2018高考政治一轮复习第1部分经济生活专题三收入与分配考点4征税与纳税课件

(2)四种违反税法的行为 偷税 不同点 手段 不缴或少缴 欠税 而拖欠 骗税 国家税收优惠 抗税 等手段不缴纳 以欺骗、 隐瞒等方式 主要是未按时缴 ①都是违反 税法 的行为； ②都要受到法律的处罚和制裁 用欺骗方法获得 主要是以暴力、 威胁
相同点
(3)全面理解纳税人意识 ①义务意识：自觉履行依法纳税的义务， 诚信 纳税。 ②权利意识： 增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以 主人翁 的态度积极关注国家对税收的 征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
解析 (1) 税收具有固定性，地方政府不能随意减免。 (2) 征收个人所得税有利于调节个人收入分配、实现社会公平。 (3) 当税率提高到一定程度后，税收就会随着税率提高而下降。 (4) 商家不给消费者发票而少纳税的行为属于偷税行为。 (5) 消费税的纳税人是消费品的生产经营者，负税人是消费者。 (6) 税率调整会直接影响市场主体的经济利益，进而调节其行为。
解析
④能防止通货膨胀、通货紧缩，促进国民经济平稳运行 B．①③ D．③④
“营改增”可以避免对一个经营额重复征税，有利于减轻房地产企业负担，①③正确；②不符
合题意，这是我国个人所得税的作用；④与增值税无关。
4．某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取 的增值税专用发票的品名由 CPU 转换为二极管等商品，虚报出口价格。该公司的这种行为属于( A．偷税 C．骗税
5．假设我国某一时期的增值税税率为 17%。某厂购进一批蚕丝，共支付货款 85 万元、增值税款 14.45 万元。 2 个月后这批蚕丝被该厂加工成绸缎以 150 万元的价格卖给某商场。 那么， 该商场应为此支付________ 万元增值税款。( A．21.05 C．25.5
解析
) B．11.05 D．17.55
解析 “一次总付原则”强调对消费者的购买力征税要比对特定商品征税能给消费者带来更大的效
)
②为实Байду номын сангаас公平，对高收入群体倾向消费
的奢侈品牌进行征税 ③为拉动内需，对基本生活比较困难的农民进行直接收入补贴 ④为拉动内需，对
用，为实现社会公平，对高收入群体超过规定限额的收入进行征税符合“一次总付原则”的要求，①符合 题意。②涉及的是对特定的商品征税，不符合题目要求。为拉动内需，对基本生活较为困难的农民进行直 接收入补贴符合“一次总付原则”的要求，③符合题意。④与材料主旨不符，排除。
增值税是以生产经营中的增值额为征收对象的一种税。本题中商场的应税增值额为 150－85＝
65(万元)，应纳增值税为 65×17%＝11.05(万元)，B 应选。
6．微观经济学中存在“一次总付原则”，即在课征同样税收总额的情况下，对消费者的购买力征税要 比对特定商品征税能给消费者带来更大的效用，因为改变价格的征税会使得消费者的决策发生扭曲而不易 达到最优，该原则同样适用于国家财政补贴。按照“一次总付原则”，下列经济行为更为合理的是( ①为实现公平，对高收入群体超过规定限额的收入进行征税 农村地区购买指定的电视冰箱进行价格补贴 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
3
依法纳税是公民的基本义务
(1)必要性 ①从税收的 地位 看，税收是国家财政收入最重要的来源。 ②从税收的 作用 看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴 纳的各种税收作为 物质基础 。 ③从我国税收的 性质 看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取 之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 ④从公民的 权利 与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税 的义务。
宏观调控 稳运行，促进经济发展方式转变，提高资源配置效率；国家进行经济监督的重要手段，国家 通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理 国家政权 税收与 国家政权 相互依存，国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存 在提供物质条件
深化拓展
具体分析税收的作用
第1部分
经济生活
专题三
收入与分配
考点四
征税与纳税
撬点· 基础点 重难点
1
税收的含义及其特征 国家为实现其 职能 ，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 是一种 分配 关系 税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入 最重要 的来源
(1)税收的含义 含义 本质 与财政关系
(2)税收的基本特征及其关系 强制性 区 别 国家凭借政治权力强制征 税务机关必须依法征税
深化拓展
1.纳税人与负税人
纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位 和个人，是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但 作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。 2．正确认识发票 发票是消费者的购物凭证，也是消费者维权的依据。还是税务部门进行税务管理的基础和依据。 特别提醒 正确区分偷税和骗税 区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于 偷税行为(例如，仿造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等)。如果采取欺骗方式是为了骗取国家税 收(减免、退税等)优惠的，则属于骗税行为(例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价 格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等)。
对税收政策变化的影响的综合考查 环境税，也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税种。国 )
家通过征收环境税，最有可能引起的连锁反应是(
A．增加企业的生产成本→减少企业利润→引导企业实现低排放→建设生态文明 B．增加消费者经济负担→提高消费水平→养成文明消费习惯→改善生态环境 C．引导企业实现低排放→降低企业的生产成本→增加企业利润→建设生态文明 D．增加企业的生产成本→增加消费者经济负担→监督企业低排放→改善生态环境
1.思维辨析 (1)地方政府为了奖励环保企业可以减免其应纳税款。( × ) (2)征收增值税有利于调节个人收入分配、实现社会公平。( × ) (3)税收会随着税率的提高而增加。( × ) (4)商家通过欺骗方式不给消费者发票属于骗税行为。( × ) (5)消费税的纳税人是消费者。( × ) (6)税率变化能调控市场主体的行为，是因为税率变化能直接影响市场主体的利益。( √ )
[解析] 征收环境税会增加企业生产成本，减少企业利润，引导企业加大环保力度，实现低排放，促
进生态文明建设，A 正确；征收环境税会增加消费者的经济负担，因此会降低消费水平，B 错误；征收环 境税是引导企业实现低排放，会增加企业的生产成本，C 错误；征收环境税不会起到让消费者监督企业低 排放的作用，D 不选。
特别提醒
准确把握税收的特征
税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国 家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。 误区警示 只要提高税率，财政收入就能增加。 税收是国家财政收入的主要来源，但不能据此认为要充分发挥财政的作用，就要提高税率。因为税率 不是可以随意提高的，而且税率提高了，财政收入也不一定就必然增加。 2 税收的类型及作用 (1)主要税种 根据 征税对象 划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十 多种， 增值税 和个人所得税是影响很大的两个税种。
解析
)
B．欠税 D．抗税
本题考查违反税法的行为。偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手
段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。欠税是欠缴税金的简称，指纳税人超过税务机关规定的纳税期 限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。 抗税是以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款的行为。题中公司采取非法手段套取增值税专用发票，此行为属 于骗税，故 C 入选。其他选项观点与题中公司的行为不符，故排除。
2．右面漫画(作者：白淑珍)旨在强调我国社会主义税收的( ①使用方向 ③基本特征 A．①② C．①④ ②征收来源 ④构成部分 B．③④ D．②③
)
解析
漫画体现了我国税收取之于民，用之于民，强调了税收的征收来源和使用方向，①②正确且符
合题意。税收的基本特征和构成部分在漫画中没有体现，排除③④。
3．2016 年政府工作报告指出，从 2016 年 5 月 1 日起全部实施营改增。我国之所以全部实施营改增， 是因为增值税( ) ②调节个人收入，实现社会公平 ③有利于减轻房地产企业负担 ①可以避免对一个经营额重复征税 A．①② C．②④
无偿性
固定性
国家取得税收收入，既不需 国家在征税之前就以法律的形式，预先 对纳税人直接付出任何代价 部门批准不能改变
税。纳税人必须依法纳税， 要返还给纳税人，也不需要 规定了征税对象和税率，不经国家有关
联 税收的三个基本特征是 统一 的，缺一不可。税收的无偿性要求它具有强制性，而税收的强制性 系 又是无偿性的保障，税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有固定性
可以 避免 对一个经营额重复征税， 也可以防止 是国家财政收入的重要来源，也是 调节 个 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
(3)税收的作用 分析角度 生产 分配 交换 消费 作用阐述
调节 生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，扩大投资需求
缩小收入 差距 ，调节和实现社会公平 调节商品价格，影响社会 供求 引导消费行为，倡导正确的消费观念 税收是财政收入的重要来源；调节国民经济发展的 重要杠杆 ，国家通过财政政策促进经济平
(2)增值税与个人所得税 增值税 含义 以生产经营中的 增值额 为征税对象的一种税 个人所得税 国家对个人所得 征收的一种税 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居 纳税 在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳 住满一年的个人， 从我国境内外取得的所得； 人 区 别 征税 对象 税率 作用 联系 生产经营中的增值额 比例税率 前一生产经营环节企业的偷漏税行为 务以及进口货物的单位和个人 在我国境内无住所又不居住或者在境内居住 不满一年的个人，从我国境内取得的所得 个人所得额 实行超额累进税率和比例税率 人收入分配、实现社会公平的有效手段
【解题法】
解答税收政策变化影响试题的一般思路
第一步，明确具体税种。依据材料信息准确判断是哪一种税发生了变化，结合该税种的内容进行解答。 第二步，明确该税调整的具体内容，主要分析该变化是有利于增加税收还是有利于降低税收，进而分 析其产生的影响。
命题法 2 典例 2
对依法纳税的考查 央视《每周质量报告》称“从 2005 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日，包括 SOHO 中国、 ) ②增值税只对增值额征税，可以防止偷漏税行为 ④要积极承担义务，做到自觉依法纳税
不同的税收种类，其作用既有共性，又具有各自的特点。例如个人所得税能够调节收入差距，促进分 配公平；增值税能够减少偷漏税行为；消费税具有调节消费行为，倡导科学消费的作用；出口退税政策， 能够调节进出口，促进出口稳定增长；住房交易税，调节交易成本，鼓励或者抑制商品房交易，调节消费 需求等。 特别提醒 增值税和个人所得税的计算 (1)增值税的计算 增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。其计算方法有两种：一是本企业商品销售额乘 以税率，减去上一经营环节已纳税金；二是直接用企业增值额乘以税率。 (2)个人所得税的计算 个人所得税是对个人所得征收的一种税，个人所得中的工资、薪金所得实行的是超额累进税率。其计 算方法是：扣除基数(目前我国个人所得税起征点为 3500 元)，分段计算。即第一步，用个人所得总额减去 个人所得税的起征点，得出应纳税所得额；第二步，根据应纳税所得额，对照个人所得税税率分段计算， 加总求和。
撬法· 命题法 解题法
[考法综述]
本考点的考法之一是结合我国的税制改革，以某种税的具体内容的变化为材料，综合
考查税收知识，并可能涉及财政、消费、公平、宏观调控、企业发展等内容，一般难度较大。考法之二是 以违反税法的有关材料为背景，考查纳税人的权利与义务、依法纳税等相关知识。
命题法 1 典例 1