第10章 财产清查

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(3)委托银行代收的外埠存款4000元,银行已经收到入账,但收款通 知尚未到达企业。(行收企未收)
(4)银行受运输机构委托代收运费,已经从企业存款中付出150元,但 企业尚未接到转账付款通知。(行收企未付)
(5)银行计算企业的存款利息75元,已经记入企业存款户,但企业尚 未入账。(行收企未收)
要求:编制“银行存款余额调节表”。
18300+56300 132220
3. 资料:华天公司2012年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经 济业务如下: ①20日,开出转账支票#50计20000元,用以支付购料款。 ②21日,收到A公司开来的销货款转账支票5600元。 ③23日,开出支票#51计1000元,支付购料的运杂费。 ④26日,开出支票#52计1500元,用以支付下半年的报刊杂志费。 ⑤29日,收到D公司开来的销货款现金支票8750元。
⑹3800
减:银行已付企业未付 的款项
⑶320
减:企业已付银行未付 的款项
⑺1000
调节后余额
⑷91180 调节后余额
⑻91180
制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 单位:元
2012年6月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余

⑴142800 银行对账单余额
⑸134315
加:银行已收企业未收 的款项
⑵3865
加:企业已收银行未 收的款项
⑹8750
减:银行已付企业未付 的款项
⑶3250+1850
减:企业已付银行未 付的款项
银行存款余额调节表
年月日
单位:元
项目
金额 项目
金额
企业银行存 款日记账余 额
80000
银行对账单 余额
82425
加:银行已
加:企业已


企业未收
银行未收
(3)
4000
(1)
8000
(5)
75
减:银行已
减:企业已


企业未付
银行未付
(4)
150
(2)
500
代付电话费
(2)
6000
调节后存Βιβλιοθήκη Baidu 余额
第十章 财产清查 银行余额调节表练习题
1.资料:汇通公司2012年6月30日银行存款日记账余额为80000元,银行 对账单上的余额为82425元,经过逐笔核对发现有下列未达账项:
(1)企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元,银 行尚未入账;(企收行未收)
(2)企业于6月30日开出的转账支票6000元,现金支票500元,持票人 尚未到银行办理转账和取款手续,银行尚未入账。(企付行未付)
88380
要求:华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表,请完成 表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 单位:元
2012年10月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余

⑴66500 银行对账单余额
⑸88380
加:银行已收企业未收 的款项
⑵25000
加:企业已收银行未收 的款项
银行存款余额调节表
元 项目
2012年4月30日 金额 项目
金额
单位:
企业银行存 款日记账余 额
83820
银行对账单 余额
171820
加:银行已 收
企业未收 减:银行已 付
企业未 付 调节后存款 余额
52000
3600 132220
加:企业已 收
银行未 收 减:企业已 付
银行未 付 调节后存款 余额
35000
调节后存款 83925 余额
83925
2.甲公司2012年4月30日的银行存款日记账账面余额为83820元,银行对 账单余额为171 820元。经逐笔核对,发现有以下未达账项: (1)29日企业开出现金支票l8300元支付劳务费,持票人尚未到银行办 理结算手续; (2)29日银行代企业收取货款52000 元,企业尚未收到收款通知; (3)30日银行代企业支付电话费3600元,企业尚未收到付款通知; (4)30日企业送存银行的转账支票35000元,银行尚未入账; (5)30日企业开出汇票56300元并已入账,但会计人员尚未送银行办理 电汇手续。 要求:编制“银行存款余额调节表”。
⑺1500
调节后余额
⑷141565 调节后余额
⑻141565
4.资料:华天公司银行存款日记账的记录
日期
摘要
10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张
金额 7600
10月29日
10月30日 10月30日
10月31日
开出45#现金支票一张 收到甲公司交来的112#转账支票一 张 开出105#转账支票以支付货款 开出106#转账支票支付明年报刊订 阅费 月末余额
⑥30日,银行存款日记账的账面余额为142800元。 银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下: ①22日,收到销售款转账支票5600元。 ②23日,收到华天公司开出的支票#50,金额为20000元。 ③25日,收到华天公司开出的支票#51,金额为1000元。 ④26日,银行为华天公司代付本月电话费3250元。 ⑤29日,为华天公司代收外地购货方回来的货款3865元。 ⑥30日,结算银行借款利息1850元。 ⑦30日,银行对账单的存款余额数为134315元。 要求:根据上述资料,请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编
3500
3800 1170
1000 66500
银行对账单的记录(假定银行记录无误)
日期
摘要
金额
10月29日 支付45#现金支票
3500
10月30日 收到76#转账支票
7600
10月30日 收到托收的货款
25000
10月30日 支付105#转账支票
1170
10月31日 结转银行结算手续费
320
月末余额
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