中小企业财务管理的现状及对策

中小企业财务管理的现状及对策
本文对中小企业财务管理的现状进行了分析，并针对其存在的问题提出了一些改进措施。

标签：中小企业财务管理改进措施
近年來，我国的中小企业发展迅速，成为当前经济生活中最活跃的因素。

但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况。

1 中小企业的财务管理的现状及存在问题
1.1 管理模式僵化，管理者观念陈旧，税收法制意识淡薄
1.1.1 中小企业典型的管理模式是所有权与经营权高度统一相当一部分属于私营、个人合伙性质，企业的投资者同时就是经营者，企业领导者集权、家族化管理现象严重，他们文化素质有限，缺乏对财务管理方法应有的认识，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。

1.1.2 企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，不能遵守已建立的内控制度甚者将家庭财务管理和企业财务管理混为一谈，缺乏现代财务管理观念，内部控制制度不健全，或形同虚设，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

1.1.3 中小企业经营者的税收法制意识普遍较为淡薄企业经营者在会计核算和纳税申报中单凭发票进行管理，以发票金额代替会计核算金额，无发票不纳税、无发票不做账，实施发票会计、发票申报的财务管理。

1.2 会计基础薄弱，管理缺乏制度规范
1.2.1 企业财务管理制度和规范缺失或有章不遵循企业内部会计账簿设置不规范，糊涂账、流水账等较多；会计科目使用不规范，成本、费用混用；原始凭证不规范，签字手续不齐全，自批、自买、自报等现象较普遍；报表不规范，多报、少报现象较多；会计档案不规范，有些凭证、账簿和报表没按规定要求装订成册和及时分类归档保存。

1.2.2 财务人员素质参差不齐，财务监督不力受个人私利的影响，对财务人员缺乏必要的信任，由业主管账、夫人管钱的现象较多，缺乏民主理财和监督意识。

1.2.3 企业内部缺乏有效的财务管理和财务监督企业聘用的财务人员和部
分中介会计机构对本企业只是承担账房先生的角色，没有对本企业做到一对一的实质性服务。

会计师事务所、审计师事务所等会计中介机构仍存在中介监督人员与企业经营业主为达到不法利益共同做假账、假验资等违法行为，破坏公平竞争的企业发展环境。

1.2.4 企业内部考核考评不力企业虽然建立了相关的内部控制制度，但缺少一定的方法和措施，致使有章不循，将已订立的企业内部控制制度印在纸上、挂在墙上成了摆设，遇到具体问题多强调灵活性，使内部控制流于形式，失去了应有的刚性和严肃性。

1.3 资产管理薄弱，财务控制失灵
1.3.1 对现金管理不严，造成资金闲置或不足有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。

1.3.2 应收账款周转缓慢，造成资金回收困难企业没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。

1.3.3 重钱不重物，资产流失浪费严重中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

1.4 忽视企业文化建设的重要性企业文化建设是一种影响着企业的内部控制的无形力量。

如果企业建立适用于本企业内部控制的企业文化，能够借助价值观念环境使自己的员工得到自律和他律，并借发挥人的主观能动性的工作氛围来激励员工，使其心甘情愿地为本企业献身，不仅有利于科学合理地制定和执行内部控制制度，还可弥补内部控制制度的不足，使企业的内部控制制度始终处于有效状态。

1.5 企业财务管理的社会化服务缺乏，造成企业财务管理负担重中小企业受自身投资结构影响，投资风险大，依赖与政府创业投资导向信息。

而政府投资导向职能弱，对会计中介机构管理不规范，存在与企业经营业主狼狈为奸，为达到不法利益共同做假账、假验资等违法行为，政府化财务总监制度建设缺乏，加大了企业的财务管理负担。

2 加强中小企业在财务管理的改进措施
2.1 创新管理模式，强化管理者财务会计专业水平管理和税务意识
2.1.1 创新培训机制，加强管理阶层的会计教育、税务法制意识企业加强对管理者的教育，提高管理人员的品行和素质，提高控制制度效果，使其自控、自检、自律。

在员工中广泛进行诚信教育，创建企业员工自觉遵守的诚信准则。

财政和税务管理部门开展企业会计和财务管理、以及依法纳税等方面的专项培训，以及企业财务核算、管理会计、诚信纳税等方面的业务培训，加强EQ在企业管理中的作用，增强企业主克服私利意识和短浅目光，以保证企业在相对稳定的环境中发展起来。

2.1.2 加强制度建设，强化财务监督根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。

必须做到管钱不管账、管支票不管印鉴。

强化企业审计监督职能。

建立健全内部审计制度，有条件的企业最好设置专职内审人员，内审人员必须定期汇报审计情况，反对“一言堂”，充分发挥管理机构的监督作用。

2.1.3 建立资格准入制度，强化财务管理为提高企业负责人的会计素质、保护企业负责人的权益，可以在会计从业人员资格准入的基础上，适时建立经营业主资格准入制度，规定经营业主创办企业必须取得相应的准入资格。

通过资格准入制度，提高经营业主的财务管理基础和水平，维护公平竞争的企业发展环境。

2.2 建立精干、健全的内部财务监控体系
2.2.1 建立、健全内部稽核制度和内部控制制度内部控制制度规定了涉及企业款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，应做到“管账不收钱，管钱不管账”。

既保证各种会计核算资料的真实、合法和完整，又能使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制。

2.2.2 建立、健全内部审计制度，实施对会计的再监督内部审计是实施再监督的一种有效的手段。

要坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则，同时要保证内审人员独立于被审计部门，只有这样才能更好的实施会计的再监督作用。

2.2.3 形成完善的内控体系设置权责明确，协调运转，有效制衡的内部治理结构，做到人人有事做，事事有人管，办事有标准，工作有检查，并随着企业环境的变化，定期不定期的进行自我评估，建立动态内部控制体系，并形成从计划、执行到控制、监督的全面的内部控制网络。

为保证组织机构的适当性，要参照会计法规制定准确到位，建立切实可行的各项内控制度。

还要明确考核责任人，制定切实可行的考核措施，授予考核人员奖罚权。

2.2.4 建立内控考核评价机制企业制定出科学合理的考核评价机制，激发经营者的热情，提高企业经营管理水平，堵塞漏洞，促进企业经营目标的实现。

对涉及各项业务活动责任的相应依据和标准加以明确的规定，并进行规范检测和校正，便于考核。

考核评价的结果要进行记录，建立完整的考核档案，考核结果要综合报告领导层，最终为领导层决策的企业管理资料。

还应当与员工奖惩挂钩，对遵章守纪、工作负责、勇堵企业漏洞的员工应当给予重奖。

2.3 强化财产控制首先，要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售，以及样品管理上建立合适的操作程序，从制度上保证操作
规范，堵住漏洞，维护安全。

其次，财产管理和财产记录一定要分开，形成有力的内部牵制，不能把财产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人去做。

再次，要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。

最后，要不定期地突击检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

2.4 加强企业文化建设企业根据自身状况加强道德规范的建设，坚持以人为本，在内部控制中强调沟通和交流，坚持全面性原则，每位经营者都要进行自我控制，自我管理，自觉地按照规范和目标行事，促进企业内部控制的整体目标实现。

2.5 加强财务管理的社会化服务，减轻企业财务管理负担
2.5.1 强化政府投资导向职能政府职能部门要加强社会投资方面可行性分析报告制度，发布创业投资导向信息，努力优化中小企业自身投资结构，降低投资风险，规范项目投资程序，实行投资监理。

还要加快相关法制建设，通过中小企业协会等形式，建立中小企业基金，包括担保基金、风险投资基金、互助基金，加快中小企业信用担保体系建设，通过政府和社团的无偿服务，为中小企业提供形式多样的金融、信用服务，支持中小企业的发展。

2.5.2 加强会计中介机构管理政府职能应继续强化会计中介机构的监督和管理，加强中介机构从业人员的继续教育，进一步提升会计中介机构的社会认知度和信用度，规范会计中介机构的鉴证行为，杜绝做假账、假验资等违法行为。

2.5.3 加快政府化财务总监制度建设加快中小企业财务总监制度的建设，在中小企业自身财务总监管理的基础上，设立政府管理的公共财务总监机构，根据中小企业的行业分类，由专门的财务总监定期对中小企业进行财务管理的社会化监督管理，参与中小企业重大投资、经营的决策，“替老板看账”，进行行业性的财务分析，提出财务管理方面的建议和方案。