, and then promote the enterprises to change into a big enterprise.
Key words: enterprise; credit; to avoid credit risk
1 引言
信用风险是指借款者不能按时偿还借款本金和利息的可能性，也称违约风险。

通常所说的非金融企业的信用风险管理，主要是指应收客户账款的风险管理，而非企业自身不能偿还债务本息（应付债券、银行借款等）的风险。

笔者将企业的信用风险分作两类：一是因企业信用过度造成大量应收账款不能收回的可能性；二是因企业信用不足影响市场占有率、销售收入及经营业绩的风险。

区分两类不同的信用风险并采取相应的管理策略，是企业持续健康发展所必须的，也是公司信用管理政策的重要内容。

随着我国加入世界贸易组织，我国众多企业都走上了经济全球化的道路。

因此，我国的这些企业也将要面对各种各样的挑战，而且这种发展所带来的风险和其机遇是成正比的。

所以，这也导致我国一些企业信用风险问题十分突出，特别是那些企业的信用风险日益剧增，例如，这些企业不履行其签订的合同，该还的账款不及时归还等。

由此，我国的这些企业尤其是企业必须对这一问题提起高度重视，立刻采取有效的方式方法解决这一问题，努力做好其企业的信用风险的管理工作与防范工作。

2 企业信用的现状
“诚信”问题我国自古就比较重视它，一个社会没有信用，那么这个社会也就没有秩序，所以其相关的社会生活和市场经济就得不到有序的发展。

而目前，我国的一些企业还并没有建立起一套健全的有关企业信用问题方面管理的体系，所以，这些企业的信用意识普遍都比较滞后，因此，其现状现在已是十分的严峻。

信用就是盟约的双方之间都要诚实有信，及时履行其盟约①。

目前，我国的市场经济已十分繁荣，在我国这些市场经济的主体就是企业，它占我国全部企业的90％多，但是这些企业普遍都存在着信用风险。

目前，我国的这些企业主要分成两部分，一部分是搞科技的企业，这类企业对我国的经济发展做出了很大的贡献，但是，这类企业一般都是一些固定资产比较小的企业，
①秦良娟. 企业立体化信用风险管理体系案例研究[J]. 管理现代化. 2010(04)
所以，其企业信用的基础本身就不牢固，而且其资金投入的周期也比较短，因此，也无形中又增大了其企业的信用风险，从而导致其企业的聚资的信用严重不足；另一部分的企业，就是那种靠投机取巧来获得利益的个体户，所以其信用风险更加大。

由于，我国的市场经济目前正处于与国际市场经济接轨的时期，所以市场对企业信用的需求已越来越渴求。

近几年，由于受到2008年金融危机的影响，我国的一些企业也面临这生死存亡的威胁，现在随着经济复苏，但其中也还存在着较大的此生影响。

根据我国深圳市一家金融机构的向企业借贷的统计报告来看，2010年我国这家金融机构共向企业借贷款的金额高达13.8亿人民币，贷款在今年收回的金额却只有3.54亿人民币。

而这些借贷的企业共有148家，其中企业就有122家，这占借贷总数的82.4%；而这些还贷的企业共有46家，其中完全还贷的企业有21家；在这些还贷的公司中大企业还贷公司25家，企业还贷的公司只有21家，所以企业的还贷率仅占其借贷率的17%；而那些完全还贷的公司中，完全还贷的企业更是没有一家②。

所以，这就充分的说明我国大多数的企业都存在着信用问题。

3 企业信用存在的问题
3.1 拖欠货款、贷款、税款
目前，我国的这些企业大多都是个体户，其经济实力也比较薄弱，他们一般都是从事着零售业务，所以他们就利用各种借口拖欠货款、税款、贷款，其实企业的这种行为在本质上也就是占用了被他们拖欠款一方的资金，虽然这节约了他们自身的资金流动，但却损害了另一方的利益，从而也就导致他们信用问题的产生。

目前，在我国的一些零售业中拖欠货款、贷款、税款已成了他们的”家常便饭”。

例如，发生在湖南娄底一超市，多家供货商聚集抢货事件，就是由于其超市老板拖欠其货款的原因造成的。

还有的一些企业经营者为了实现其眼前利益，制国家法律于不顾逃税、漏税现象也十分严重，所以，最终导致企业尤其是这些企业的信誉在当今社会上扫地。

3.2 企业违约事件频发
我国的一些企业由于其本身的经济实力就比较薄弱，所以违约事件在企业中发生的概率也是十分的高。

这些违约问题主要表现在，我国的一些企业，在合同
②黄莉. 论企业信用风险管理体系的构建[J]. 企业活力. 2008(06)
签订以后并且快要到期了，这时他们才提出不能按时遵守合同的内容；有的企业，由于其自身资金周转不灵的缘故，所以在合同到期后也无法及时履行合同义务；甚至还有的一些企业自从签订合同后，它自身的目的已达到，所以从一开始它们就没有履行过合同约定事情；这些方面大大小小也会影响到合同另一方的利益，所以这在一定程度上业给对方造成不满，从而使企业本身的信用度就大打折扣，要使其再与企业合作就很难，因此，这在很大的程度上就制约了企业的发展，甚至还将导致企业在市场上难以立足。

2008年年初，通过华夏银行石家庄支行行长赵薇介绍，央企中国诚通控股集团旗下全资公司——中国物资储运总公司河北物流中心（以下简称中储河北物流）与河北金鲲公司女老板曹连英签订了贸易合同。

双方合同约定，每月初金鲲公司出售2000万元的铁精粉给中储河北物流，月底再由另一家名为奇石麟的公司加价3%买回，中储河北物流赚得60万元。

而事实上，金鲲和奇石麟均为曹连英和李永平夫妻持股100%和90%的私企，两公司的法人和实际控制人均为曹连英，曹通过自己掌控的两家公司向中储一卖一买铁精粉，实为获得2000万元流动现金。

2008年6月底，中储河北物流没能如期从奇石麟收到2000万元和3%加价款项60万元，对方称因资金紧张要延期半月支付。

同时，曹连英又催促完成下一笔交易，要中储河北物流支付2000万元货款。

中储为顺利拿到第六单的回款，只得继续接受金鲲公司的铁精粉。

但此时，中储河北物流总经理张堪勇对曹连英已有些信不过了，变故自此而生。

按照双方约定，7月10日当天下午5时左右，奇石麟将2000万元货款给中储河北物流，双方第六笔交易钱货两清。

几乎同时，在曹连英的眼皮底下，中储河北物流财务部也向金鲲公司开具了一张时间为7月11日的2000万元转账支票。

为确保无误，曹在银行下班前，赶到付款行——石家庄市商业银行翟营大街支行，验明该支票为真。

但到前来转账的曹连英被银行告之，中储河北物流已于头天晚上下班前将账户上的钱划走了，支票已成空头支票，且已被中储”挂失”。

遭此暗算后，曹连英盛怒，当天遂以”票据诈骗”为名，向石家庄公安局经侦支队报案。

但警方了解双方”以贸易方式融资”的实质后，认为中储河北物流此举不构成诈骗罪，建议曹连英向法院起诉。

半年之后，2009年9月14日，河北金鲲公司突然以”票据纠纷”为由，将中储河北物流诉至石家庄市中院，诉请法院判令中储河北物流向其支付票据款及利息等近2300万。

2010年5月6日，河北高院对一诉”票据纠纷”案作出终审判决，判令中储河北物流归还金鲲公司本息2300万元。

然而一波未平，一波又起。

一诉终审完两个月后，今年7月，河北金鲲以”
2000万元票据款不足支付购货款，中储河北物流还欠2000多万元货款”为由，发起了第二轮”买卖纠纷”诉讼。

曹连英诉称，截至2008年7月10日，中储河北物流总计收到金鲲供给的铁精粉31589万吨，因对方开具的2000万元支票空头，经河北高院判令对方偿还了2000万货款，但该款对应的只是12870吨货物，还有18719吨价值2909万元的铁精粉至今未予归还，诉请判令退还铁精粉或相应货款。

金鲲提供的证据，仍是一诉审理中来自中储河北物流的监管日志和货物出入日报表，31589万吨铁精粉的总量，正是据此”监管日志”算出。

对此，张堪勇表示，当年7月4日和10日两天记录有误，将还未完全倒进货场的19792吨和5046吨货错误登记了。

因此，面对”31589万吨”铁精粉总量，中储河北物流再次有口难辩，只得认栽。

10月18日，石家庄中院对二诉进行宣判：中储河北物流退还金鲲公司18719吨铁精粉（价值2909万元）。

这意味着，在这桩由”贸易融资”引发的两起诉讼中，中储两诉皆败，5200万元国资将流失殆尽，且钱货两空。

由上述案例可知，在我国的企业交易之间，因为一方不守信用而导致的企业交易失败对于企业的影响十分大，加大对于企业信用风险的控制和管理力度，是保证企业获得持续健康长久发展的保证。

3.3 造假、售假现象严重
由于受到社会市场经济发展的弊端影响，我国很多不法商贩的价值观受到扭曲，他们为了获取利润，泯灭良心，将国家法律践踏在地，从事一些造假、售假的作业，这大大的侵害了消费者的合法权益，甚至危害到人民群众的生命财产安全。

例如，2010年年末爆发出来的葡萄酒造假事件，这件事震惊全国，导致很多在过年期间都不敢买葡萄酒。

这不仅对消费者的身体健康带来了危害，而且同时也损害了正规商家的利益，扰乱了社会正常市场经济活动，最终也将制约社会的发展③。

3.4披露虚假信息
披露虚假信息已成为一些企业包装上市、圈取资金的常用手段。

上市公司也常利用我国会计制度的有关漏洞对一些内容进行”技术处理”，采用含糊、漏报等方式公开会计数据，甚至利用法规政策的灵活性或者直接违反法规，通过各种手段操纵利润和进行业绩包装，对财务信息进行不实披露。

在商品市场上，企业
③王燕. 浅议企业信用风险的管理和防范[J]. 中国建材. 2008(07)
产品广告的虚假成分之多也是令人发指。

据统计，2010年全国各级工商机关共查处广告违法案件 67676 件，比上年增长 9.59％，罚没金额 2.08 亿元，增长21.62%；其中查处虚假广告案件 16483 件，增长 45.67%，占广告违法案件的24.36%④。

3.5质量欺诈
商品经济快速发展，商品极大丰富的同时，商品质量成为当今社会人们普遍关心的问题。

商品质量的保证和提高，涉及生产、流通到消费的各个领域。

其中流通作为生产和消费间的桥梁与纽带，是社会商品质量监管的重要环节。

在黑龙江省流通领域存在的大量损害消费者利益的行为和现象，归纳起来主要是欺骗性消费和伤害性消费两种。

其中，欺骗性消费是指商品销售者在销售过程中利用各种欺骗手段对消费者所实施的欺骗性行为。

比如假冒名牌商品、以劣质商品假冒优质商品、在商品销售中短斤少两、虚假宣传误导消费者等。

伤害性消费是指由于生产者、销售者隐瞒了商品的真实成分或在商品中添加了有害物质，使得消费者在使用了所购买的商品后，造成了生命财产等伤害。

伤害性消费近年来曝光较为频繁，比如由于商家在食品中掺杂福尔马林、敌敌畏、吊白块、苏丹红等有害物质形成的毒大米、毒面粉、毒奶粉、注水猪肉、”黑心”棉等事件。

此外，含有甲醛的家具、含苯的衣服与鞋类、含有害化学成份的化妆品等也属此类。

关于”质量欺诈”问题，反响较大的行业主要是餐饮(37.8%)、社会服务(28.6%) 、交通运输仓储(26.1%)和农林牧渔业(25.9%)以及制造业中的造纸(30.7%)、交通运输设备制造(27.8%)、金属制品(27.8%)及黑色冶金(27.7%)等行业。

这些行业不断进行质量方面的欺诈⑤。

3.6商标侵权
在我国当前的社会经济条件下，拥有作为三大知识产权之一的商标权成为生产者和经营者在日益激烈的市场竞争过程“制胜的有力武器。

由于它能够给商权人带来巨大的经济利益，所以备受商标权人的青睐，甚至在特定情况下成为商标权人的杀手铜，商标权一旦被商标权人及其授权使用人以外的第三方滥用，会给商标权人或者其授权使用人带来巨大的损失。

为了维护正常的市场经济秩序，保证生产者和经营者正常地参与市场经济活动，在法律层面仁对商标权的有效保护就显得十分必要。

④李金恒. 企业信用风险产生的成因和对策[J]. 成都行政学院学报. 2008(06)
⑤高强. 企业信用风险管理的制度设计[J]. 价格月刊. 2005(09)
由于我国有关商标保护的立法起步稍微晚了一些，内容上也不是十分完善，这就使得我国在商标保护领域中出现了一些法律漏洞。

自从1983年我国商标法实施以来，它的立法目的就明确在法律中予以规定，即”为了加强向标管理，保护商标专用权，促使生产、经营者保证商品和服务质量，维护商标信誉，以保障消费者和生产、经营者的利益，促进社会主义市场经济的发展。

”’但是，随着市场经济的蓬勃发展，在利益的驱动之下，侵犯他人商标专一用权的情况时有发生，并且该类案件呈现出上升趋势，很大程度上损害了生产者、经营者和广大消费者的合法权益。

有些时候由于侵权类型的多样性和复杂性、以及部分立法的模糊性，给司法实践中的商标侵权的认定也带来了巨大的挑战。

假冒伪劣商品蔓延到国际市场，侵犯他国商标权等行为屡禁不止。

据2003年的外贸信用体系研究课题报告显示:”曾经因信用问题而受到损失”的占70%;认为我国外贸企业信用方面存在的主要问题是”拖欠货款、贷款、税款”的企业经营者占76%，”违约”的占63%，”制售假冒伪劣产品”占42%:其他问题依次是”披露虚假信息”、”质量欺诈”、”商标侵权、专利技术侵权”和”价格欺诈”。

尤其是商标侵权严重影响国家的外贸信誉，导致外贸收入下降，国内投资和贸易环境遭受质疑⑥。

3.7专利技术侵权
2009 年 4 月 30 日，乌鲁木齐市知识产权局在西山大蒲沟垃圾场举行全疆首次集中销毁专利侵权产品活动，总计销毁文化用品、滴灌技术管路设备、工艺品、家具等四类专利侵权产品 11000 余套件，案值 78000 余元。

2010 年 4 月15 日上午，义乌海关在义乌国际物流中心广场集中销毁侵权手表、化妆品、计算器等货物 400 万件……据统计，自 2009 年 7 月开办知识产权专门保护业务以来，义乌海关已查获侵权案件 341 起，涉案货物达 2176 万件，案值 2855 万元。

2011 年 1 月25 日，长沙海关集中销毁 8000 余件侵权产品，此次销毁对象主要以手机、耳机、电脑、盗版光盘等电子产品为主……自 2009 年以来，长沙海关共查处侵权案件 62起，没收、收缴侵权货物、物品 3.4 万多件，价值约 130 余万元。

在全国范围内，我们几乎每天都可以从报纸、电视和网站等新闻媒体上看到类似的报道。

成百上千万知识产权侵权产品的销毁，可谓大快人心——不但可以起到震慑知识产权违法行为的效果，而且能够提高全社会的知识产权保护意识，营造一个鼓励创新，尊重知识产权的良好氛围⑦。

笔者不否认销毁知识产权侵权产品带来的积极效果，但是不赞同将所有类别
⑥王新文,郭金荣,孙宇. 强化信用风险管理刍议[J]. 交通财会. 2004(10)
⑦龚红梅. 对应收账款信用风险控制与防范的思考[J]. 决策探索(下半月). 2009(08)
的知识产权侵权产品一概给予销毁。

”无形财产具有不同性质,它们不能置于同一的法律体系而只能置于一系列独立的、不同的体系,存在于一定的期间。

”这也是西方各国陆续颁布了专利法、著作权法、商标法等规范知识产权的法律，但是都以单行立法的形式出现，并没有出现统一的知识产权法典的原因。

我们必须看到，各类知识产权在共性之上皆具有各自的个性，这些个性使得它们在遭受侵权时，会对公众产生不同的影响。

侵害著作权、商标权的行为一般会降低著作作品和商标产品的品质，损害公众的利益；而侵害专利权的行为则不然，它只侵害专利权人的利益，并使得公众在一定程度上受益。

因此，有关部门在处理专利侵权产品时，应当采取与处理著作权、商标权侵权产品不同的方式。

然而，纵观我国专利侵权产品的处理现状，不禁令人”心寒”——我国绝大多数法院和专利管理部门在认定侵权成立，专利权人主张销毁专利侵权产品的情况下，均支持销毁专利侵权产品之诉求。

这种近乎一刀切的做法，俨然已经成为处理专利侵权产品之传统做法。

针对这一现状，笔者开始于众多案例中找寻支持销毁专利侵权产品之法律依据，探讨销毁专利侵权产品之合理性，并试图在此基础上架构处理专利侵权产品之良策。

3.8价格欺诈
所谓价格欺诈即商品标价签、价目表等所标示的商品品名、产地、规格、等级、质地、计价单位、价格或者服务项目、收费标准等有关内容与实际不符，并以此为手段诱骗消费者或者其他经营者购买的。

我国商品价格欺诈现象较为严重，其中尤以房地产市场最为突出。

自1992年中国住房制度全面改革以来，住房商品化，大部分城市工薪阶层要解决住房问题不得不选择购买商品房。

商品房价格高，对于普通民众来说也许是一生当中购买的最大一宗商品了。

然而中国的商品房价格却在一路攀升，从最初的几百元每平方到几千元每平方，个别大城市房价已经在每平方万元以上了。

商品房价格十几年翻了数倍，平均每年涨幅惊人，例如，据国家统计局数据显示，2004年的商品住宅价格增长率是9.5%，2005年则超过7%。

但国家发改委宏观研究院经济研究所宏观室主任王小广认为:”房地产价格不是每年增长8%，而是20%。

上海、浙江的房价每年至少涨了30%，北京今年一季度二手房价格上涨了30%，一手房价格也上涨了20%。

，2005年全国商品房销售价格同比增长幅度达到12.6%，比同期GDP增速高出2.2个百分点，全国商品房销售量同比增长24.8%，增速与1998一2004年年均增速(26%)基本持平⑧。

昂贵的商品房价格增加了城市普通居民的
⑧王治新. 企业销售信用风险与防范[J]. 新疆有色金属. 2010(06)
生活成本。

导致商品房价格不断上涨的原因有很多，比如随着我国城市化的进展商品房需求量的增大，政府提供的建设用地价格的增长，有钱阶层的炒房行为，开发商利用自身优势谋取暴利的行为等，但是不容否认的是普遍存在的商品房销售价格欺一诈行为也是助长价格飘升的重要因素之一。

商品房销售价格欺行为扰乱了市场秩序，损害了广大购房消费者的利益。

目前对于商品房销售者的价格欺诈行为主要采用行政监管的方法，行政监管确实有助于规范商品房销售行为，但是行政监管往往有监管不到位、制度漏洞等问题，所以有必要从民法角度来追究价格欺诈者的民事责任，调动广大购房者的维权意识，维护消费者的合法权利。

4 对企业信用风险的建议
4.1建立应收账款科学管理机制
“顾客就是上帝”这对于那些要使其企业得以持久健康发展的企业而言，这就是一个不变的真理，但是，顾客在为企业带来利益的同时也为他们带来了风险。

因此，企业要想解除其信用风险就必须抓住顾客这个”主要矛盾”，要落实对顾客信用度的管理，建立起有关对客户信用度评价的等级制度以及制定一些有关客户信用管理方式方法，并且还要把这些方式方法所具体的实施的任务落实到企业内部确定的人，对这也要实行岗位责任制，如此，方可减少企业信用风险。

例如，对于不同信用等级的客户给予不同的标准，并且派专人对这些顾客的信用度进行调查和评估，然后再给予他们相应程度的优惠政策。

对于那些有关收账方面也要加强管理，由于销售部门一般都只注重销售，所以它根本不会顾及到有关的收账问题，所以，此时企业就应该成立一个专门的收账部门，一方面，要派专人对这些账款进行的监督和管理，主动与这些欠款的客户联系，了解其还款的情况，从而保证其欠款的全部追回；另一方面，对于那些要催收的账款，就要做出一张人员统计表，并且要找出那些欠款较多而且持久不还的人员的名单，对于这些人就说明其信用度极低，以后不可盲目为其赊销商品；同时，还要建立一个收账能手奖励制度，对于那些收回”陈年老账”的员工也要实行褒奖，力争减少企业的损失⑨。

4.2 完善违约法律责任追究
要解除我国企业的信用风险，就必须要建立一个健全的法律法规体系，使其⑨崔丹. 我国商业银行信用风险的成因与对策研究[J]. 中国高新技术企业. 2008(07)。