第10章 财产清查

（3）委托银行代收的外埠存款4000元，银行已经收到入账，但收款通 知尚未到达企业。(行收企未收)
（4）银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付出150元，但 企业尚未接到转账付款通知。(行收企未付)
（5）银行计算企业的存款利息75元，已经记入企业存款户，但企业尚 未入账。(行收企未收)
要求：编制“银行存款余额调节表”。
18300+56300 132220
3. 资料：华天公司2012年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经 济业务如下： ①20日，开出转账支票#50计20000元，用以支付购料款。 ②21日，收到A公司开来的销货款转账支票5600元。 ③23日，开出支票#51计1000元，支付购料的运杂费。 ④26日，开出支票#52计1500元，用以支付下半年的报刊杂志费。 ⑤29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。
⑹3800
减：银行已付企业未付 的款项
⑶320
减：企业已付银行未付 的款项
⑺1000
调节后余额
⑷91180 调节后余额
⑻91180
制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 单位：元
2012年6月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余
额
⑴142800 银行对账单余额
⑸134315
加：银行已收企业未收 的款项
⑵3865
加：企业已收银行未 收的款项
⑹8750
减：银行已付企业未付 的款项
⑶3250+1850
减：企业已付银行未 付的款项
银行存款余额调节表
年月日
单位：元
项目
金额 项目
金额
企业银行存 款日记账余 额
80000
银行对账单 余额
82425
加：银行已
加：企业已
收
收
企业未收
银行未收
(3)
4000
(1)
8000
(5)
75
减：银行已
减：企业已
付
付
企业未付
银行未付
(4)
150
(2)
500
代付电话费
(2)
6000
调节后存Βιβλιοθήκη Baidu 余额
第十章 财产清查 银行余额调节表练习题
1.资料：汇通公司2012年6月30日银行存款日记账余额为80000元，银行 对账单上的余额为82425元，经过逐笔核对发现有下列未达账项：
（1）企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元，银 行尚未入账；(企收行未收)
（2）企业于6月30日开出的转账支票6000元，现金支票500元，持票人 尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账。(企付行未付)
88380
要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成 表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 单位：元
2012年10月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余
额
⑴66500 银行对账单余额
⑸88380
加：银行已收企业未收 的款项
⑵25000
加：企业已收银行未收 的款项
银行存款余额调节表
元 项目
2012年4月30日 金额 项目
金额
单位：
企业银行存 款日记账余 额
83820
银行对账单 余额
171820
加：银行已 收
企业未收 减：银行已 付
企业未 付 调节后存款 余额
52000
3600 132220
加：企业已 收
银行未 收 减：企业已 付
银行未 付 调节后存款 余额
35000
调节后存款 83925 余额
83925
2.甲公司2012年4月30日的银行存款日记账账面余额为83820元，银行对 账单余额为171 820元。经逐笔核对，发现有以下未达账项： （1）29日企业开出现金支票l8300元支付劳务费，持票人尚未到银行办 理结算手续； （2）29日银行代企业收取货款52000 元，企业尚未收到收款通知； （3）30日银行代企业支付电话费3600元，企业尚未收到付款通知； （4）30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账； （5）30日企业开出汇票56300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理 电汇手续。 要求：编制“银行存款余额调节表”。
⑺1500
调节后余额
⑷141565 调节后余额
⑻141565
4.资料：华天公司银行存款日记账的记录
日期
摘要
10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张
金额 7600
10月29日
10月30日 10月30日
10月31日
开出45#现金支票一张 收到甲公司交来的112#转账支票一 张 开出105#转账支票以支付货款 开出106#转账支票支付明年报刊订 阅费 月末余额
⑥30日，银行存款日记账的账面余额为142800元。 银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下： ①22日，收到销售款转账支票5600元。 ②23日，收到华天公司开出的支票#50，金额为20000元。 ③25日，收到华天公司开出的支票#51，金额为1000元。 ④26日，银行为华天公司代付本月电话费3250元。 ⑤29日，为华天公司代收外地购货方回来的货款3865元。 ⑥30日，结算银行借款利息1850元。 ⑦30日，银行对账单的存款余额数为134315元。 要求：根据上述资料，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编
3500
3800 1170
1000 66500
银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日期
摘要
金额
10月29日 支付45#现金支票
3500
10月30日 收到76#转账支票
7600
10月30日 收到托收的货款
25000
10月30日 支付105#转账支票
1170
10月31日 结转银行结算手续费
320
月末余额