国际贸易第七章 关税措施

关税效应的图示（小国情形 ）：
小国情形，自由贸易时，世界价格（国内价格）为 Pw，征税后，国内价格上升为Pt。 消费效应：消费者剩余减少 a+b+c+d； 生产效应：生产者剩余增加a； 贸易效应：进口减少Q1Q3+Q4Q2； 税收效应：关税收入 c； 再分配效应：消费者收入转移给生产者和政府b+d 净福利效应： a-(a+b+c+d)+c= - (b+d)<0，福利下降。 其中b为生产效率的净损失，被生产者作为成本消耗掉 的消费者剩余； d为消费净损失，价格提高未能实现的消费者剩余
贸易政策五要素: 政策主体——政策的制定者和实施者 政策客体——政策所规划和指导的对象 政策目标——政策所要达到的目的 政策内容——政策的具体指向 政策手段——为达到目标而采取的具体 管理措施
贸易政策的三个层次:
1. 对外贸易总政策 2. 进出口商品政策 3. 国别贸易政策 （方向性）
贸易政策的历史演变
第七章
关税措施
7．1 对外贸易政策概述 对外贸易政策的涵义与构成
一国政府为了某种目的而制定的对进出口贸易活 动进行管理的有关方针和法规。 目的： 第一，保护本国市场，发展民族工业； 第二，扩大商品或劳务出口，占领国际市场； 第三，推进本国产业结构的改善与升级； 第四，积累资本或资金； 第五，维护本国或地区的对外政治关系。
欧共体1989～1990年税则：对贵金属壳手表 按5.1%征收从价税，但税额每只应在0.3～ 0.8欧元之间，超出上下限则按从量计征。 美国：男式开司米羊绒衫，每磅价格在18美 元以上者，征收从量关税每磅37.5美分，从 价税15.5%
四、其他关税
（一）进口附加税：对进口商品除了征收正 常关税外，根据某种目的再加征额外的关 税。 反补贴税 反倾销税 报复性关税 惩罚性关税 紧急关税
关税税则中商品分类
为了克服各国在海关税则商品分类上的差异，避免 各国通过海关制定有利于本国的商品分类，实行贸 易歧视的做法。国际上的海关合作理事会制定了 《海关合作理事会商品目录》（Customs Cooperation Council Nomenclature简称 CCCN）。 1983年通过了《商品名称与编码协调制度》 (Harmonized Commodity Description and Coding System)，简称《协调制度》 （Harmonized System简称H.S），于1988年1 月1日开始生效。
8.2.3 生产效应
征收关税对生产者的影响则仍结合图10-4予以分 析：未征收关税时，国内生产量为Q1。 征收关税后，国内市场价格由Pw上升到Pt，国内 企业就会将产量由Q1扩大到Q2水平。 生产者获得的利润是他们的总收入和总成本之间的 差额。 总收入又等于价格乘以销售量，也即未征收关税时 是Pw乘以Q1，征收关税后则为Pt乘以Q2。 由此可见该过征收关税使国内生产者的总销售收入 增加了。
（二）差价税
日本1990～1991年税则：对有色金属进口征 收关税，高于价格标准不征税，低于价格标 准征收差价，使税后价格等于标准价格。 滑准税：对同一税目的商品按其价格的高低分 档次，依该商品的价格高低而适用其不同档 次税率计征。
7.4 关税税则
关税税则(Customs Tariff)又叫海关税则。是一国对 进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和 免税商品加以系统分类的一览表。它是海关征税的依 据，是一国关税政策的具体体现。 从内容上来看，海关税则一般包括两部分： 其一为海关征收关税的规章、条例和说明； 另一为关税税率表。关税税率表又主要有税则号、商品名 称、关税税率等栏目组成。 根据关税税率栏目的多少，海关税则可分为单式税则 和复式税则两种。 根据海关税则中税率制定中的国家权限不同，海关税 则可分为自主税则和协定税则两种。
7.3 关税的分类
一、按征收关税的目的分类
财政关税（Revenue Tariff）以增加国家 财政收入为目的而征收的关税。 保护关税（Protective Tariff）以保护国 内产业为目的而对外国商品课征的关税。
二、按征税商品的流向分类
进口税
出口税 过境税
二、按差别待遇和特定的实施情况分类
有效保护率
有效保护率（Effective Rate of Protection）：将用于成 品生产的原料和中间投入上的关税壁垒因素考虑在内， 吸收了生产结构方面的信息，比名义保护率更为准确 的测定保护程度。 有效保护率是相对于自由贸易的增值而言，征收关税 所导致的该产业每个单位产品附加值增加的百分比。 有效保护率的数值不仅取决于有关成品的名义关税， 还受到所使用的投入原料或原材料的进口关税，以及 这些投入在产品中所占的比重的影响。
普通关税
优惠关税 特惠税 最惠国税 普惠税
三、按关税的征收标准分类
从量税：对进口货物每个单位量征收一定 量的税。 计算：从量税额=货物数量×单位从量税
从价税：按进口货物的价值征收一定百分 比的税。 计算：从价税额=货物价值×从价税率
复合税/混合税（Compound Tariffs） 复合税额=从量税额+从价税额
2、现对钢材等原材料征收10%的进口关税，这时的 有效保护率为多少？
3、若对原材料的进口关税提高到20%，则有什么变 化？
2、关税减让谈判 大幅度消减投入品的关税税率，小幅度或不消 减产出品的关税税率。 3、关税制度 海关监管下加工：允许某些货物在进入境内自由流通 前，暂时不征收关税，在海关监管下进行加工，按 加工后的状态适用税率计征关税。 加工贸易保税 加工后复出境退税
对原材料征税税率
对初级产品征税税率
对中间产品征税税率
对最终产品征税税率
案例：
假设某国在进口汽车的同时，国内也在制造汽车。 实行自由贸易时，国内每辆汽车的价格为10万元。如 果不进口汽车，国内需要进口钢材等原材料来制造汽 车，每辆需投入8万元。现在对进口汽车征收30%的 关税， 1、对钢材等原材料进口免税，这时的有效保护率为 多少？
V 表示征收关税后单位产品的附加值； V*表示自由贸易下单位产品的附加值
名义保护率与有效保护率的区别：
名义保护率考察被保护产品的市场价格； 有效保护率考察保护措施对被保护行业的生 产过程所产生的影响；
• 有效保护率的应用
1、关税升级制度 随着制造业的加工程度的深入，关税税率随 产品的加工程度上升而上升。
结论：
1、提高了商品的国内价格，增加了消费者负担
2、增加进口国政府的财政收入 3、保护了进口国与进口商品的竞争部门 4、引起国内再分配效应
8.2.2 消费效应
以贸易小国征收关税后，导致该国国内价格的上 涨幅度等于其征收的关税为例的消费效应。
消费者剩余（Consumer Surplus）是消费者愿意 支付的价格与实际支付的价格之间的差额。根据 效用理论，它表示消费者从消费某种商品中所增 加的个人福利之和。在图示中表示的消费者剩余 就是价格线、需求线和纵坐标所围成的面积。由 于该国征收关税导致该国国内价格线上移，因此， 消费者剩余发生了变化即消费者剩余减少了。 消费者剩余减少的量可用图10-4中a+b+c+d 的面积表示。a+b+c+d的面积即为该国征收关 税对消费者造成的净损失。
征收关税使国内生产者的总销售收入增加了。 生产者剩余（Producer Surplus）是指生产 者愿意接受的产品价格和实际接受的产品价格之 间的差额。
生产者剩余发生了变化即生产者剩余增加了。生 产者剩余的增加量为图10-4中a的面积。a的面 积即为该国征收关税后使生产者产生的净收益。
16世纪——18世纪中期：资本原始积累 18世纪中期——19世纪后期 19世纪末——二战 二战结束——70年代初：发达国家；发展 中社会主义国家 70年代中期以后——滞涨--新贸易保护主义
7.2 关税的一般分析 7.2.1 关税的基本概念
关税（Tariff ，Customs Duty），一国政府对 通过本国关境的商品课征的税收。 关税区域（Customs Area） 关税同盟
ERP=（V*-V）/V×100%
={[10*（1+30%源自文库-8]-(10-8)}/(10-8)
=150%
案例：
假设某国在进口汽车的同时，国内也在制造汽车。 实行自由贸易时，国内每辆汽车的价格为10万元。如 果不进口汽车，国内需要进口钢材等原材料来制造汽 车，每辆需投入8万元。现在对进口汽车征收30%的 关税， 1、对钢材等原材料进口免税，这时的有效保护率为 多少？
7.2.2 关税保护程度及测定
（一）关税水平的计量
关税水平（Tariff Level）反映一国关税保护程度的指 标，是一个国家进口关税的总体水平或称为一般水平， 需要计算各个进口商品税率的平均数。 简单算术平均法.
ti：个别关税率；n：税率的个数；t：总体关税水平。
加权算术平均法。以该国进口征收关税的 商品价值量为权数，结合税率计算。
ti:个别关税率； fi:某一关税率的进口商品占总进口商品的比 例，其总和等于1；
t:总体关税水平。
（二）名义保护率和有效保护率
名义保护率（Nominal Rate of Protection） 与自由贸易状况下相比，征收关税后使货物产 品价格的增长比例。
P*为自由贸易价格； P是进口商品的国内价格，包括国内关税，即 P=P*+T。
8.2.6 再分配效应
征收关税之后，通常发生消费者的收入转移给生产 者和政府的再分配现象。 征收关税后，消费者剩余损失部分转移给了生产者 和政府。当然，也损失一部分。 从生产要素收益变化角度进行分析，根据斯托尔 珀—萨缪尔森定理（即S—S定理），一国对进口品 征收关税，实际上使国内该种商品的相对价格上升。 因此，会增加本国和进口商品相竞争的商品所密集 使用的要素的收入。
具体征收：一种是以从量税为主，另外加 征从价税；另一种是以从价税为主，另外 加征从量税。 选择税（Alternative Tariffs）。
例： 山地自行车，税率为17.8%。 整只冻鸡，税率为1.6元每千克。 数字方式存储图像的照相机，完税价格低于 或等于5000美元，执行单一从价税30%；如 果超过5000美元，每盒征收从量税11200元， 加上3%的从价税。 美国：进口羊肉每磅征收0.5美分的关税。
国内生产者因本国政府征收进口关税而获得的收 益小于消费者付出的成本。
8.2.4 贸易效应
关税的贸易效应是一国征收关税会使该商品的进口 量减少。 在图10-4中表现为，在自由贸易下，该国的进口量 为Q1Q4。征收关税后的进口量为Q2Q3。征收关税 前后，该国对该商品的进口量减少了Q1Q4－Q2Q3 部分的数量，也就是Q1Q2+Q3Q4部分。 进口量减少的原因是因为征收关税后，国内价格上 升，导致消费量减少所造成的。当然在较高的价格 条件下，国内生产增加也替代了部分的商品进口。 进口量的减少还会减少贸易收支的逆差，进而对消 除国际收支的逆差发挥作用。
7.5 关税经济效应的局部均衡分析
价格效应
第一类：国内价格上升幅度低于关税水平； 第二类：国内价格上涨幅度等于关税幅度； 第三类：国内价格没有变化。
关税效应的图示（大国情形 ）：
大国情形下，征收关税会降低世界市场价格。
价格效应：世界市场价格由Pw降为P’w； 生产效应：生产者剩余增加a； 消费效应：消费者剩余减少 a+b+c+d； 贸易效应：进口减少Q1Q3+Q4Q2； 税收效应：关税收入为面积c+e； 再分配效应：消费者收入转移给生产者和政府； 净福利效应： a-(a+b+c+d)+（c+e）=e-(b+d) ，净效应不 确定。
8.2.5 政府收入效应
关税是一个国家财政收入的一部分，甚至对于某些 国家是财政收入的一大部分。 有些国家征收关税的目的就是为了增加财政收入， 但即便政府出于保护本国工业的目的，对进口品征 收关税同样可增加政府的财政收入。 在图10-4中，c部分就是政府的关税收入，c是征 收关税后进口的数量与单位产品征收的关税的乘积。 除了生产者之外，政府也是征收关税的受益者。