商业银行业绩评价体系概述

行业绩考评时，必须要解决三个方面的问
题：
• 第一是银行的长期经营目标是什么，用什么 指标来代表银行的长期经营目标；
• 第二是在服从银行长期经营目标的基础上如 何设计银行的业绩评价指标体系；
• 第三是采用何种方法对银行进行业绩评价。
股东利益最大化
•
在不同时期，由于经营的环境和条件不同，银
行的经营目标可能会出现明显的差异，但其长期经
营目标是基本一致的，这就是股东利益最大化。这
也是优先于其它目标的最重要的目标。
•
股东以持有银行股权的方式投资银行，是为了
获得投资收益。如果银行不能满足股东的投资收益
要求，当前的投资者会弃银行股票而去，这不仅会
损害银行的信誉，也将导致银行在募集新的股本时
遭致困难。
•
因此从银行管理者的角度来看，股东利益最大
股票的数量。
10.1.2商业银行绩效评价体系
•
商业银行绩效评价体系是一组财务比率指标，
计算和分析这些比率的过程也就是财务分析的过
程。在财务分析的过程中，要运用各种信息之间
的关系，评估银行过去和现在的财务状况和经营
成果，预测银行将来的前景。
•
一般说来，财务分析的主要方法是比率分析
法，即结合资产负债表、损益表及其它财务报表
相关的折现率，亦即投资报酬率。进一步地，预期的
现金收入又可一分解成：
E(Dn)=Rn－Cn－Hn－Tn
•
其中：Rn为银行的总收入，Cn是银行负债的成本，
Hn是日常管理成本，Tn是税收成本。这些变量均是对
未来第n期的预测值。
• 折现利率r也可以分解为两个部分：预期的无风 险利率i和与银行资产负债相联系的风险酬金g， 即： r= i＋g
的相关项目，采用对比的方法进行分析。
•
财务报表的分析按实现银行经营总目标过程
中所受的制约因素分为四类，即盈利性比率指标、
流动性比率指标、风险比率指标和清偿力及安全
性比率指标。
1.盈利性比率指标
•
盈利性比率指标是用来衡量商业银行运用
资金赚取收益同时控制成本费用支出的能力。
盈利性指标的核心是资产收益率和股本回报率，
入中有多大比例被用做各项开支，又有多大比例
被作为可以发放股利或再投资的利润保留下来，
该比例越高，说明银行获利能力越强。
• 6）权益报酬率（ROE）。又称净值收益率、股 东投资收益报酬率等，计算表达式为：
权益报酬率= 纯利润/资本总额×100%
来自百度文库
•
该指标反映了银行资本的获利程度，是银行
资金运用效率和财务管理能力的综合体现，同股
化是所有管理和经营活动的核心。而这一目标又可
以通过对银行价值的衡量来予以反映。银行的价值
也就是银行股东的财富。
• 从经济学角度看，银行的价值可以用下列公式计算：
V= ∑E（Dn）/ (1+r)n
•
式中：V代表银行股票的价值，它实际是银行股东
对该银行投资后所能够获得的未来现金收益的现值
（Present Value of Future Cash Flows）；E(Dn) 代表n期的预期现金收入或预期利润；r代表与风险正
指标反映了银行真实、稳定的获利能力。
• 3）银行净利差率。银行利息收入是其主要 收入来源，利息支出是其主要成本支出项目，
因此利差收入是影响商业银行经营业绩的关 键因素。银行净利差率的主要计算公式为：
银行净利差率= （利息收入－利息支出）
盈利资产
•
盈利资产指那些能带来利息收入的资产。
银行总资产中，除去现金资产、固定资产外，
•
从理论上看，用经济学方法来评价银行的
价值是准确客观的，但从公式也可以看出，它
的计算并非易事，因为对银行未来收益、收益 期限和风险程度的精确测量非常困难。因此， 如果金融市场充分有效，银行经营中的所有信 息都在股票的价格上得到了充分的反映，也可 以通过银行股票的价格反映银行的价值。即：
V=PN
•
其中：P是银行股票的市场价格；N是银行
供给在资产方和负债方均可存在，如银行拆入资金
或出售资产都可以获得一定的流动性。流动性需求
较高的非利息净收入会明显提高银行资产收益率。非
利息支出包括提取贷款损失准备、员工薪金、折旧等
间接费用，同银行管理效率直接相关，因而较高的非
利息净收入率意味着相对较低的各类间接费用开支，
表明银行管理效率良好。
• 5）银行利润率。计算表达式为：
银行利润率= 纯利润/总收入×100%
•
由计算式中可以看出，该指标反映了银行收
均可看作盈利资产，在计算中分母也应采取
平均值。
• 4）非利息净收入率。非利息净收入率不只是银行获 利能力的标志，同时也反映出银行的经营管理效率， 计算表达式为：
非利息净收入率= （非利息收入－非利息支出）
资产总额
•
由损益表中可知，银行非利息收入来自于手续费
和佣金收入，获得这类收入不需要相应增加资产规模，
利用这两个财务指标及其它派生财务比率指标
可较准确地认识银行的获利能力。
• 1）资产收益率（ROA）。资产收益率是银行纯 利润与全部资产净值之比，其计算公式为：
资产收益率= 纯利润/资产总额×100%
资产收益率指标将资产负债表、损益表中 相关信息有机结合起来，是银行运用其全部资 金获取利润能力的集中体现。
东财富直接相关，受到银行股东的格外重视。
2.流动性比率指标
•
流动性在任何企业经营中都是盈利性和安全性
之间的平衡杠杆。商业银行由于自身不寻常的资产
负债结构，更易受到流动性危机的威胁，这也是银
行将流动性指标从一般风险指标中分离出来的原因。
•
流动性指标反映了银行的流动性供给和各种实
际的或潜在的流动性需求之间的关系。银行流动性
• 2）营业利润率。营业利润率排除了特殊项目 的影响，更准确地体现了银行经营效率，计 算表达式为：
营业利润率= 税后营业利润/资产总额 ×100%
•
由损益表可以看出，银行营业利润来自
于经营活动中各项利息收入和非利息收入，
不受证券交易、调整会计政策、设备盘盈盘
亏等不常发生的营业外活动影响，是银行经
营能力和成果的真实情况。因而营业利润率
第10章
商业银行业绩评价
学习目标
•
本章的学习目的是探索并运用一系列
分析工具，对银行的金融状况进行分析，
以便使管理者与公众认识到银行内部存在
的至关重要的问题，并找出解决这些问题
的方法。
10.1 商业银行业绩评价体系
•
银行业绩评价是商业银行运用一组财
务指标和一定的评估方法，对其经营目标
实现程度进行考核、评价的过程。在对银