部门预算管理培训课件

二、部门预算的编制规程
2.“ 一上”阶段 “一上”阶段主要目的是由部门提出下一年度预算建议数。即从基层预算单 位编起，由基层预算单位按照预算编制通知的精神和要求，在项目清理基础上编制 项目预算建议数，并按照单位编制人数和实有人数以及上年基本支出定额标准编制 基本支出预算，形成本单位年度部门预算；然后层层审核汇总，由一级预算单位审 核汇编成部门预算建议数，报送财政部门。 3.“一下”阶段 “一下”阶段主要任务是落实财政部门下达的各部门预算指标控制数。即 财政部门对各部门单位上报的预算建议数进行审核、平衡，汇总形成本级预算 初步方案报本级政府，经批准后向各部门单位下达预算控制限额。 各部门要及时将“一下”指标控制数下达到所属预算单位，并做好对所属 预算单位的政策解释工作，督 促其按时上报预算。
部 门 预 算
中央政府部门预算
由中央政府及其 所属行政事业单位的预算组成 由地方政府及其 所属行政事业单位的预算组成
地方政府部门预算
各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、 讲求绩效和收支平衡的原则。 各级预算的编制、执行应当建立健全相互制约、相互 协调的机制。
二、部门预算的编制规程
（一）编制方式
收入分类 政府收支分类 科目体系
支出功能分类 支出分类
支出经济分类
三、政府收支分类
（一）收入分类
收入分类主要反映政府收入的来源和性质。收入分类设类、款、项、 目四级科目。
税收收入 非税收入 债务收入 转移性收入 收入分类 政府性基金预算收入 非税收入 国有资本经营预算收入 社会保障基金预算收入 转移性收入 社保基金收入 转移性收入 非税收入 债务收入 转移性收入 一般公共财政预算收入
三、政府收支分类
（二）支出功能分类 支出功能分类主要根据政府职能进行分类，反映政府支出的内容和方向。 支出功能分类设置类、款、项三级科目。
一般公共财政预算支出
支 出 分 类
政府性基金预算支出
国有资本经营预算支出 社会保障基金预算支出
公共财政预算支出功能分类的类级科目 包括： 一般公共服务支出、外交支出、国 防支出、公共安全支出、教育支出、科 学技术支出、文化体育与传媒支出、社 会保障和就业支出、医疗卫生与计划生 育支出、节能环保支出、城乡社区支出、 农林水支出、交通运输支出、资源勘探 信息等支出、商业服务业等支出、金融 支出、援助其他地区支出、国土海洋气 象等支出、住房保障支出、粮油物资储 备支出、预备费、国债还本付息支出、 其他支出和转移性支出。
部门预算编制采取自下而上的汇总方式，从基层预算单位 编起，逐级汇 总，所有开支项目落实到具体的预算单位。
（二）编制流程
部门预算编制程序可分为: “准备”、“一上”、“一下”、“二上”、“二下” 五个阶段。
1.准备阶段 准备阶段的主要工作是上一年度预算批复项目的清理，预算基础资料的 收集、分析、论证等前期准备事宜，是编制好新一年度部门预算的基础。 其基本要求是预算单位要按照部门预算编制的时间安排向财政部门报送 相关资料，如果预算单位基础信息需要变更，应在项目清理完成后提出预算 单位信息变更申请，并最晚在部门预算“二上”前报财政部门。
（一）财政拨款结转和结余资金及其分类 四、部门收入预算编制 （一）收入预算的内容 （二）收入预算的编制要求 （三）收入预算的测算依据 （二）结转资金的管理 （三）结余资金的管理 （四）预算编制阶段结转和结余资金的排使用
一、部门预算管理概述
部门预算是指政府部门依据国家有关预算管理政策规定，结合自身未 来一定时期履行职能需要，从基层预算单位开始逐级编制、审核、汇总、 上报，由财政部门审核并提交各级人民代表大会依法批准的部门综合财务 收支计划。
二、部门预算的编制规程 人民代表大会
一上 一下 二上 二下 一 月 内 批 复 批 复
两上两下的流程
同级政府
下 达 控 制 数
财政部门
上 报 预 算 草 案 上 报 建 议 数
一级单位（主管部门） 二级单位 基层单位
部门或单位
十五日内批复
三、政府收支分类
政府收支分类是按照一定的原则、方法对政府收入和支出进行类别和 层次划分，以全面、准确、清晰地反映政府收支活动。 政府收支分类科目，也称为预算科目，是政府收支分类的具体项目。 对政府收支进行科学分类，既是客观、全面、准确反映政府收支活动 的基本前提，也是合理编制政府预决算、组织预算执行、实施宏观调控以 及预算单位进行会计明细核算的重要基础。
二、部门预算的编制规程
4.“二上”阶段 “二上”阶段主要目的是形成下一年度的各部门预算草案。即部门根据“一下” 阶段财政部门下达的预算控制限额，按照确保重点、兼顾一般的原则编制部门预算草 案上报财政部门。 该过程也是从部门所属基层预算单位编起，由基层预算单位编制本单位“二上” 预算逐级上报，最后汇总形成“二上”部门预算草案。财政部门在对各部门上报的预 算草案审核后，汇总成本级财政预算草案和部门预算，报本级政府审批后，再报人民 代表大会预算工委和财经委审核，最后提交人代会审议。 5.“ 二下”阶段 “二下”阶段主要工作是以法律文件的形式逐级批复下达下一年度预算通知。 包括财政部门根据人民代表大会批准的预算草案批复部门预算，在财政部门批复各 部门预算后。 各部门开展对下属单位的预算批复工作。即在人代会批准预算草案后一个月内， 财政部门统一向各部门批复预算，各部门应在财政部批复本部门预算之日起15日内， 批复所属各单位的预算，并负责做好预算公开工作。
教育局
高中学校 初中学校 小学学校
教育局 单位预算
高中学校 单位预算 初中学校 单位预算 小学学校 单位预算
教 育 部 门 预 算
一、部门预算管理概述 部门预算实行“一个部门一本预算”的综合预算管理，其 内容包括一个部门所有的收入和支出。
其核心思想是将部门依法取得的包括所有财政性资金在内的各项收入和支出， 都按照统一的编报内容和形式在一本预算中反映，实行统一管理，统筹安排、综合 平衡。
2017年9月
源自文库
目
录
五、部门支出预算编制 （一）基本支出预算编制 （二）项目支出预算编制 六、部门预算执行及调整 （一）基本支出预算执行及调整 （二）项目支出预算执行及调整 （三）行政事业单位预算执行及分析 七、部门财政拨款结转和结余资金管理
一、部门预算管理概述 二、部门预算的编制规程 （一）编制方式 （二）编制流程 三、政府收支分类 （一）收入分类 （二）支出功能分类 （三）支出经济分类